Уставной капитал банка

Уставный капитал

Уставный капитал банка состоит из суммы вложений его участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Это первоначальный ресурс для деятельности кредитной организации. В уставном капитале не может быть заемных средств. Минимальный его размер для вновь регистрируемого банка – 300 млн рублей.

Уставный капитал банка, являющегося акционерным обществом, – это номинальная стоимость акций общества, приобретенных акционерами. Уставный капитал такого банка может быть увеличен при помощи дополнительной эмиссии акций или повышения их номинальной стоимости. Сократить его можно при помощи уменьшения номинальной стоимости акций или путем приобретения размещенных акций и их погашения.

В случае если банк работает в форме общества с ограниченной ответственностью, уставный капитал увеличивается при помощи капитализации части прибыли, дополнительных взносов участников кредитной организации, за счет вкладов третьих лиц. Уменьшается он посредством сокращения номинальной стоимости долей всех участников банка или погашения долей, принадлежащих банку.

В поисках капитала

Уставной капитал кредитной организации, порядок его формирования.

Статья 11. Федерального закона «О банках и банковской деятельности» определяет уставный капитал кредитной организации.

Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 180 миллионов рублей. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 90 миллионов рублей. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, не ходатайствующей о получении такой лицензии, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 18 миллионов рублей.

Банк России устанавливает предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала.

Не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные денежные средства. Оплата уставного капитала кредитной организации при увеличении ее уставного капитала путем зачета требований к кредитной организации не допускается. Банк России вправе установить порядок и критерии оценки финансового положения учредителей (участников) кредитной организации.

Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации на основании соответственно законодательного акта субъекта Российской Федерации или решения органа местного самоуправления в порядке, предусмотренном ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» и другими федеральными законами.

Приобретение и (или) получение в доверительное управление (далее — приобретение) в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой юридических и (или) физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, свыше 1 процента акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20 процентов — предварительного согласия Банка России. Банк России не позднее 30 дней с момента получения ходатайства сообщает заявителю в письменной форме о своем решении — согласии или отказе. Отказ должен быть мотивирован. В случае, если Банк России не сообщил о принятом решении в течение указанного срока, приобретение акций (долей) кредитной организации считается разрешенным. Порядок получения согласия Банка России на приобретение более 20 процентов акций (долей) кредитной организации и порядок уведомления Банка России о приобретении свыше 1 процента акций (долей) кредитной организации устанавливаются федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

Банк России имеет право отказать в даче согласия на приобретение более 20 процентов акций (долей) кредитной организации при установлении неудовлетворительного финансового положения приобретателей акций (долей), нарушении антимонопольных правил, а также в случаях, когда в отношении лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, имеются вступившие в силу судебные решения, установившие факты совершения указанным лицом неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и (или) фиктивного банкротства, и в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

Банк России отказывает в даче согласия на приобретение более 20 процентов акций (долей) кредитной организации, если ранее судом была установлена вина лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, в причинении убытков какой-либо кредитной организации при исполнении им обязанностей члена совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, единоличного исполнительного органа, его заместителя и (или) члена коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции).

Учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации.

14. Характеристика денежных фондов, формируемых банком.

1. Уставный капитал (УК) – минимальный размер собственных средств, которые гарантируют интересы кредиторов банка.

Особенности УК как источника собственных средств:

  1. Он является ресурсом, который постоянно находится в распоряжении банка и может быть им использован для различных целей.

  2. Он является ресурсом для формирования высоколиквидных и высокодоходных активов.

Min размер УК для банков устанавливается законодательством (5 млн. евро (на сегодня) ).

2.Резервный фонд. Он является обязательным для банков и создается в соответствии с законодательством. Средства фонда создаются и используются в соответствии с положением ЦБ «»Положение о порядке формирования и использования средств резервного фонда кредитной организации»112-П от 24.04.02.

Резервный фонд создается в целях стабильной деятельности комм.банков. Средства фондов используется для возмещения возможных убытков и потерь. Минимальный размер резервного фонда устанавливается законодательством (15 % к уставному капиталу (на сегодня)). Размер резервного фонда конкретного банка указывается в учредительных документах. Фонд формируется за счет чистой прибыли банка.

В соответствии с законодательством, ежегодные отчисления должны составлять не менее 5% чистой прибыли, пока фонд не достигнет указанной величины. В резервный фонд могут зачисляться средства фондов банка, созданных за счет прибыли прошлых лет.

