Транспортный налог инвалидам 2 группы

Льготы по уплате транспортного налога для инвалидов в Москве и Московской области предоставляются на основании региональных законодательных актов. Они доступны только для граждан, которые могут подтвердить свой льготный статус.

Кто может воспользоваться льготами по уплате транспортного налога?

Инвалидами признаются граждане, получившие в установленном порядке 1 или 2 группу. Она устанавливается в зависимости от вида и тяжести заболевания, а также общего состояния организма. Группу присваивает медико-социальная экспертиза, на которую человек направляется лечащим врачом.

Кому предоставляются льготы в Москве?

Особенности предоставления льгот инвалидам регламентируются Законом г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 «О транспортном налоге”. Согласно нему, привилегии доступны для следующих категорий инвалидов:

  • Великой Отечественной войны;
  • 1 и 2 групп;
  • Боевых действий;
  • Получивших инвалидность в результате испытания ядерных установок, оружия или космической техники.

Также воспользоваться льготами могут опекуны или усыновители ребенка-инвалида, и лица, имеющие в собственности автомобили мощностью до 70 л.с. – им предоставляется полное освобождение от налогообложения.

Следует учитывать, что послабления не распространяются на водный, воздушный транспорт, мотосани и снегоходы.

Указанные льготы не действуют на владельцев автомобилей мощностью свыше 200 л.с. Если мощность транспортного средства превышает установленное значение, нужно заплатить налог согласно ставкам от количества л.с. свыше 200 – Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 6 декабря 2019 г. N 03-05-06-04/94982 О применении инвалидами льгот по транспортному налогу.

Налоговые ставки

В 2020 году в Москве действуют ставки по уплате транспортного налога, которые актуальны в случае, если мощность автомобиля превышает 200 л.с. или нет права на льготы:

Мощность автомобиля

Стоимость 1 л.с. (рубли)

От 70 до 100

12

От 101 до 125

25

От 126 до 150

30

От 151 до 175

45

От 176 до 200

50

От 201 до 225

65

От 226 до 250

75

От 251

150

Чтобы рассчитать налог, достаточно умножить количество л.с. на установленную ставку.

Льготы инвалидам по уплате транспортного налога в Московской области

Согласно Закону Московской области от 16.11.2002 №129/2002-ОЗ, полное освобождение получают инвалиды 1 и 2 групп. Тем, кому присвоена третья группа, доступна скидка в размере 50%. Льготы действуют на транспортные средства мощностью до 150 л.с. За все, что свыше, придется доплатить в соответствии с установленными в области ставками.

Налоговые ставки

Для жителей Московской области актуальны следующие ставки в зависимости от мощности автомобилей: До 100 л.с. – 10 руб.; От 101 до 150 – 34 руб.; От 151 до 200 – 49 руб.; От 201 до 250 – 75 руб.; От 251 – 150 руб.

Важно учитывать: если в собственности несколько машин, льготы предоставляются только на одну из них по выбору гражданина.

Как инвалиду оформить льготу по уплате транспортного налога: пошаговая инструкция

Воспользоваться льготами можно в заявительном порядке, при получении статуса инвалида они автоматически не предоставляются. Пошаговый порядок действий выглядит следующим образом:

Сбор документов. Этим можно заняться самостоятельно или обратиться за помощью к юристу, который в дальнейшем подаст все в ИФНС за льготника.

Заполнение заявления. Лучше внести данные дома, чтобы не пришлось тратить больше времени в налоговой.

Подача документов в ИФНС по месту регистрации. Можно записаться на прием заблаговременно, выбрав удобную дату и время на сайте ведомства. Без предварительной записи придется брать талон в терминале и ждать своей очереди, нередко на это уходит до 1 часа;

Получение уведомления о принятии заявления. Забрав у заявителя документы, сотрудник ИФНС выдает взамен уведомление с датой, до которой должны рассмотреть обращение. По закону на это уходит до 30 календарных дней, но при наличии оснований срок могут продлить.

Получение уведомления о результатах рассмотрения. Обычно оно направляется через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении, но возможны и иные варианты. Если у льготника нет возможности подать заявление самостоятельно, он может сделать это через представителя, оформив на него письменную доверенность.

Образец заявления

Заявление заполняется по установленному образцу разборчивым почерком, желательно – печатными буквами. Какие сведения понадобятся для получения привилегий по уплате транспортного налога:

  • Ф.И.О.;
  • дата рождения;
  • паспортные данные;
  • адрес регистрации;
  • номер телефона льготника;
  • информация об автомобиле: дата выпуска, реквизиты СТС и ПТС, цвет, марка, модель, госномер, номера двигателя и кузова;
  • период действия льготы – срочно или бессрочно;
  • реквизиты справки об инвалидности: дата выдачи, группа, срок действия;
  • сведения о доверенности на поверенного: дата оформления, реквизиты, Ф.И.О., паспортные данные представителя.

