Работодатель не платит пенсионные отчисления

Содержание

Вы уже перевели свои пенсионные накопления в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) или только думаете об этом? Рассказываем, что конкретно делают НПФ с вашей будущей пенсией, чем отличаются разные фонды и стоит ли менять один на другой.

В 2002 году государство решило привлечь частные пенсионные фонды и управляющие компании (УК) в систему обязательного пенсионного страхования (ОПС). ОПС — это и есть привычные всем государственные пенсии.

Задумка была такая: часть обязательных пенсионных отчислений работодателей (6% от зарплаты) не попадала в «общую кассу» Пенсионного фонда России (ПФР) и не шла на выплаты пенсий нынешним пенсионерам. Вместо этого она зачислялась на индивидуальный пенсионный счет человека.

Предполагается, что эти деньги все время до выхода человека на пенсию инвестируют в разные финансовые инструменты, они приносят доход, и этот доход существенно увеличивает будущую пенсию. Сами работники могут по желанию пополнять эти счета — это называется .

Владелец такого индивидуального счета может перевести эти пенсионные накопления в любой НПФ или оставить их в Пенсионном фонде России. Чтобы накопления росли со временем, ПФР передает их управляющим компаниям, которые инвестируют эти деньги.

ограничен: среди них несколько частных и одна государственная — Внешэкономбанк (ВЭБ). При этом можно самостоятельно выбрать не только управляющую компанию из этого списка, но и конкретный инвестиционный портфель.

Если человек не принимал никаких решений, то его деньги остались в ПФР и автоматически попали в ВЭБа.

Эта схема предусматривает здоровую конкуренцию между фондами и компаниями, она должна стимулировать их вкладывать пенсионные накопления достаточно надежно (за этим следит Банк России) и при этом максимально прибыльно. Все время, пока человек работает, НПФ и УК инвестируют пенсионные накопления, и сумма на счете растет. И как результат, когда владелец счета выходит на пенсию, накопленная сумма обеспечивает ему достойную жизнь в старости.

А сейчас эта система действует?

И да и нет. С 2014 года накопительная часть государственной пенсии заморожена. Это значит, что новые обязательные отчисления работодателей ее не пополняют, а идут в общий бюджет ПФР на выплату страховых пенсий сегодняшним пенсионерам. Но сам человек по-прежнему может пополнять свой индивидуальный пенсионный счет. Да и работодатели по своей доброй воле могут делать за своих сотрудников дополнительные взносы, чтобы увеличить накопительную часть их пенсии.

Фонды и управляющие компании продолжают инвестировать пенсионные накопления, которые были переданы им в управление прежде. А их клиенты могут, как и раньше, свободно переводить свои накопления — из ПФР в НПФ и обратно, из одного НПФ в другой, из одной управляющей компании или конкретного инвестиционного портфеля УК в другой.

Если я так и не выберу НПФ, могут ли мои накопления забрать в «общий котел» Пенсионного фонда?

Нет, не могут. Отчисления, которые уже были сделаны на ваш индивидуальный пенсионный счет, сохранятся на нем в любом случае.

Путаница часто возникает потому, что одно время выбор варианта пенсии был добровольным. До конца 2015 года людям предложили определиться: вернуться к страховой пенсии — «общему котлу», как было раньше, или оставить комбинированный вариант — частично страховой, частично накопительной пенсии. Подробнее о типах пенсий можно прочитать в статье про то, как устроена пенсионная система.

Если вы осознанно выбрали страховой вариант или просто не предпринимали никаких действий, то ваша пенсия с 2016 года стала формироваться как классическая распределительная. То есть взносы, которые делает за вас работодатель, полностью идут в общий бюджет Пенсионного фонда России.

Если же вы решили, что вам больше подходит комбинированный вариант, ваша компания должна была бы перечислять часть обязательных пенсионных отчислений в «общий котел», а часть — на ваш индивидуальный счет. Благодаря этому накопительная часть вашей государственной пенсии росла бы. Так и было бы, если бы не «заморозка». С 2014 года никакие новые обязательные отчисления на пополнение накопительной части не идут — все отправляется в «общую кассу» ПФР.

Но этот выбор касался только будущих взносов вашего работодателя за вас. А все прежние накопления, которые были сделаны за 12 лет, с 2002 до 2013 года, по-прежнему остаются на индивидуальных пенсионных счетах граждан. Никто насильно их не забирает и в общий бюджет Пенсионного фонда не переводит.

Если вы останетесь «молчуном», так и не выберете НПФ или УК, вашими пенсионными накоплениями в ПФР продолжит управлять государственная управляющая компания — Внешэкономбанк.

На начало 2018 года около 35 млн человек выбрали частные фонды и управляющие компании. Больше 40 млн «молчунов» предпочли довериться государственной компании.

ВЭБ, так же как и другие НПФ и управляющие компании, регулярно отчитывается о доходности вложений. Если вам она кажется приемлемой, нет необходимости куда-то переводить свои накопления.

Например, доходность расширенного портфеля пенсионных накоплений ВЭБа (используется в том числе для «молчунов») по итогам 2017 года составила 8,6% при годовой инфляции 2,5%. Средняя доходность НПФ по итогам 2017 года была примерно на том же уровне.