Общий объем отчислений в резервный фонд не может превышать сумму чистой прибыли текущего года. Порядок использования средств резервного фонда определяется советом директоров в соответствии с зак-вом.

Средства резервного фонда могут быть использованы на следующие цели:

  1. Размещение убытков по итогам отчетного года.

  2. Увеличение УК, путем капитализации средств. Средства резервного фонда перечисляются в УК только при превышении его суммы по сравнению с min.

  3. Формирование других фондов, которые созданы за счет прибыли прошлых лет.

Контроль за формированием средств резервного фонда и использование этих средств осуществляет территориальное подразделение ЦБ. Если банк использует эти средства не по назначению, то средства возмещаются в течении года, кроме того, уплачивается штраф в размере 1/10% от УК вновь создаваемых банков. За серьезное нарушение по использованию фонда ЦБ может ограничить проведение отдельных банковских операций.

3. Другие фонды банка формируются также за счет чистой прибыли, но перечень фондов, порядок формирования и использования этих средств определяется высшим органом управления банка.

Банки создают следующие фонды:

  • фонд воспроизводства основных фондов

  • фонд социального развития

  • фонд материального стимулирования.

Формирование и учет уставного капитала банка

Формирование уставного капитала кредитной организации происходит на стадии государственной регистрации банка. Согласно ст.12 Федерального закона от 03.02.1996 г. № 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» кредитные организации подлежат государственной регистрации, как и все юридические лица, в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», однако решение о госрегистрации кредитной организации принимает Банк России.

Уставный капитал учреждаемой кредитной организации в форме акционерного общества (ЗАО или ОАО) представляет собой сумму номинальной стоимости акций этого общества, распределенных между его акционерами. Уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) представляет собой сумму номинальной стоимости долей, распределенных между участниками общества. При этом необходимо учесть, что для кредитных организаций, создаваемый как в форме акционерных обществ, так и в форме ООО, минимальный размер уставного капитала регулируется не федеральными законами («Об акционерных обществах» и «Об обществах с ограниченной ответственностью»), а банковским законодательством и нормативными документами Центрального банка РФ.

Во исполнении требований ст.11 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» Указанием Банка России от 24.06.1999 г. № 586-У «О минимальном размере уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций» установлен минимальный размер уставного капитала:

  • · создаваемого банка, который должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро;
  • · создаваемой небанковской кредитной организации, который должен быть не менее суммы, эквивалентной 500 тыс. евро.

До момента оплаты уставного капитала и его регистрации обязательства, принятые акционерами (участниками) банка, по формированию и увеличению уставного капитала кредитной организации учитываются на активных внебалансовых счетах: Капаева, Т.И. Учет в банках : учебник / Т.И. Капаева. — М.: ИД Форум, ИНФРА-М, 2008. — С.62.

  • · 90601 «Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества»;
  • · 90602 «Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью».

По дебету данных счетов в корреспонденции со счетом 99999 проводится неоплаченная сумма уставного капитала: в кредитной организации, созданной в форме:

  • · акционерного общества, по счету 90601 — неоплаченная часть номинальной стоимости размещенных акций, оплаченных частично в момент их приобретения в размере не менее установленного законом от номинальной стоимости каждой акции, одновременно с оприходованием в уставный капитал средств, поступивших в период эмиссии акций, после регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг;
  • · общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, по счету 90602 — неоплаченная стоимость долей (их частей) объявленного уставного капитала после регистрации вновь созданной кредитной организации или принятия общим собранием участников кредитной организации решения об увеличении уставного капитала.

По кредиту списывается учитываемая на счете 90601 стоимость акций (на счете 90602 — стоимость долей уставного капитала) в момент оприходования в уставный капитал средств, поступивших в их оплату, в корреспонденции со счетом 99999.

Для обобщения информации о состоянии и движении уставного капитала кредитной организации в Российской Федерации предназначены счета:

  • · 102 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций;
  • · 103 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций;
  • · 104 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью».

Указанные счета являются пассивными, в них учитывается уставный капитал кредитных организаций с разбивкой по собственникам долей (акций).