При личном обращении инспектор ФНС заявление забирает, а с остальных документов снимает копии. Оригиналы возвращаются заявителю вместе с уведомлением о принятии.

ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ

Документы

Чтобы воспользоваться льготой, достаточно представить вместе с заявлением паспорт, справку об инвалидности, СТС и ПТС на транспортное средство.

Способы подачи заявления

Подать заявление с прилагаемыми документами можно не только лично в ведомство, но и другими способами:

В МФЦ. Рекомендуется заблаговременно записаться на прием, чтобы потом не пришлось ждать в очереди. Для записи следует зайти на сайт МФЦ, выбрать раздел «Предварительная запись», затем указать требуемую услугу, выбрать удобную дату и время. В назначенный день нужно прийти за 10 минут до установленного времени и взять талончик на очередь в терминале. По предварительной записи придется ждать не более 5-10 минут, без нее ожидание может составить и 1 час в зависимости от загруженности ведомства;

Онлайн. Если есть доступ к личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС, лучше воспользоваться им, предварительно отсканировав документы на машину и справку об инвалидности. Для входа следует использовать данные, выданные в ИФНС, но подойдет и аккаунт на «Госуслугах», если он имеет подтвержденный статус. Заявление заполняется на сайте в электронном виде, к нему загружаются сканы документов. Уведомление о результатах рассмотрения поступают в раздел с сообщениями, но можно заказать доставку электронной или обычной почтой;

Почтой России. Нужно заполнить заявление и отправить его заказным письмом вместе с заверенными копиями документов, подтверждающих основания для предоставления привилегий. Важно учитывать, что срок рассмотрения в таком случае будет увеличен на срок доставки письма по городу, в среднем это 1-2 недели.

Самый удобный вариант – подача заявления онлайн. Это займет не более 5 минут, а все вопросы решаются дистанционно.

Основания для отказа в предоставлении льгот

Отказать инвалидам в льготах по уплате транспортного налога могут при предоставлении неполного комплекта документов, либо при отсутствии права на льготы. В уведомлении об отказе обязательно указываются причины. Их можно устранить и обратиться в ведомство заново. Если льготник считает, что ему отказали необоснованно, ему по закону предоставляется возможность досудебного обжалования через руководителя ИФНС, либо оспаривания в суде в порядке административного производства.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

А. Гридин, главный налоговый консультант

ТОО «Налоговое агентство Турегельдин и Партнеры»

НА КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ МОЖЕТ РАССЧИТЫВАТЬ ИП — ИНВАЛИД 2 ГРУППЫ, ПЛАНИРУЮЩИЙ ОРГАНИЗОВАТЬ ТУРБАЗУ?

ИП намерен заняться деятельностью в сфере организация Турбазы, (планируется приобретение автотранспорта и др. ОС, а также аренда земли на длительный срок) при этом руководитель и несколько сотрудников компании являются инвалидами 2-3 группы.. Применимы ли в данном случае налоговые преференции а именно: 1) Освобождение от КПН 20 % согласно ст. 135 НК п.3 2) Освобождение от Транспортного налога по одному автотранспорту, согласно ст. 365 НК, п.3, п.п 5). применимо ли это к юр. лицу? 3) Освобождение от земельного налога согл. ст. 373 НК, п.3 п.п. 4), относиться ли данные земельный участки к нашему случаю, а именно при аренде земли на долгосрочный период? 4)Льготы по ИПН согласно ст. 156, п. 1, п.п 13)? 5) Увеличение ставки амортизации по ОС,? 6) Освобождение от НДС? 7) Какие еще налоговые льготы и преференции существуют для компании с сотрудниками инвалидами ?

Положения НК. Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 365 Налогового кодекса, не являются плательщиками налога на транспортные средства инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.

Земельный налог. В соответствии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 373 Налогового кодекса, не являются плательщиками земельного налога инвалиды по земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем; по придомовым земельным участкам; по земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки; по земельным участкам, занятым под гаражи.

Выводы. Таким образом, в рассматриваемой ситуации, ИП, являющийся инвалидом, освобождается от уплаты налога на транспорт за одно транспортное средство (по его выбору) из общего количества имеющихся в собственности транспортных средств.

Льготы по земельному налогу для физических лиц — инвалидов, распространяются только на земельные участки занятые жилищным фондом и гаражами, а также придомовые земельные участки и выделенные для ведения личного подсобного хозяйства.