Доходность НПФ и частных управляющих компаний за несколько лет можно проверить на сайте Банка России. Для этого нужно посмотреть статистику по обязательному пенсионному страхованию. Но стоит помнить: показатели прошлых лет не гарантируют такой же доходности в будущем. К тому же в этой статистике указана именно доходность инвестиций. Затем из этой цифры фонд или УК вычитает также свои комиссии. В итоге на конкретный счет зачисляется меньшая сумма.

Куда НПФ инвестируют мои деньги? Могут ли они вложить их в какую-то аферу?

Банк России очень жестко регламентирует, во что НПФ и УК могут вкладывать пенсионные деньги, и очень строго следит за выполнением этих требований. Будущие пенсии можно инвестировать только в надежные финансовые инструменты.

Тем не менее любые инвестиции несут в себе риск: они могут обернуться как прибылью, так и убытками. При этом размер инвестиционного дохода определяется не столько случаем, сколько профессионализмом экспертов, которые управляют деньгами НПФ. Если определенный фонд на протяжении нескольких лет показывает доходность выше среднего по рынку, то велика вероятность, что его специалисты умеют грамотно планировать вложения.

А если фонд все же прогорит?

Накопления в системе ОПС защищены государственной системой гарантирования прав застрахованных. Это значит, что вся сумма взносов, которую вы или ваш работодатель делали на индивидуальный пенсионный счет, сохранится в любом случае. Если с выбранным вами НПФ или управляющей компанией что-то случится, эту сумму вернут в Пенсионный фонд России. Затем вы можете либо оставить деньги в ПФР, либо перевести в другой фонд по вашему выбору.

Но что касается инвестиционного дохода, его сохранность никто не гарантирует. Если фонд обанкротится, вы можете потерять доход за все время накопления, в том числе те деньги, которые заработали вам предыдущие НПФ.

Если вы уже начали получать пенсию, то ее размер не изменится, даже если НПФ, в котором вы держали пенсионные накопления, прогорит.

Какой НПФ выбрать, чтобы точно не потерять деньги?

Любые инвестиции — это риск. Даже один и тот же фонд может в какой-то год заработать больше других, а в следующем — выйти в минус. Но есть несколько показателей, на которые стоит обратить внимание:

  1. Проверьте доходность инвестиций пенсионных накоплений фонда за несколько лет. Если эта доходность была стабильно на уровне или чуть выше среднего по рынку, без значительных провалов, это хороший признак.
  2. Посмотрите количество клиентов и объем пенсионных накоплений фонда. Чем фонд больше, тем более профессиональную команду экспертов по инвестициям он может нанять. С другой стороны, некрупные фонды более маневренны в выборе инвестиционных проектов — и их инструменты могут оказаться более доходными.
    Все эти данные есть в открытом доступе на сайте Банка России.

  3. Посмотрите, кто владельцы фонда. Если это крупные и надежные структуры, например ведущие банки или корпорации, это может говорить об устойчивости НПФ. Хороший признак — если фондом управляют люди с большим и успешным опытом работы на финансовом рынке. И наоборот: если на сайте фонда нет информации о руководителях, стоит насторожиться.

Можно ли перейти из одного НПФ в другой?

Да, конечно, фонд можно поменять. Например, если вы опасаетесь, что ваш НПФ обанкротится или фонд из года в год неудачно инвестирует ваши накопления — с маленькой доходностью или вообще с убытками.

Точно так же раз в год можно перевести деньги из ПФР в негосударственный пенсионный фонд или обратно. Кроме того, в рамках ПФР можно перекладывать накопления из одной управляющей компании в другую или менять инвестиционные портфели. Но выгоду от перехода нужно тщательно оценить.

По закону НПФ обязаны фиксировать инвестиционный доход каждые пять лет с момента заключения договора с клиентом. Причем даже если фонд вкладывал деньги неудачно и получал не доход, а убытки от инвестиций, по итогам этих пяти лет в минусе человек точно не окажется. В момент фиксации на его счете должна оказаться сумма не меньше той, которая была на начало этого периода, плюс все взносы, которые он сам или его работодатель перечислял на счет в течение этого времени.

Если же вы захотите резко сменить фонд и попадете в промежуток между фиксациями, то можете потерять инвестиционный доход и даже часть самих накоплений.

Как часто можно менять НПФ без потери дохода?

Есть два варианта перехода: срочный, то есть через пять лет с момента подачи заявления, и досрочный — в ближайший год.

Накопления всегда переводят с задержкой. Если вы пишете заявление на досрочный переход, то ваши деньги передадут в новый фонд или УК до конца марта следующего года. Если на срочный, то должен закончиться текущий год, пройти еще 4 полных года, а затем до конца марта пятого года ваши накопления перейдут в выбранный НПФ или УК.

При срочном (через 5 лет) переходе вы получите максимум возможного. Ваш НПФ передаст другому фонду все, что лежит на вашем счете с учетом заработанного инвестиционного дохода. Если же за эти пять лет фонд терпел убытки, то он передаст ту сумму, которую зафиксировал в последний раз, плюс все отчисления, которые вы делали после этой последней фиксации.