По кредиту соответствующих счетов отражаются суммы поступлений в уставный капитал в корреспонденции с корреспондентскими, расчетными (текущими) счетами клиентов, депозитными счетами физических лиц, счетами по учету имущества, кассы (вклады физических лиц), счетами по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций и в установленных случаях другими счетами. По дебету данных счетов отражаются суммы уменьшения уставного капитала в установленных законодательством случаях:

  • · при возвращении средств уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выбывшим участникам — в корреспонденции со счетом учета кассы (физическим лицам), учета депозитов (вкладов) физических лиц, расчетными (текущими) счетами клиентов, корреспондентскими счетами при перечислении средств в другие банки;
  • · при аннулировании выкупленных долей уставного капитала (акций) — в корреспонденции со счетом учета выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций).

При внесении вкладов в уставный капитал кредитной организации делаются следующие бухгалтерские проводки (табл.1.1): Капаева, Т.И. Указ. соч. — С.63-64.

капитал банк уставный собственный

Таблица 1.1 — Бухгалтерские записи при внесении вкладов в уставный капитал

Дебет

Кредит

На корреспондентский счет создаваемого банка, открытый в РКЦ, поступили безналичные денежные средства в оплату выпускаемых акций (размещаемых долей)

30102 (А)

  • 102.01 -06 (П)
  • 103.01 -06 (П)
  • 104.01 -06 (П)
  • 10602 (П)

На валютный корреспондентский счет создаваемого банка, открытый в Сбербанке РФ (или Внешторгбанке РФ), поступили безналичные валютные средства (доллары США) в оплату выпускаемых акций (размещаемых долей).

30110.840 (А)

  • 102.01 -06 (П)
  • 103.01 -06 (П)
  • 104.01 -06 (П)
  • 10602 (П)

На валютный корреспондентский счет создаваемого банка, открытый в банках-нерезидентах, поступили безналичные валютные средства (доллары США)

30114.840 (А)

  • 102.01 -06 (П)
  • 103.01 -06 (П)
  • 104.01 -06 (П)
  • 10602 (П)

Учтены суммы безналичных валютных денежных средств, поступивших от резидентов в оплату акций (долей) банка в иностранной валюте (доллары США)

40702.840 (П)

  • 10204 (П)
  • 10304 (П)
  • 10404 (П)
  • 10602 (П)

Учтена балансовая стоимость материальных активов, поступивших в оплату акции (долей) создаваемого банка

60401 (А)

  • 10204 (П)
  • 10304 (П)
  • 10404 (П)
  • 10602 (П)

С учета на внебалансовых счетах списывается задолженность учредителей (акционеров или участников) по формированию уставного капитала в размере 100% объявленного капитала

999999 (П)

  • 90601 (А)
  • 90602 (А)

Решение об увеличении уставного капитала принимается уполномоченным органом управления в соответствии с действующим законодательством и с уставом кредитной организации. Принятие такого решения допускается только после регистрации предыдущего изменения величины уставного капитала. Увеличение уставного капитала кредитной организации может осуществляться за счет:

  • 1. Реализации юридическим и (или) физическим лицам долей (акций) кредитной организации с оплатой их денежными средствами.
  • 2. Реализация юридическим и (или) физическим лицам в соответствии с федеральным законодательством и требованиями Банка России долей (акций) кредитной организации за счет принадлежащих им материальным активам.
  • 3. Направления по решению уполномоченного органа управления кредитной организации собственных средств кредитной организации на увеличение ее уставного капитала. При этом должно быть принято решение о распределении указанных средств между участниками для их последующего целевого направления в уставный капитал кредитной организации.

Для аккумулирования денежных средств, поступающих в оплату выпускаемых акций (для банков в форме АО) до момента их оприходования по счетам уставного капитала используется активный счет 30208 «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций», который является активным и открывается кредитной организации-эмитенту после регистрации выпуска акций (проспекта эмиссии) по месту ведения корреспондентского счета в учреждении банка России. На накопительном счете средства находятся и учитываются до регистрации отчета об итогах выпуска акций.

По дебету счета проводятся поступающие в оплату акций суммы денежных средств:

  • · в безналичном порядке на накопительный счет — в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций;
  • · наличными деньгами, средствами начисленных, но не выплаченных дивидендов в случае их капитализации, средствами, списанными по поручению клиентов с их расчетных или корреспондентских счетов, открытых в данной кредитной организации — в корреспонденции с корреспондентским счетом кредитной организации в Банке России.