Комментарии.Пунктом 1 статьи 478 Налогового кодекса определено, что физические лица, получившие земельный участок во временное возмездное землепользование (аренду) являются плательщиками платы за пользование земельными участками.

Налоговый кодекс не предусматривает льгот для физических лиц — инвалидов, являющихся плательщиками платы за пользование земельными участками.

Амортизационные отчисления. Согласно пункту 2 статьи 120 Налогового кодекса, амортизационные отчисления в налоговом учете по каждой подгруппе, группе определяются путем применения указанных в налоговой учетной политике норм амортизации, которые не должны превышать предельные нормы, установленные статьей 120 Налогового кодекса, к стоимостному балансу подгруппы, группы на конец налогового периода.

Из выше изложенного следует, что ИП при применении общеустановленного режима налогообложения, самостоятельно определяет ставки амортизации, но не выше предельных ставок, установленных Налоговым кодексом.

Доходы. В соответствии с пунктом 1 статьи 183 Налогового кодекса, облагаемый доход ИП в общеустановленном режиме налогообложения определяется в порядке, установленном для определения объекта обложения КПН в соответствии со статьями 83 — 133, 136, 137 и 224 Налогового кодекса, а также с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, и налоговыми вычетами, установленными пунктом 1 статьи 166 Налогового кодекса, с учетом положений пунктов 5 и 6 статьи 166 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящей статьей.

На основании выше изложенного, положения статьи 135 Налогового кодекса не распространяются на деятельность индивидуальных предпринимателей.

НДС. Согласно пункту 13 статьи 248 Налогового кодекса, освобождаются от НДС обороты по реализации товаров, работ, услуг, кроме оборотов по реализации товаров, работ, услуг от торгово-посреднической деятельности и оборотов по производству и реализации подакцизных товаров, общественных объединений инвалидов, а также производственных организаций, местом реализации которых является РК, если такие объединения и организации соответствуют следующим условиям:

инвалиды составляют не менее 51 % от общего числа работников таких производственных организаций;

расходы по оплате труда инвалидов составляют не менее 51 % (в специализированных организациях, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, зрения, — не менее 35 %) от общих расходов по оплате труда.

В рассматриваемой ситуации, предполагаемые виды деятельности не относятся к производству, индивидуальный предприниматель не может являться общественным объединением либо производственной организацией. В связи с чем, положения пункта 13 статьи 248 Налогового кодекса об освобождении от НДС, к индивидуальным предпринимателям не применимы.

Льготы по ИПН. Подпунктом 13 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса определено, что из доходов физического лица-инвалида, подлежащих налогообложению, исключаются доходы за год в пределах 55-кратного МРЗП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года (в 2013 году 1026300 тенге).

На основании выше изложенного, в 2013 году доходы работника-инвалида в пределах 1026300 тенге не подлежат обложению ИПН у источника выплаты (пункт 1 статьи 163 Налогового кодекса), равно как и налогооблагаемый доход ИП, применяющего общеустановленный режим налогообложения, в пределах 1026300 тенге не подлежат обложению ИПН (пункт 1 статьи 183 Налогового кодекса).

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 133 Налогового кодекса, ИП, за исключением применяющих СНР для субъектов малого бизнеса, при исчислении ИПН имеют право на уменьшение налогооблагаемого дохода на 2-кратный размер произведенных расходов на оплату труда инвалидов и на 50 % от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам.

Льготы по налогу на транспорт для физических лиц (инвалидов)?
Согласно пункту 3 статьи 490 Налогового кодекса не являются плательщиками налога на транспортные средства:
5) участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күміс алқа», — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
6) инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.
Положения подпунктов 5 и 6 части первой пункта 3 статьи 490 Налогового кодекса применяются в течение налогового периода по одному автотранспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия, связанные со сменой собственника транспортного средства, после 31 декабря 2013 года) независимо от того, относится ли физическое лицо, имеющее право применения положений таких подпунктов, к одной или к нескольким категориям, указанным в них.
В случае наличия на праве собственности у лица, имеющего право применения положений подпунктов 5 и 6 части первой пункта 3 статьи 490 Налогового кодекса, в течение налогового периода нескольких автотранспортных средств данные положения применяются в отношении одного из автотранспортных средств с наибольшей суммой исчисленного налога.
В случае возникновения или прекращения в течение налогового периода права на применение положений подпунктов 5 и 6 части первой пункта 3 статьи 490 Налогового кодекса такие положения применяются:
при возникновении права — применяются с 1 числа месяца, в котором такое право возникло, до окончания налогового периода или до 1 числа месяца, в котором такое право прекращается;
при прекращении права — не применяются с 1 числа месяца, в котором такое право прекращается.

Департамент государственных доходов по г. Астана

Жасулан Мантаев

admin