Пример 1. В 2007 году вы перевели свои накопления — 50 тыс. рублей — в НПФ № 1. По закону первая фиксация инвестдохода на всех пенсионных счетах произошла в 2015 году. К этому моменту общая сумма полученного инвестдохода составила 10 тыс. рублей. И у вас на счете оказалось 60 тыс. рублей.

А в 2018 году вы решили сменить фонд и выбрали срочный вариант. То есть в 2023 году ваши накопления попадут в НПФ № 2. Предположим, начиная с 2018 года вы и сами будете пополнять свой счет по 4 тыс. рублей в год и положите на него в общей сложности 20 тыс. рублей.

Возможны два варианта:

  • НПФ № 1 все эти пять лет с момента вашего заявления успешно вкладывал ваши деньги и заработал вам, скажем, 15 тыс. рублей инвестиционного дохода. В НПФ № 2 попадет: 60 (предыдущая фиксация) + 20 (ваши взносы) + 15 (инвестдоход) = 95 тыс. рублей.

  • НПФ № 1 сначала инвестировал успешно. В 2020 году (по итогам вторых пяти лет в фонде) на вашем счете зафиксировалось: 60 (предыдущая фиксация) + 4×3 (ваши взносы) + 10 (инвестдоход) = 82 тыс. рублей. А затем фонд два года терял деньги. Убытки составили 5 тыс. рублей.
    В 2023 году в НПФ № 2 перейдет: 82 (последняя фиксация) + 4×2 (ваши взносы) = 90 тыс. рублей.

Если же вы захотите перевести свои пенсионные накопления в другой фонд досрочно, на следующий год, то, наоборот, получите минимум из возможного. Инвестиционный доход за время с последней фиксации счета (если он был) вы потеряете. Еще хуже, если НПФ терпел убытки: их вычтут из суммы вашего счета — и фонд-неудачник передаст другому НПФ даже меньше денег, чем он получил изначально при заключении с вами договора или зафиксировал по итогам последних пяти лет управления.

Пример 2. В 2007 году вы перевели свои накопления — 50 тыс. рублей — в НПФ № 1. По закону первая фиксация инвестдохода на всех пенсионных счетах произошла в 2015 году. К этому моменту общая сумма полученного инвестдохода составила 10 тыс. рублей. И у вас на счете оказалось 60 тыс. рублей.

А в 2018 году вы решили сменить фонд и выбрали досрочный вариант. То есть ваши накопления попадут в НПФ № 2 уже в 2019 году. Предположим, в 2018 году вы сами пополнили свой счет на 4 тыс. рублей.

Возможны два варианта:

  • НПФ № 1 с момента последней фиксации (с 2015 года) успешно вкладывал ваши деньги и заработал за три года, скажем, 9 тыс. рублей инвестиционного дохода. Вы этот доход не получите. В НПФ № 2 попадет: 60 (предыдущая фиксация) + 4 (ваши взносы) = 64 тыс. рублей.

  • НПФ № 1 три года терял деньги. Убытки составили 5 тыс. рублей. Эти убытки вычтут с вашего счета. В НПФ № 2 перейдет: 60 (последняя фиксация) + 4 (ваши взносы) – 5 (убытки) = 59 тыс. рублей.

Другими словами, переводить деньги досрочно невыгодно. Но если вы твердо намерены сменить фонд как можно раньше, нужно выяснить, когда он будет фиксировать инвестиционный доход на вашем пенсионном счете. Обычно через 5, 10 или 15 лет с момента, как вы перевели в него деньги. Но может быть и другая дата — лучше уточнить это в самом НПФ или ПФР. Именно в этот год в фонд можно подать заявление о досрочном переходе — тогда вы сможете избежать потерь.

Как получить деньги из НПФ, когда выйду на пенсию?

Есть три варианта выплат:

  • Единовременная выплата. В некоторых случаях все накопления выплачивают сразу: например, если накопительная часть получается очень маленькой — не больше 5% от общего размера пенсии. Если накоплений больше, то разовая выплата невозможна. Другие случаи, когда вы получите пенсионные накопления одной суммой, перечислены .

  • Пожизненная выплата. Самый распространенный случай — пожизненная пенсия: каждый месяц до конца жизни вы получаете государственную пенсию, одна часть которой — страховая, а другая — накопительная. Причем страховую часть всегда платит Пенсионный фонд России, а накопительную — выбранный вами НПФ или ПФР. Эти платежи могут даже приходить на ваш счет в разные даты месяца.

  • Выплата в течение нескольких лет. Она еще называется срочной пенсией. Этот вариант доступен не всем. Его могут выбрать те, кто сами делали добровольные взносы на свой индивидуальный счет, в частности перечислили на него материнский капитал, или за них дополнительные взносы делали работодатели. Выплату именно этих добровольных пенсионных накоплений можно растянуть на определенный фиксированный срок. Вы определяете его сами, но этот период должен быть не меньше 10 лет.
    Вы можете комбинировать срочную пенсию с пожизненной: часть этих накоплений пустить на выплаты в течение фиксированного количества лет, а часть — на пожизненные платежи. Если специального заявления в ПФР или НПФ вы не напишете, автоматически будет выбран один из предыдущих вариантов: единовременная или пожизненная выплата.

Что будет с деньгами, если я не доживу до пенсии?

