Возврат денег за лекарства инвалидам

На самом деле право на компенсацию медицинских затрат прописано сразу в двух федеральных законах.

Во-первых, в статье 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ. Здесь перечисляются все возможности получения компенсации, а также есть отсылка на документ, утвержденный постановлением Правительства №201 от 19 марта 2001 года, содержащий перечень лекарств, на компенсацию за покупку которых можно рассчитывать. Во-вторых, в ФЗ об обязательном медицинском страховании — при условии наличия у больного полиса ОМС.

Впрочем, существуют и другие случаи, при которых за компенсацией можно обращаться не только в ФСС и налоговую, но и в другие органы государственной власти.

Возврат денег через службу социального страхования (ФСС)

Компенсация за лекарственные препараты предусмотрена как для работающих, так и для безработных. Причем предусмотрены стандартные и дополнительные меры поддержки. Чтобы воспользоваться компенсацией, достаточно подтверждения, что договор обязательного медицинского страхования не покрыл все расходы на лечение. Иными словами, если больной воспользовался бесплатной медициной, но те лекарства, что выписывали врачи, пришлось покупать за свой счет. Либо если человек вынужден был прибегнуть к платным услугам докторов, правда, в этом случае придется доказать, что бесплатная медицина не в состоянии была предоставить своевременную и квалифицированную помощь.

В свою страховую компанию нужно будет предоставить следующий пакет документов: медицинский полис, аптечные чеки, бланки на оплату и договор с медучреждением, рецепты, копии страниц из медицинской книжки и обязательно заключение врача или справка медицинского учреждения в установленной форме, подтверждающая необходимость лечения.

Отметим, вернуть деньги может любой, главное — наличие договора обязательного страхования (полиса ОМС). Если заболел ребенок — компенсацию оформляют родители. Срок рассмотрения обращения — 30 дней. Затем страховщик может попросить открыть специальный счет в банке для перечисления денег, хотя и альтернативные способы возврата средств по усмотрению СК не исключены законом.

Вернуть таким образом деньги через фонд можно только в случаях, если они были потрачены на лекарства или лечение себя, своих родителей, детей или супруга.

«Медицинский» налоговый вычет

Налоговый вычет — это не компенсация за счет бюджета, а деньги, которые государство возвращает из уплаченного НДФЛ. В список медицинских услуг согласно Налоговому кодексу попадает все, с чем обычно сталкивается заболевший. Но при условии, что помощь оказывалась в медицинском учреждении, имеющим действующую лицензию. Вычет также можно получить за добровольную медицинскую страховку, если она была оплачена самостоятельно, а не работодателем.

Размер вычета зависит от стоимости лечения: чем больше потрачено, тем больше возвращают. Однако максимальная стоимость, которая учитывается при расчете вычета, — 120 000 рублей, даже если медицинские траты перевалили за миллион.
Такой медицинский вычет положен тем, кто лечился сам либо тратил деньги на лекарства для близких родственников вне зависимости от того, на чье имя был заключен договор медицинских услуг. Вернуть деньги за лекарства можно будет, если они попали в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 30.07.1994 года №890 в редакции от 14.02.2002 года.
Рассчитать сумму, которую можно вернуть посредством «медицинского» вычета несложно, тем более что она напрямую зависит от размера заработной платы. Допустим, она составляет 24000 рублей, в год получается 288000 рублей, при этом в качестве налога было уплачено 288000*0,13=37 440 рублей. Если на лечение человек потратит 60000 рублей. Дальнейшая схема расчета такова: (288000-60000)*0,13=29640 рублей. Получается, что нужно было заплатить в налоговую 29640 рублей, а по факту уплачено 37440 рублей. Так вот эта разница (37440-29640=7800 рублей) и вернется.

При этом не стоит забывать, каким бы не был доход и расходы на лечение, по закону сумма налогового вычета за медицинские услуги и трат на лекарства не превысит 15600 рублей в год. И еще: вычет можно оформить в течение трех лет с момента лечения. То есть в 2018 году можно получить вычет за лечение в 2017, 2016 и 2015 годах, при этом число и месяц не имеют значения.