По кредиту счета списываются суммы средств:

  • · после регистрации отчета об итогах выпуска при зачислении этих средств на корреспондентский счет кредитной организации-эмитента в Банке России одновременно с их оприходованием в уставный капитал кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, — в корреспонденции с этим корреспондентским счетом;
  • · в случае признания выпуска ценных бумаг несостоявшимся или расторжении договора купли-продажи акций в период проведения подписки при возврате денежных средств лицам, которые их внесли в процессе размещения акций, — в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций.

Порядок учета хозяйственных операций, связанный с увеличением уставного капитала, приведен в табл. 1.2: Капаева, Т.И. Указ. соч. — С.70-71

Таблица 1.2 — Бухгалтерские записи по увеличению уставного капитала

Дебет

Кредит

Учтена неоплаченная сумма акций — АО

90601 (А)

99999 (П)

Учтена неоплаченная сумма долей — ООО

90602 (А)

99999 (П)

На накопительный счет действующего банка, открытый в РКЦ, поступили безналичные денежные средства в оплату размещаемых дополнительных акций

30208 (А)

60322 (П)

На корреспондентский счет поступили денежные средства в оплату размещаемых дополнительных долей

30102 (А)

60322 (П)

Учтены наличные денежные средства, поступившие в кассу действующего банка, при оплате размещаемых дополнительных акций (долей)

20202 (А)

60322 (П)

Учтены суммы наличных денежных средств, инкассированных Банком России из кассы действующего банка, ранее поступившие в оплату размещаемых дополнительных акций

30208 (А)

20202 (А)

Учтены суммы безналичных денежных средств, поступивших в оплату размещаемых дополнительных акций (долей) путем списания с расчетного счета клиента банка

40702 (П)

60322 (П)

Учтены суммы безналичных денежных средств, поступивших в оплату размещаемых дополнительных акций (долей) путем списания с депозитных счетов физических лиц

421.01 -07 (П)

60322 (П)

Учтены суммы безналичных денежных средств, поступивших в оплату размещаемых дополнительных акций (долей) путем списания с корсчетов банков-корреспондентов

30109 (П)

60322 (П)

На накопительный счет перечислены безналичные денежные средства, ранее принятие в оплату размещаемых дополнительных акций

30208 (А)

30102 (А)

Учтены безналичные валютные средства, поступившие в оплату размещаемых дополнительных акций (долей) АО и ООО (доллары США)

  • 30110.840 (А)
  • 30114.840 (А)
  • 60322 (П)
  • 60322.840 (П)

При поступлении наличной иностранной валюты в кассу кредитной организации в результате оплаты долей выручка должна быть сдана в течение 3 рабочих дней во Внешторгбанк, Сбербанк России для зачисления на счет кредитной организации

30110 (А)

20202 (А)

Учтена балансовая стоимость материальных активов (банковского здания), поступивших в оплату размещаемых дополнительных акций (долей)

60401 (А)

60322 (П)

На корреспондентский счет банка зачислены безналичные денежные средства, перечисленные с накопительного счета после регистрации отчета об итогах выпуска

30102 (А)

30208 (А)

После регистрации отчета и перечисления денежных средств в оплату размещенных дополнительных акций с накопительного счета на корсчет банка учитывается сумма оплаченной номинальной стоимости акций

  • 60322 (П)
  • 60322.840 (П)
  • 102.01 -06 (П)
  • 103.01 -06 (П)

После регистрации изменений в уставе кредитной организации в форме ООО учитывается сумма оплаченной номинальной стоимости долей (вкладов)

  • 60322 (П)
  • 60322.840 (П)

104.01 -06 (П)

Учтена сумма разницы между ценой размещения акций (долей) и их номинальной стоимостью

  • 60322 (П)
  • 60322.840 (П)

10602 (П)

После регистрации отчета ранее поступившие в оплату акций безналичные валютные средства зачислены в уставный капитал банка по номинальной стоимости акций

60322.840 (П)

  • 102.01 -06 (П)
  • 103.01 -06 (П)

После регистрации изменений в уставе кредитной организации в форме ООО ранее поступившие в оплату долей безналичных валютные средства зачислены в уставный капитал банка по их номинальной стоимости

60322.840 (П)

104.01 -06 (П)

Учтена сумма разницы между курсом Банка России на дату зачисления средств в уставный капитал и курсом, определенным в решении о выпуске акций (долей)