Если человек умер до назначения пенсии, то все деньги с его индивидуального пенсионного счета переходят наследникам. Для этого правопреемники должны обратиться в ПФР или НПФ в течение полугода после смерти клиента фонда. Если наследники пропустят нужный срок, они могут восстановить свои права на эти деньги, но только через суд.

Вы можете сами определить наследников. Для этого достаточно подать заявление в ПФР (если ваши накопления остались там) или в НПФ (если вы их перевели). Наследниками могут быть любые люди, не обязательно родственники. Если правопреемников будет несколько, вы должны указать, в каких долях нужно будет распределить между ними накопления.

Заявление по поводу наследников можно и не писать. В этом случае пенсионные сбережения в первую очередь отойдут ближайшим родственникам: детям, супругам, родителям. Если их нет, во вторую очередь идут братья, сестры, бабушки, дедушки и внуки. Все родственники одной очереди получат деньги в равных долях.

В некоторых случаях близкие смогут унаследовать ваши накопления, даже если вы уже получили право на пенсию и вам ее назначили. Но тут все зависит от срока выплат:

  • Если человеку полагалась единовременная выплата, но он сам не успел ее получить, то все деньги полностью отдадут наследникам.

  • Если пенсионер выбрал выплаты в течение нескольких лет (так называемую срочную пенсию), но не дожил до конца этого срока, то наследники получат остаток накоплений.

  • Если у вас комбинированный вариант (часть накоплений вы пустили на срочную пенсию, а часть — на пожизненную), унаследовать ваши близкие смогут только срочную часть.

  • Если же человеку была назначена только пожизненная выплата пенсии, то наследникам не выплатят ничего.

Государство гарантирует, что ваши взносы в системе обязательного пенсионного страхования сохранятся, но инвестиционный доход при этом никто не обещает. Поэтому НПФ важно выбирать ответственно. Ведь инвестиционный доход за пару десятков лет может увеличить вашу будущую пенсию в разы — или не увеличить вовсе, если вашими деньгами управляли неудачно.

Имеет смысл также максимально диверсифицировать риски, комбинируя разные финансовые инструменты для накоплений, чтобы сделать старость комфортной и обеспеченной.

Пенсионные отчисления

Пенсионные отчисления. Пока люди молоды – они редко задумываются о том, что ждёт их в глубокой старости. Таким образом, они могут даже не догадываться о том, как влияет их нынешнее трудоустройство на будущую пенсию. Но что делать, если работодатель не делает пенсионных отчислений?

Бывает, что добросовестные работники не часто задумываются о том, вносит ли за них работодатель отчисления в пенсионный фонд. В данной статье мы вам расскажем, почему важно, что бы работодатель вносил за вас страховые отчисления?

Ответим на вопрос: как действовать и что делать, если работодатель не делает пенсионных отчислений? И подробно разберём, какие страховые взносы и налоги работодатель платит в ПФ РФ за работника.

Страховые взносы работодателя в пенсионный фонд

Почему так важно, что бы работодатель вносил пенсионные отчисления?

Во первых, стоит помнить, что эти деньги должны пойти в вашу пенсию, которую вы будете получать в будущем.

Сумма отчислений в пенсионный фонд высчитывается в процентах от заработной платы сотрудника организации. На сегодняшний день (2017 год) эта доля составляет 22 %. В неё входят как средства для накопительной части пенсии, так и для страховой.

То есть, зарплата которую вы в итоге получаете на руки, будет уже с учётом вычета тех сумм, которые пошли на отчисления в фонды и на уплату налогов.

✓ Помимо пенсионных вычетов, работодатель так же платит за работника налоги и прочие выплаты (например, в федеральную страховую службу, если для места работы предусмотрен определённый уровень травматизма).

✓ Вместе с тем, от зарплаты уйдёт 13 % в пользу государства, в качестве НДФЛ. Подробнее об этом налоге мы рассказали в статье «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)».

Федеральный закон № 167 предусматривает, что все граждане, которые трудоустроены официально, должны подлежать пенсионному страхованию.

Ст. 15 того же закона гласит, что работники, являющиеся гражданами нашей страны, и трудящиеся на её территории имеют право:

– Защищать свои права, как застрахованного лица. В том числе и в судебном порядке.

– Уточнять у работодателя информацию, касающуюся начисления им страховых взносов и осуществлять контроль за поступлением средств в пенсионный фонд.

Что делать, если работодатель не платил страховые взносы

Как мы уже отметили выше – контролировать уплату за вас налогов ваше законное право.

Ст. 14 ФЗ № 27 от 01.04.1996 г. «Об индивидуальном (персонифицированном) учётев системе обязательного пенсионного страхования» предусматривает, что при обращении гражданина, ему обязаны предоставить сведения об уплате за него необходимых платежей работодателем.

Сколько, и как узнать платит ли работодатель в пенсионный фонд

Запросить эту информацию можно, обратившись в пенсионный фонд лично, либо обратиться через электронный портал Госуслуг.

В 2017 году сумма отчислений работодателя в страховую часть пенсии составляет 22 %.

Если вы обнаружили, что работодатель не платит взносы в пенсионный фонд. Ваше законное право на обеспечение будущей пенсии нарушается, то вы, в праве:

  1. Обратиться с жалобой в инспекцию по охране труда.
  2. Не лишним будет сообщить о нарушении в налоговые органы. Велика вероятность, что ваше обращение побудит ФНС провести внеплановую проверку в организации, где вы работаете.
  3. Если после ваших обращений, ситуация не меняется, то вы в праве написать заявление в органы прокуратуры или подать иск в суд.