Необходимо собрать пакет документов, заполнить декларацию 3НДФЛ и написать заявление. Во избежание трудностей и волокиты можно воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на портале «Госуслуги», а также программами по заполнению декларации, предлагаемыми на официальном сайте налогового органа. Само же заявление можно написать в налоговой инспекции, бланк выдадут на месте.

Об особых категориях

К особым категориям, имеющим право по закону получить возврат за лекарства или медицинские услуги, относятся дети до трех лет, пенсионеры и инвалиды.

Для детей до трех лет предусмотрен список бесплатных лекарств, за которые также можно вернуть деньги. В каждом регионе ежегодно принимается решение о формировании местного перечня, исходя из возможностей бюджета. Потому, когда ребенку выписывается лекарство, стоит поинтересоваться у врача, входит ли оно в региональный перечень и в какой аптеке его можно получить. Фармацевт выдаст лекарство при его наличии или откажет в выдаче. В этом случае нужно получить либо отдельную расписку об отсутствии нужного лекарства в фонде препаратов для детей, либо отметку с печатью на рецепт. После этого можно обратиться в социальную службу или в фонд медицинского страхования с просьбой о возмещении расходов. Родитель также имеет право обратиться за «медицинским» вычетом в налоговую инспекцию.

Проще всего вернуть деньги за лекарства пенсионерам. За частичной компенсацией на лекарства с чеками и рецептом пенсионер может обратиться в Пенсионный фонд своего района. Бланк выдается в самом отделении. Достаточно просто написать: «Прошу вернуть деньги за лекарства по приложенным документам».

Люди с ограниченными возможностями здоровья могут рассчитывать либо на 50% компенсации за лекарства, либо на полное возмещение средств. Обращаться им необходимо в страховую компанию.

Социальная помощь на местном уровне

Помимо возврата денег за лекарства и лечение, прописанных в федеральном законодательстве, в Ульяновске и области действуют также дополнительные меры поддержки, так называемая адресная помощь. Так, например, если потраченные на оздоровление деньги превышают финансовые возможности семьи и кому-то пришлось даже взять кредит, считается, что человек попал в сложную жизненную ситуацию. В этом случае можно обратиться в социальную службу своего района с просьбой о компенсации затрат, предоставив рецепты, направление врача, договор о платных услугах и так далее. Каждый конкретный случай рассматривается в отдельности и предусматривает выплату до 2 млн рублей. Финансирование в данном случае возможно как из городского бюджета, так и из регионального. Если сумма небольшая, допустим, 50000 рублей, и у муниципалитета в данный момент времени есть возможность компенсировать ее без проволочек, то ее получение займет около 30 дней: решение принимает Комиссия по рассмотрению вопросов о предоставлении меры социальной поддержки гражданам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации, при администрации города. Если же возникает необходимость регионального финансирования, сроки предоставления компенсации могут увеличить. Только за этот год материальную помощь за счет средств областного бюджета получили 2613 тысяч жителей — на сумму 78 млн рублей.

Интересы женщины-инвалида в суде защищала прокуратура Ленинградского района Калининграда. В надзорное ведомство обратился муж Елизаветы (имя изменено). Он рассказал, что врачебная комиссия городской поликлиники №2 выписала его супруге рецепты на бесплатное получение двух дорогостоящих препаратов. Однако осенью прошлого года льготные лекарства закончились. Одно еще можно было купить за свой счет в коммерческих аптеках, второго не было вообще. Позднее прокуратура подтвердила, что в регионе действительно возник дефицит лекарств.

— При этом график приема препаратов, который врачи разработали для онкологической больной, был очень строгим, — рассказывает помощник прокурора Ленинградского района Калининграда Надежда Санжаревская. — Прервав курс, пациентка могла умереть.

Приобретать лекарства дистанционно (с помощью, например, интернет-аптек) запрещает федеральный закон «Об обращении лекар-ственных средств». У жителей Калининградской области, которая граничит только с государствами Евросоюза, нет иного выхода, кроме как лететь за ними в другие российские регионы.

Суд принял во внимание все эти факты и решил взыскать деньги с министерства здравоохранения Калининградской области в пользу Елизаветы и ее семьи. Им компенсируют расходы на покупку лекарственных средств (260,1 тысячи рублей) и расходы на билеты из Калининграда в Москву и обратно (9,4 тысячи рублей).