60322.840 (П)

10602 (П)

С учета на внебалансовых счетах списывается задолженность учредителей (акционеров или участников) по формированию уставного капитала в размере 100% объявленного капитала

99999 (П)

  • 90601 (А)
  • 60902 (А)

Уставный капитал кредитной организации может быть уменьшен по следующим основаниям:

  • 1. По решению общего собрания участников (акционеров) кредитной организации.
  • 2. По предписанию территориального учреждения Банка России, если на основании данных отчетности кредитной организации и (или) по результатам проверки, проводимой в соответствии с Федеральным законом «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)», будет установлено, что величина собственных средств (капитала) оказалась меньше установленного законодательством размера уставного капитала кредитной организации.

Уменьшение размера уставного капитала может быть произведено либо путем сокращения общего количества акций (долей) кредитной организации, либо уменьшением их номинальной стоимости. Уменьшение уставного капитала кредитной организации осуществляется, в первую очередь, за счет погашения принадлежащих кредитной организации акций (долей), выкупленных у акционеров (участников). Порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с уменьшением уставного капитала кредитной организации, приведен в табл. 1.3: Капаева, Т.И. Указ. соч. — С.76.

Таблица 1.3 — Бухгалтерские записи по уменьшению уставного капитала

Уставной капитал коммерческого банка (стр. 1 из 9)

Содержание…………………………………………………………… 2
Введение…………………………………………………………….. 3
1 Формирование уставного капитала коммерческого банка РФ… 5
1.1. Правовые основы формирования уставного капитала… 5
1.2. Организационно-экономические основы формирования уставного капитала…………………………………………………. 9
2 Структура и принципы увеличения уставного капитала коммерческого банка РФ.……………………………………… 21
2.1. Требования Центрального Банка к вновь создаваемым коммерческим банкам по формированию уставного капитала…. 21
2.2. Структура уставного капитала………………………… 32
2.3. Принципы увеличения уставного капитала…………….. 37
3 Управление процессом роста уставного капитала коммерческого банка …………………………………………………………………. 39
Заключение…………………………………………………………… 53
Литература……………………………………………………………. 54

Введение.

Уставный капитал является главным источником формирования собственных средств и представляет собой совокупность первоначальных вложений в предприятие его собственниками. Экономическая и практическая роль создания уставного капитала заключается в возможности оперативного привлечения финансовых средств, необходимых как для начала, так и для продолжения реальной хозяйственной деятельности. Юридическое значение уставного капитала состоит прежде всего в том, что его размер определяет пределы минимальной имущественной ответственности хозяйствующего субъекта по своим обязательствам. Порядок формирования уставного капитала регулируется законодательством и учредительными документами.

Актуальность темы исследования заключается в том, что источником собственных средств банка становится уставной капитал. Уставный капитал банка — основа его ресурсов — складывается из взносов юридических и физических лиц — участников (акционеров или пайщиков) банка.

Целью исследования является выявление и комплексное изучение проблем формирования и увеличения уставного капитала коммерческого банка в Российской Федерации, анализ правовых норм и практики их применения.

В соответствии с названной целью ставятся следующие основные задачи:

— проанализировать действующее законодательство об уставном капитале банка;

— рассмотреть организационно-экономические основы формированием уставного капитала;

— изучить требования Центрального Банка к вновь создаваемым коммерческим банкам по формированию уставного капитала;

— провести анализ структуры и принципов увеличения уставного капитала банка;

— обосновать теоретические подходы к управлению процессом роста уставного капитала банка;

Цели исследования достигаются с помощью анализа действующего общего и банковского законодательства, а также практических наработок в области формирования и управления уставным капиталом банка.

Предметом исследования являются:

отношения, возникающие при формировании и управлении уставным капиталом банка;

особенности увеличения уставного капитала банка, которые имеют внутреннее единство, основанное на специфике процессов формирования и использования уставного капитала банка.

В работе анализируются законы и иные нормативные акты в области формирования и управления уставным капиталом банка, а также примеры из практики работы различных банков по рассматриваемой тематике.

1. Формирование уставного капитала коммерческого банка РФ.

1.1. Правовые основы формирования уставного капитала.