Что делать если работодатель не платил в пенсионный фонд, а пора выходить на пенсию.

Как можно заставить работодателя начать платить за вас отчисления в ПФ РФ мы разобрались. А как быть, если вы уже давно уволились с места работы, а пенсионный возраст уже почти наступил?

Очень часто пенсионный фонд отказывается признавать трудовой стаж гражданина, основываясь лишь на том, что за работника не начислялись платежи с места работы. В связи с чем, многие граждане опускают руки. Да и бывает, что и организации, в которых люди трудились уже давно расформированы. Пенсионные отчисления должны контролироваться.

Работодатель не делал пенсионных отчислений.

Существует возможность признания страхового стажа через суд. Если решение судьи будет вынесено в пользу пострадавшего.

Опытные юристы, обращают внимание: граждане не виноваты в том, что работодатель недобросовестно исполнял свои обязанности.

Для того, что бы суд поддержал эту позицию, потребуется доказать, что трудовая деятельность действительно осуществлялась.

В юриспруденции это называется Установление фактов, имеющих юридическое значение.

Если вам требуется более подробно решить данную проблему, то многие ответы вы сможете найти в статье «Чем подтвердить трудовой стаж?”

Что делать, если работодатель не делает пенсионных отчислений

По всем вопросам пенсионного права звоните или запишитесь к нам на консультацию. Наши юристы по пенсионному праву готовы ответить на все ваши вопросы. Подготовят исковое заявление. Представят ваши интересы в суде. Пенсионные отчисления должны быть всегда.

Наши телефоны:

Документы статьи

Закон № 1058 — Закон Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 г. № 1058-IV.

Инструкция № 21-1 — Инструкция о порядке исчисления и уплаты страхователями и застрахованными лицами взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины, утвержденная постановлением правления Пенсионного фонда Украины от 19.12.2003 г. № 21-1.

Чем обусловлена возможность зачета

В соответствии со статьями 14 и 15 Закона № 1058 предприниматели — единоналожники, которые выплачивают заработную плату наемным работникам или вознаграждение физлицам по договорам подряда, должны начислять «сверху» на такие выплаты взнос в ПФ по ставке 33,2 %.

Вместе с тем за каждого работника предприниматель — плательщик единого налога доплачивает 50 % ставки единого налога, из которых 42 % (42 % от 50 % доплаты единого налога) поступает в ПФ.

Получается, что, следуя обеим нормам, единоналожники должны переплачивать суммы пенсионных взносов по одним и тем же доходам. Поэтому, чтобы избежать повторной уплаты взносов, часть ставки единого налога, поступившая в ПФ (42 % от 50 % доплаты единого налога за наемных работников), засчитывается в счет уплаты взносов, начисленных на заработную плату работников, и вознаграждения договорам подряда. Все это предусмотрено пунктом 11.17 Инструкции № 21-1.

Механизм зачета пенсионных взносов с единым налогом

На сегодняшний день механизм процедуры зачета пенсионных взносов в нормативных актах не прописан. Однако информацию на этот счет мы можем найти в письме ПФУ от 19.03.2004 г. № 2645/04, где содержатся соответствующие указания. Нужно заметить, что эти разъяснения и предложенный в них порядок не устарели и на сегодняшний день, что также подтверждается более новым письмом ПФУ от 15.10.2007 г. № 16442/03-30.

Обобщив вышеуказанные разъяснения, получим следующую схему действий предпринимателя при проведении зачета с ПФ:

1. Заработная плата (вознаграждение) выплачивается из выручки от реализации (деньги на эти цели не снимаются со счета в банке).

В этом случае предприниматель самостоятельно или с помощью своего отделения ПФ определяет, какая сумма числится у него как переплата по взносам за наемных работников (не использованные ранее в зачете 42 % от 50 % доплаты за работников, внесенной до момента выплаты работникам зарплаты).

Далее. Выплачивая заработную плату (вознаграждение), предприниматель в этот же день взнос в ПФ (по ставке 33,2 %) уплачивает только в неперекрытой части, а в части, перекрытой переплатой, не уплачивает. При этом в срок, установленный для предоставления ежемесячного отчета по персонификации (приложение 4), предприниматель вместе с ним подаст платежки об уплате единого налога за определенные месяцы плюс копии справок о трудовых отношениях физических лиц с плательщиком единого налога.

2. Средства на выплату заработной платы (вознаграждения) берутся со счета в банке.

В этом случае, прежде чем идти в банк, сначала нужно получить в своем отделении ПФ документ, подтверждающий наличие переплаты по лицевому счету. Этот документ ему выдадут на основании предоставленных платежек и копии справок на наемных работников справка 1. По предъявлению документа, подтверждающего наличие переплаты, банк уже не должен требовать от предпринимателя одновременно с получением средств на выплату заработной платы (вознаграждений) подавать платежку на перечисление в ПФ страховых пенсионных взносов (в части, перекрытой переплатой).