По словам старшего прокурора отдела по надзору за соблюдением федерального законодательства областной прокуратуры Юлии Степановой, в 2018 году надзорное ведомство уже обращалось в суд в интересах граждан, которые за свой счет покупали льготные лекарства. Но таких исков было немного.

Если вы понесли расходы на медицинские услуги: собственное лечение, лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, на уплату страховых взносов по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи, вы имеете право воспользоваться налоговой льготой.

Какую сумму можно вернуть

Согласно Налоговому Кодексу (ст. 219) вы имеете право на возврат уплаченного налога на доходы физических лиц — 13 % в сумме, уплаченной за услуги по лечению, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом, приобретаемых за счет собственных средств, на сумму страховых взносов по договорам добровольного страхования за себя или своих членов семьи, но не более 120 тыс. руб. Иными словами, можно вернуть 13 % от 120 000 руб. = 15 600 руб.

По дорогостоящим видам лечения — максимальная сумма ограничивается фактически произведенными расходами (т.е. 13 % от произведенных расходов, без ограничения максимальной суммы). Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.

Условия, при которых можно воспользоваться своим правом

  1. Наличие гражданства РФ (при отсутствии гражданства право на вычет возникает у гражданина при предъявлении документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ).
  2. Лечение производится в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  3. Наличие у страховой организации, с которой заключен договор ДМС, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.
  4. Медицинские услуги оказываются в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ, медикаменты назначаются в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ.
  5. Оплата лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.

Куда обращаться

Для получения социального налогового вычета необходимо обратиться в Налоговую инспекцию по месту жительства с декларацией по форме 3-НДФЛ и необходимыми документами, подтверждающими право на вычет.

Какие документы нужны

  1. Договор с лечебным учреждением.
  2. Лицензия лечебного учреждения на оказание соответствующих услуг.
  3. Платежные документы, подтверждающие оплату:
    • Квитанции к приходным ордерам.
    • Кассовые чеки.
    • Квитанции банка о перечислении денег на счет.
    • Другие документы, подтверждающие факт оплаты.
  4. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.
  5. Рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (если вы покупали лекарства).
  6. Свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей); копию (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет.
  7. Свидетельство о браке (если лечение произведено за супруга/супруги).
  8. Если вы уплачивали взносы по договорам ДМС, то потребуются:
    • договора страхования (страхового полиса);
    • лицензия страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
    • документ, подтверждающий родство, опеку или попечительство, заключение брака, — при уплате взносов за членов семьи;
    • платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов.
  9. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (со всех мест работы).
  10. Паспорт, ИНН.
  11. Реквизиты счета, на который будут переведены деньги.

Сроки рассмотрения

Налоговый инспектор рассматривает декларацию в срок до 3 месяцев, и в течение месяца налоговые органы перечисляют деньги на указанный расчетный счет.

Получение вычета у работодателя

Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили лечение, приобрели медикаменты или оплатили страховые взносы, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме

  • Предоставить в инспекцию заявление и документы для получения уведомления о том, что вам может быть предоставлен вычет.
  • Получить уведомление в инспекции в течение 30 дней.
  • Отнести уведомление и заявление о предоставлении социального налогового вычета в бухгалтерию. Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

Что входит в услугу

  1. Консультация по применению текущего законодательства в сфере получения социального вычета.
  2. Экспертиза документов по оформлению платных медицинских услуг.
  3. Составление декларации.
  4. Составление реестра документов, подтверждающих право на вычет.

Дополнительный услуги*

  1. Составление заявления с указанием банковских реквизитов для перечисления денежных средств.
  2. Доставка декларации в налоговый орган.

* оплачиваются отдельно

Стоимость услуги

Стоимость услуги определяется индивидуально и зависит от сложности, уникальности вопроса. Общая стоимость определяется исходя из указанной расценки, количества обрабатываемых документов и времени работы.