Банковские кредитные организации (банки), прежде всего, следует разграничить на эмиссионные и коммерческие. Надо иметь в виду, что российский законодатель не использует термин «коммерческий банк», а оперирует только термином «банк». Однако, исходя из сущности предпринимательской деятельности, а также организационно-правовой формы, в которой создается банк, ясно, что он просто не может быть некоммерческим юридическим лицом, поскольку извлечение прибыли является основной целью его деятельности. Эмиссионные банки — это центральные банки государства, осуществляющие эмиссию наличных денежных средств. В России осуществление эмиссии денежных средств является исключительным правом Банка России.

Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков на территории Российской Федерации определен Федеральным Законом № 395-1 от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности «. В соответствии с этим законом в Российской Федерации действует лицензионный порядок осуществления банковской деятельности. Банковские операции могут производиться только на основании специальной лицензии ЦБР. Необходимость особого лицензирования банковских операций вызвана их повышенным риском и влиянием, которое они оказывают на уровень платежеспособного спроса в экономике. Организации, совершающие банковские операции, нуждаются в строгом государственном регулировании и контроле со стороны ЦБР, поэтому они обязательно должны получать лицензии на совершение банковских операций и проходить регистрацию в ЦБР. В противном случае банковские операции являются незаконными.

Правовые нормы учреждения и организации коммерческих банков регламентируется банковским законодательством, законодательными актами, определяющими организационно-правовые формы предприятий и общие положения о предпринимательской деятельности, а также банковскими нормативными документами.

Каждый коммерческий банк обладает обособленным имуществом: зданиями, сооружениями, оборудованием, инвентарем, уставным и другими фондами и средствами, принадлежащими банку на праве собственности. Уставный фонд банка образуется за счет средств акционеров, поступивших от реализации акций банка, если банк создается как акционерное общество, или за счет паев (вкладов) участников, если создаваемый банк является товариществом с ограниченной ответственностью.

В качестве вклада в уставный капитал акционеры (участники) банка могут внести денежные средства в рублях и иностранной валюте, здания, сооружения, оборудование и другие материальные ценности, ценные бумаги, права пользования землей, водой и другими природными ресурсами, зданиями, сооружениями и оборудованием, а также иные имущественные права. Вклад, оцененный в рублях, составляет долю акционера, участника в уставном капитале.

К уставному капиталу кредитных организаций предъявляются жесткие требования, касающиеся необходимости соблюдения минимального размера уставного капитала. Такие требования называются количественными.

В настоящее время минимальный размер уставного капитала кредитной организации установлен Федеральными законами от 03.05.2006 N 60-ФЗ, от 28.02.2009 N 28-ФЗ

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 180 миллионов рублей.

К уставному капиталу кредитной организации предъявляются так называемые качественные требования. Они предписывают, что уставный капитал кредитной организации может быть сформирован только за счет определенного рода средств. Большую часть уставного капитала банка должны составлять денежные средства, при этом имеет значение источник денежных средств.

Банк России устанавливает предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала

Не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные денежные средства. Оплата уставного капитала кредитной организации при увеличении ее уставного капитала путем зачета требований к кредитной организации не допускается. Банк России вправе установить порядок и критерии оценки финансового положения учредителей кредитной организации.(Федеральный закон от 27.12.2009 N 352-ФЗ)

Банк России не имеет права требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала. Однако в 2001 г. в данную норму Закона «О банках и банковской деятельности» (ст. 11) внесено дополнение, и в настоящее время Банк России имеет право требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала в случаях, установленных федеральными законами.

Решение Банка России об изменении минимального размера уставного капитала вступает в силу не ранее чем через 90 дней после дня его официального опубликования. Для вновь регистрируемых кредитных организаций Банком России применяется норматив минимального размера уставного капитала, действующий на день подачи документов на регистрацию.

Если коммерческий банк создается в форме акционерного общества, то к его уставному капиталу предъявляются дополнительные требования, сформулированные в главе III Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 27.12.2009) «Об акционерных обществах». Минимальный уставный капитал открытого общества должен составлять не менее тысячекратной суммы минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату регистрации общества, а закрытого общества — не менее стократной суммы минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату государственной регистрации общества. В общих чертах эти требования предполагают именной характер выпускаемых акций одинаковой номинальной стоимости, первоначально размещаемых среди учредителей; при этом акции могут быть обыкновенными и привилегированными (последние не должны превышать 25% уставного капитала).

admin