Затем вместе с приложением 4 предприниматель также предоставит ПФ документы, о которых шла речь выше (платежки об уплате единого налога за определенные месяцы, плюс копии справок о трудовых отношениях физических лиц с плательщиком единого налога).

Отметим еще два таких момента:

— при заполнении ежемесячного приложения 4 в ПФ мы на зачет никаких поправок не делаем (заполняем все в обычном режиме). То есть, несмотря на то что единоналожники уплачивают не всю сумму начисленных в ПФ взносов, а только часть, они заполняют приложение 4, как и предприниматели на общей системе. Иными словами, при заполнении отчета не отражается тот факт, что в ПФ автоматически идет 42 % от половины ставки единого налога соответственно;

— удержания в ПФ «снизу» из зарплаты наемных работников (вознаграждения подрядчиков) по ставке 2 % в зачете с ПФ не участвуют. Они должны быть перечислены работодателем-единоналожником в той же сумме, в которой они подлежат удержанию.

Зачет единого налога по взносам с подрядного вознаграждения

Взнос «сверху» в ПФ начисляется не только на зарплату работников, но и на вознаграждение за работы, выполненные по договору подряда. Поэтому у предпринимателей-единоналожников, которые выплачивают подрядное вознаграждение физлицам, возникает вопрос: можно ли зачесть часть уплаченного единого налога (42 % от 50 % доплаты единого налога за наемных работников) в счет взносов в ПФ, начисленных на вознаграждение по договору подряда?

В письме от 12.01.2004 г. № 2645/04, в котором приводится механизм зачета, ПФУ разъяснял, что часть уплаченного единого налога можно зачесть в том числе и в счет начисленных взносов в ПФ от вознаграждений по договорам гражданско-правового характера. Это несмотря на то, что за граждан-подрядчиков единоналожник 50 % ставки единого налога не доплачивает. По нашему мнению, руководствоваться данным разъяснением можно и в настоящее время, так как на сегодняшний день действует тот же механизм зачета.

Получается, что если у заказчика-единоналожника на лицевом счете в ПФ на момент выплаты вознаграждения подрядчику есть переплата по пенсионному взносу «за наемных работников» (сформировавшаяся за счет 42 % от 50 % доплаты единого налога за наемных работников), то при выплате подрядного вознаграждения пенсионные начисления на него производятся в полной сумме и уплачиваются в части, которая не перекрывается суммой переплаты.

Предприниматель не сделал зачет. Как вернуть переплату?

Допустим, что у предпринимателя возникла переплата по взносам в ПФ, поскольку он не проводил зачет взносов с доплатой единого налога, а проще говоря, не воспользовался правом платить меньше.

Чтобы эту переплату подтвердить, предпринимателю нужно сделать следующее.

Представители ПФ в письме от 19.03.2004 г. № 2645/04, разъясняя процедуру «пенсионно-единоналожного» зачета, указывали следующее:

«Зачисление осуществляется на основании платежного документа, подтверждающего уплату единого или фиксированного налога (заверенные органом Пенсионного фонда копии платежного поручения, квитанции (второй экземпляр приходного документа) или другого документа, являющегося подтверждением о внесении наличности в соответствующей платежной системе), поданного плательщиком одновременно с предоставлением в органы Пенсионного фонда ежемесячного расчета суммы страховых взносов, и данных органов Государственного казначейства Украины или других финансовых органов о перечислении в бюджет Пенсионного фонда части сумм единого и фиксированного налогов.

Физическое лицо — субъект предпринимательской деятельности подает также копию документа, в котором указывается размер ставки единого и фиксированного налогов».

Получается, чтобы «обнаружить» переплату, предпринимателю нужно предоставить в ПФ копии платежек об уплате единого налога плюс копию документа, выданного налоговым органом, в котором указана ставка, по которой уплачивается единый налог (очевидно, вместо него можно подать копию Свидетельства об уплате единого налога).

После того как предприниматель принесет такие копии платежек (другие документы, если нужно), он сможет излишне уплаченные ранее суммы взносов в ПФ либо зачесть в счет будущих платежей, либо потребовать их возврат на его банковский счет. Основанием для такого утверждения служит все тот же подпункт 11.17 Инструкции № 21-1, в котором сказано:

«11.17. Суммы излишне уплаченных или ошибочно уплаченных страховых взносов и других платежей (в том числе часть единого и фиксированного налогов, которая поступает за наемных работников субъектов предпринимательской деятельности, избравших соответствующий особый способ налогообложения) возвращаются страхователям или с их согласия зачисляются в счет будущих платежей страховых взносов».

Решив вопрос с переплатой, в дальнейшем предприниматель сможет уплатить взносы в ПФ уже с учетом процедуры зачета. Возможно, так получится, что в следующий раз взносы в ПФ можно будет вообще не уплачивать, если предприниматель согласился зачислить переплату в счет будущих платежей и этой переплаты хватит на погашение обязательств перед ПФ.

В этом случае предпринимателю нужно будет в банке предъявить документ, подтверждающий наличие переплаты по лицевому счету. Этот документ предпринимателю должны выдать в его отделении ПФ (на основании предоставленных платежек и других документов, о которых мы говорили выше). По предъявлению документа, полученного в ПФ, банк уже не должен требовать от предпринимателя одновременно с получением средств на выплату заработной платы (вознаграждений) подавать платежку на перечисление в ПФ страховых пенсионных взносов.