Консультация — от 300 рублей

Оформление декларации — от 400 рублей

ВНИМАНИЕ! Социальные вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности они не должны превысить 120 000 руб. за год. Если в одном налоговом периоде вы несли расходы по разным основаниям (обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, страхование, пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного страхования, дополнительные взносы на накопительную пенсию, по суммам, уплаченным за прохождение независимой оценки квалификации), вы самостоятельно выбираете, какие виды расходов и в каких суммах учитывать в пределах максимальной величины социального налогового вычета. В данный лимит не включаются вычеты на обучение детей и на дорогостоящее лечение (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Обеспечение гражданам доступа к ресурсам для лечения, реабилитации и абилитации — важная часто государственной социальной политики. Для облегчения финансового бремени людей, возникающего в ходе лечения, законодательно предусмотрены случаи, когда можно компенсировать свои затраты на лекарства. Определенные группы граждан РФ обладают возможностями определяющими то, как вернуть деньги за лекарства, или получить необходимые медикаменты бесплатно. Как вернуть деньги за лекарства через страховую компанию ОМС? Возможно ли это и какие еще имеются механизмы возврата средств, потраченных на лекарства?

Закон

Вопрос предоставления медикаментов гражданам РФ, а также компенсации затраченных средств регулируется комплексом законов и подзаконных актов, среди которых:

  1. Налоговый кодекс РФ: раскрывает вопрос оформления налогового вычета по НДФЛ на сумму купленных в налоговом периоде лекарств.
  2. Федеральный закон №326 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».
  3. Федеральный закон №181 «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации».
  4. Законы, регулирующие правовое положение определенных профессиональных групп, например Федеральный закон от №2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации».
  5. Постановление Правительства №201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг…».

Где можно вернуть деньги за лекарства

Выбор организации, через которую необходимо оформлять компенсацию за медикаменты, зависит от выбранного вида компенсации, основания и того, к какой социальной группе относится заявитель.

Фонд Социального Страхования (ОМС)

Фонд Социального Страхования не является органом, возмещающим затраты на лекарственные препараты. Но такое полномочие имеется у Пенсионного фонда РФ в случаях, когда речь идет о предоставлении медикаментов инвалидам.

Федеральный закон №181 статьей 28.1 предусматривает для инвалидов ежемесячную денежную выплату. В зависимости от группы она составляет от 3782 рублей 94 копеек до 2 162 рублей 67 копеек.

Обратите внимание!

Вопрос начисления данной выплаты находится в ведении ПФ РФ.

Часть этих выплат может быть направлено на оказание тех или иных социальных услуг, в том числе , на предоставление лекарств. Если инвалид принимает решение покупать лекарства самостоятельно, он может написать заявление и ежемесячная выплата будет больше, тем самым затраты на лекарства будут компенсированы. Если инвалид не хочет покупать лекарства — лекарства ему будут предоставляться бесплатно, но ежемесячная выплата будет меньше.

По месту работы

Существует несколько возможностей, когда затраты на медикаменты могут быть компенсированы лицу его же работодателем:

  1. Лицо принадлежит к определенной профессиональной группе, которой по закону предполагается льгота в виде компенсации лекарств. Например, такой льготой обладают прокурорские работники: частью 6 статьи 44 Федерального закона №2202-1 предусмотрено, что работодатель берет на себя снабжение сотрудников прокуратуры медикаментами.
  2. Отраслевым соглашением или коллективным договором предприятия на котором трудится лица предусмотрена возможность предоставления лекарств, или компенсации их стоимости.
  3. Можно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ через работодателя, для этого необходимо предварительно подтвердить это право в налоговой. Порядок действий в данном случае будет следующим:
  • написание заявления в налоговую с просьбой выдать уведомление, подтверждающее право сотрудника на вычет;
  • собрать и подготовить копии документов, которые свидетельствуют о том, что гражданин действительно имеет право на такой вычет — их перечень приведен ниже в разделе «Подготовка документов в налоговую»;
  • предоставить пакет документов и заявление в налоговую по месту жительства;
  • подождать 30 дней и получить в налоговой уведомление;
  • предоставить налоговое уведомление в бухгалтерию работодателя — НДФЛ перестанут удерживать из зарплаты и тем самым уже в ближайшие месяцы выплатят налоговый вычет.

Налоговая

Пункт 3 части 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ предполагает социальный налоговый вычет по НДФЛ при исчислении его базы на сумму купленных в налоговом периоде лекарств. Иными словами, гражданин вправе подать заявление на то чтобы ему вернули НДФЛ с суммы, потраченной на покупку лекарств. Максимальная сумма, которую можно вычесть из суммы налогооблагаемого дохода — 120 000 рублей. То есть, максимальная сумма компенсации, которую гражданин может получить равна 13% от 120 000 рублей и составляет 15 600 рублей.

Для оформления такого вычета необходимо обратиться в налоговый орган.

Кто может получить компенсацию

Любой гражданин РФ может получить налоговый вычет по НДФЛ, если в отчетном налоговом периоде он приобретал лекарства и при этом эта покупка соответствует всем условиям возврата потраченных денежных средств. Однако, некоторые группы граждан могут пользоваться сразу несколькими способами возврата потраченных денег.

Ребенок до трех лет

Постановлением Правительства РФ №890 «О государственной поддержке развития медицинской промышленности…» установлено, что дети до трех лет по рецепту врача получают все лекарства бесплатно. Возможность компенсации понесенных затрат, при этом, постановлением не установлена.

Кроме того, родители детей любого возраста вправе оформлять налоговый вычет по своему НДФЛ в связи с тем, что покупали лекарства для лечения своих детей.

Если ребенок является инвалидом, он также может рассчитывать на компенсацию стоимости лекарств за счет получения ежемесячной денежной выплаты.

Пенсионер

Если пенсионер не является инвалидом, он может компенсировать затраты на покупаемые лекарства только с помощью получения вычета по НДФЛ. Однако возможно это только, если в отчетном налоговом периоде у пенсионера был доход, с которого он уплатил НДФЛ. Пенсия не является налогооблагаемым доходом., поэтому, если пенсия была единственным доходом гражданина — компенсировать будет нечего.

Инвалид

Инвалид вправе воспользоваться описанными выше возможностями получения ежемесячной денежной выплаты, а также вернуть часть уплаченного НДФЛ в качестве вычета, если в налоговом периоде инвалид трудился и имел налогооблагаемый доход.

Подготовка документов в налоговую

Получить налоговый вычет за покупку лекарств можно будет только если:

  • у лица был налогооблагаемый доход и оно платило НДФЛ;
  • приобретенные лекарства были назначены врачом, работающим в официальном, лицензированном медицинском учреждении;
  • купленные лекарства включены в перечень Постановления Правительства №201.

Для оформления вычета гражданину необходимо собрать и подать в налоговый орган по месту своего жительства следующий пакет документов:

  1. Декларацию 3-НДФЛ;
  2. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
  3. Если гражданин оформляет вычет в связи с покупкой лекарств не для себя, а для родственника, необходимо подтвердить близкое родство и представить, например, свидетельство о рождении ребенка или свидетельство о браке;
  4. Документы, подтверждающие факт приобретения лекарств и необходимости в таком приобретении: рецептурные бланки с отметкой «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика», чеки и платежные документы;
  5. Заявление на возврат уплаченного НДФЛ.

Декларация о доходах

Декларация 3-НДФЛ является унифицированным способом декларирования доходов и уплаченных налогов физического лица. Форма декларации установлена Приказом ФНС России №ММВ-7-11/ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц…».

В декларации необходимо заполнить данные о себе: ФИО, паспортные данные, и подробно изложить виды своих доходов и суммы уплаченных с этих доходов налогов.

Информация для декларации практически полностью содержится в справке 2-НДФЛ.

Лицо заполняет декларацию самостоятельно. Также созданы различные интернет службы, оказывающие услуги по составлению деклараций для налоговой и даже подачи документов на возврат вычета по НДФЛ. Одним из самых видных таких сервисов является сервис Сбербанка.

Заявление

Заявление на возврат налога также имеет установленную форму, утвержденную Приказом ФНС России №МВ-7-8/ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками…».

В заявлении необходимо указать сведения о себе, в том числе паспортные данные и номер телефона, предмет обращения — возврат налога, сумму возврата и реквизиты счета, на который необходимо будет перечислить полагающиеся средства.

admin