Затем, когда нужно будет в очередной раз подавать приложение 4, нужно вместе с отчетностью также предоставить в ПФ документы, о которых шла речь выше (платежку и т. д.).

Примеры зачета

Покажем на примерах, как предприниматель-единоналожник должен провести зачет части единого налога и взносов в ПФ.

Пример 1. У предпринимателя-единоналожника есть 2 наемных работника. Ставка единого налога для предпринимателя — 200 грн., соответственно доплата за каждого работника — 100 грн. Предприниматель уплачивает единый налог авансом за квартал (задолженности нет).

С 1 января 2010 года работникам установлен месячный оклад в следующих размерах (суммы начисления «грязными»):

1) Сидорову Л. М. — 1600 грн.;

2) Рябоконь В. Д. — 1000 грн.

С 1 июля 2010 года Сидоров Л. М. работает на условиях неполного рабочего времени на полставки. Соответственно в июле 2010 года ему начислена заработная плата — 800 грн.

Необходимые расчеты покажем в таблице:

Данные за июль

Сумма, грн.

Ставка единого налога для предпринимателя

200,00

Доплата за наемных работников

2 х 100,00 = 200,00

Работникам начислен аванс в размере 40 % от заработной платы за месяц

(1000 + 800) х 40 : 100 = 720,00

Взнос «сверху» в ПФ с аванса

720,00 х 33,2 : 100 = 239,04

Часть доплаты единого налога за работников, поступившая в ПФ до момента выплаты работникам аванса

2 х (100 х 42 : 100) = 84,00

Предприниматель должен перечислить в ПФ при выплате аванса

239,04 — 84,00 = 155,04

Начислены взносы «сверху» в ПФ с заработной платы работников за июль (перед выплатой оставшейся части зарплаты за июль (в августе))

1800,00 х 33,2 : 100 = 597,60

Предприниматель должен перечислить в ПФ при выплате зарплаты за июль (в августе)

597,60 — 239,04 = 358,56

 

Пример 2. У предпринимателя-единоналожника в июле 2010 числилась одна работница Олейник В. А. Ее месячный оклад составлял 1100,00 грн. С 5 июля 2010 года она уходит в отпуск в связи с беременностью и родами, поэтому в июле работница отработала только 2 рабочих дня вместо 22 рабочих дней по графику. Зарплата работницы за июль составила: 1100,00 : 22 х 2 = 100,00 грн.; сумма пособия по беременности и родам, которая выплачивается работнице в июле, составила 4100,00 грн.

Также в июле предприниматель заключил с гражданином Копыловым В. П. договор подряда, вознаграждение по которому составило 300,00 грн. и было выплачено в июле.

Единый налог предприниматель уплачивает ежемесячно авансом по ставке 200 грн., доплата за работницу — 100 грн., задолженность по уплате отсутствует.

Все выплаты предприниматель осуществил в июле.

Представим в таблице необходимые расчеты:

Данные за июль

Сумма, грн.

Ставка единого налога для предпринимателя

200,00

Доплата за наемного работника

100,00

Работнице начислена заработная плата за июль

1100,00 : 22 х 2 = 100,00

Взнос «сверху» в ПФ с заработной платы

100,00 х 33,2 : 100 = 33,20

Работнице начислено пособие по беременности и родам, взносами в ПФ (ни «сверху», ни «снизу») оно не облагается

4100,00

Часть доплаты единого налога за работницу, которая поступила в ПФ до момента выплаты заработной платы

100 х 42 : 100 = 42,00

Начислено подрядное вознаграждение физическому лицу за выполненные работы

300,00

Взнос «сверху» в ПФ с подрядного вознаграждения

300 х 33,2 : 100 = 99,60

Предприниматель должен перечислить в ПФ при выплате заработной платы работнице, пособия по беременности и родам и вознаграждения

(33,20 + 99,60) — 42,00 = 90,80

 

Выводы

Предприниматели-единоналожники, у которых есть наемные работники, доплачивают за них 50 % единого налога, где часть доплаты (42 %) идет в ПФ. В то же время Закон № 1058 предусматривает начисления взносов «сверху» в ПФ (33,2 %) на зарплату работников и вознаграждения по договорам подряда.

Чтобы избежать «переплаты» взносов в ПФ, предпринимателям-единоналожникам могут засчитать часть поступившей доплаты единого налога за работников (42 %) в счет уплаты взносов «сверху» в ПФ.

Таким образом, предприниматель на едином налоге имеет право перечислить в ПФ не всю сумму взносов «сверху» (33,2 %), а только разницу между ними и частью единого налога, которая автоматически распределяется в ПФ.

Подтвердить обоснованность такого зачета предприниматель должен платежным документом и копиями справок о трудовых отношениях с работниками, которые предоставляются вместе с отчетом по форме приложения 4.

Проведение такого зачета распространяется и на уплату взносов «сверху» в ПФ, начисленных при выплате подрядного вознаграждения.

Справочная информация (справка)

1 Это следует из правил зачисления части единого налога в счет взносов в ПФ, приведенных в письме ПФУ от 19.03.2004 г. № 2645/04.

Левада-центр исследовал готовность населения к дополнительным отчислениям на пенсию Россияне не готовы и не хотят делать дополнительные отчисления в негосударственные пенсионные фонды сверх обязательных, показал опрос Левада-центра. Лишь 7% рассчитывают в будущем на дополнительную пенсию Фото: Юрий Кочетков / EPA / ТАСС

Граждане России отрицательно относятся к идее дополнительных отчислений с зарплат на негосударственную накопительную пенсию, что потенциально угрожает планам властей реформировать систему пенсионных накоплений.

Исследовательская лаборатория Левада-центра (Levada Lab) провела опрос россиян об отношении к способу формирования накопительной части пенсии (опрос есть в распоряжении РБК, он был проведен в конце мая по репрезентативной всероссийской выборке объемом более 1,6 тыс. человек в 137 населенных пунктах). Анализировались ответы россиян допенсионного возраста.

  • Почти две трети опрошенных (63%) не хотели бы делать дополнительные отчисления в негосударственный пенсионный фонд помимо обязательных взносов, которые уже совершает работодатель.
  • 19% респондентов хотели бы дополнительно отчислять на накопительную пенсию от 1 до 5% своего дохода.
  • Еще 10% хотели бы отчислять дополнительно 6% дохода и более.
  • Таким образом, всего 29% опрошенных хотели бы делать какие-то дополнительные пенсионные отчисления.

Просто нет денег

Интересно, что доля россиян, не желающих делать дополнительные взносы на пенсию, примерно совпадает с долей тех, у кого нет никаких сбережений (по данным Левада-центра, таковых 65%). То есть большинство опрошенных просто не имеют средств для дополнительных отчислений, говорит РБК проректор Академии труда и социальных отношений Александр Сафонов. «Медианный доход российских семей находится в пределах 25 тыс. руб. (24,4 тыс. руб., по данным Росстата за 2018 год. — РБК), и бюджет семьи не позволяет выделять средства на пенсионные накопления: они все идут на текущее потребление или покупку товаров/объектов длительного пользования (автомобиль, квартира и т.д.)», — объясняет Сафонов.

«В силу неудовлетворенности с точки зрения текущих доходов этот вопрос вообще не рассматривается», — говорит экономист.

Все же чем моложе граждане, тем больше у них желания дополнительно отчислять на свою пенсию. Больше всего хотели бы дополнительно отчислять (от 1% и выше) молодые россияне в возрасте от 18 до 24 лет — всего 40%. Меньше всего — респонденты старше 45 лет (только 23%).

Кто должен отчислять — работодатель или работник?

Лаборатория Левада-центра также предложила респондентам гипотетическую ситуацию выбора: пенсионные взносы должен платить либо сам работодатель, как сейчас, либо сам работник, индивидуально определяя их размер.

Больше половины опрошенных россиян допенсионного возраста — 55% — хотели бы, чтобы все было по-старому: работодатель направляет обязательные отчисления в Пенсионный фонд. Впрочем, в когорте самых молодых (18–24 года) большинство — 49% — предпочли бы систему, в которой работник сам распоряжается своими отчислениями, а 45% хотели бы, чтобы за них это по-прежнему делал работодатель.

Сегодня работодатель уплачивает за работников страховые взносы по ставке 30%, из них 22% идет в Пенсионный фонд (еще 5,1% — в Фонд обязательного медицинского страхования, 2,9% — в Фонд социального страхования). Российские экономисты в 2019 году, обсуждая этот вопрос на семинаре в ВШЭ, предложили сделать тариф персонифицированным, чтобы работник мог самостоятельно выбирать, куда сколько платить.

Недоверие к системе

На самом деле неготовность людей к добровольным пенсионным накоплениям — это универсальная проблема, «в нынешних условиях их не удается стимулировать во всем мире», говорит Александр Сафонов. Но на это накладывается чисто российский фактор — недоверие к пенсионной системе или непонимание, указывает он. «Правила игры меняются так быстро, что в массовом сознании действует стереотип: какой-то минимум от государства я получу, а в остальном придется надеяться только на себя», — рассуждает он. Свою негативную роль, например, сыграла заморозка пенсионных накоплений с 2014 года, отмечает экономист.

Говоря о будущем, опрошенные россияне полагают, что основным источником их средств к существованию после достижения пенсионного возраста будет государственная пенсия (66%). На дополнительную пенсию от негосударственного пенсионного фонда или корпоративного работодателя рассчитывают только 7%.

Минфин и ЦБ еще в 2016 году разработали основные принципы новой накопительной пенсионной модели, призванной сменить и модернизировать замороженную накопительную пенсию. Концепция формирования индивидуального пенсионного капитала (ИПК) предполагает, что работающие граждане будут добровольно отчислять средства с зарплат на будущую пенсию в дополнение к взносам работодателя. Накопления будут собственностью человека, а не государства.

Изначально Минфин рассчитывал запустить систему ИПК в 2019 году, но обсуждение концепции пока заморожено. Первый вице-премьер Антон Силуанов говорил, что законопроект о внедрении ИПК подготовлен, но его обсуждение было отложено в связи с реакцией граждан на повышение пенсионного возраста. В марте он сказал, что необходимо определяться с запуском ИПК в 2019 году. «Нам нужно запускать этот механизм, потому что это даст возможность увеличивать пенсии нашим пенсионерам», — заявил он.

admin