Продажа моторного масла в розницу налогообложение

Моторные масла являются подакцизным товаром, и их реализация не признается розничной торговлей, облагаемой единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В связи с этим налогоплательщики при торговле моторным маслом должны применять общий режим налогообложения или перейти на упрощенную систему налогообложения и использовать при этом зарегистрированную в установленном порядке контрольно-кассовую технику.

Проверка юридических и физических лиц, осуществляющих реализацию моторных масел на территории г. Тамбова, по исполнению ими требований Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», находится в центре внимания специалистов отдела оперативного контроля ИФНС России по г.Тамбову.

Как показала практика, не все субъекты предпринимательской деятельности соблюдают законодательство о применении контрольно-кассовой техники. Так, например, в 1 полугодии 2013 года были проверены 6 индивидуальных предпринимателей и одна организация, осуществляющие реализацию моторных масел. В ходе проведения проверок установлено, что ни один из них не применял контрольно-кассовую технику.

Кроме того, был зафиксирован факт нарушения порядка работы с денежной наличностью, выразившийся в неоприходовании по кассе выручки от реализации товара.

Нарушители были привлечены к административной ответственности. Общая сумма штрафов составила около 60 тысяч рублей.

// УФНС по Тамбовской области

Здравствуйте!

Для того, чтобы открыть павильон по торговле автомаслами, Вы можете зарегистрировать Юридическое лицо или ИП.

Разрешительные документы для данного вида деятельности не требуется.

Предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли, согласно п. 2 ст. 346.26 Кодекса, подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

В то же время согласно ст. 346.27 Кодекса к розничной торговле не относится, в частности, реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 — 10 п. 1 ст. 181 Кодекса.

Подпунктом 9 п. 1 ст. 181 Кодекса установлено, что моторные масла относятся к подакцизным товарам.

Таким образом, Кодексом не предусмотрены какие-либо основания для перевода предпринимательской деятельности по розничной реализации моторных масел на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Соответственно, предпринимательская деятельность должна облагаться налогами в рамках общего режима налогообложения или может быть переведена на упрощенную систему налогообложения при условии соблюдения положений гл. 26.2 Кодекса. Переход налогоплательщика на УСН носит уведомительный характер. Для того, чтобы применять УСН, Вам следует в течение 5 дней с момента регистрации предпринимательской деятельности подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в налоговый орган по месту своего нахождения. В заявлении налогоплательщик должен выбрать объект налогообложения, который он будет применять для расчета налога: «доходы», или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

ИП и ООО обязаны уплачивать страховые взносы:

ООО с момента заключения трудовых договоров ежемесячно от размера заработной платы работников (в т.ч. директора):

Пенсионный фонд Российской Федерации – 22%;

Фонд социального страхования Российской Федерации – 2,9%;

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

С момента регистрации ИП обязан уплачивать страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС в размере:

ПФР – 22%;

ФОМС – 5,1%.

Страховые взносы за ИП уплачиваются от суммы МРОТ. МРОТ = 4611 рублей.

Кроме того, при осуществлении данной деятельности, облагаемой в соответствии с общим режимом налогообложения или УСН, использование ККТ обязательно.

Управление государственного пожарного надзора (далее — ГПН) осуществляет надзор за тем, как организации соблюдают требования пожарной безопасности и гражданской обороны (далее — ГО): правила эксплуатации технических систем управления ГО и объектов ГО, правила использования и содержания систем оповещения, средств индивидуальной защиты. В соответствии с требованиями Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ ГПН может выйти на плановую проверку организации, если прошло три года с момента ее государственной регистрации или последней плановой проверки. Если же предприятие не осуществляет коммерческую деятельность, то плановые и внеплановые проверки проводятся на основании пятилетнего плана мероприятий по надзору. Такой план, например, можно найти на официальном сайте Главного управления МЧС России.

Статья 88 НК РФ регулирует порядок проведения камеральной проверки. Напомним, что данный вид проверки осуществляется по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Данная проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета). Выездная проверка осуществляется на основе ст. 89 НК РФ на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.

Для более подробной консультации Вы можете обратиться в «Центр содействия малому и среднему предпринимательству» по адресу ул. Никитина 3Б, тел. 276-36-00.

МаслаОптом.ru — Масла Оптом, автомасла (автомобильные моторные масла оптом, масла трансмиссионные, масла гидравлические, смазки) охлаждающие жидкости (тосол, антифриз), автохимия, автоаксессуары, автокосметика ABRO, BODY, Turtle Wax и многое другое оптом в Москве и области.

Мы много лет продаем автомобильные масла, автохимию и автокосметику и можем компетентно проконсультировать по всем вопросам касательно ассортимента и технических характеристик. Но, как показывает практика, те, кто покупают автохимию и масла оптом, разбираются в товаре не хуже нас.

Наше преимущество — цены

Цены интересуют оптовиков в первую очередь. Важно и качество приобретаемого товара, от которого в итоге зависит ваша репутация как продавца (и наша в том числе). Поэтому предлагая купить автомасла, тосол, антифриз, автохимию и автокосметику оптом, мы сделали ставку на высокое качество продукции, разработав гибкую ценовую политику, чтобы с нами было приятно работать.

Почему на автомасла цены у нас ниже, чем у многих конкурентов:

  • работаем по прямым договорам с ведущими производителями и дистрибьюторами автомасел и автохимии, что позволяет значительно сократить финансовые издержки, закладываемые в стоимость товара;
  • закупаем масла оптом (цены еще и поэтому у нас приятно низкие). Это же правило распространяется на автоаксессуары, косметику, химию;
  • большие площади складских помещений позволяют поддерживать постоянный запас и обеспечивать 95%-ное наличие ассортимента на момент заказа. Готовность отгрузить любую партию товара экономит ваше время (и деньги, соответственно).

Именно поэтому (и потому, что мы просто хорошие люди и разделяем все проблемы автомобилистов) химию, косметику и моторное масло оптом купить у нас можно действительно с ощутимой выгодой, дешевле, чем у многих известных крупных поставщиков.

Развернуть ↓

Работаем с профессиональным расчетом. Но по-человечески

В наличии на складе 95% товаров каталога. Если необходимого товара не оказалось на складе, налаженные прямые поставки позволяют оперативно отреагировать на заказ и доставить его в кратчайшие сроки.

С каждым клиентом работает персональный менеджер, который ответит на все вопросы и возьмет на себя выполнение заказа «от и до». Все наши специалисты компетентны в вопросах цены, ассортимента, свойствах и химических характеристиках масел и автохимии, всегда готовы помочь выбрать оптимальный способ доставки, сориентировать покупателя по срокам отгрузки, времени поставки заказа.

О доставке. Сегодня вы купили у нас авто масла, автохимию, автокосметику или автоаксессуары оптом — уже завтра мы доставим заказ! Предложение актуально для покупателей из Москвы и ближайшего Подмосковья. Работаем и с регионами, но сроки и стоимость доставки оговариваются индивидуально.

Масла оптом и только?!

У нас можете купить тосол, антифриз, теплоноситель, и предложить выгодную цену на любую автохимию и косметику оптом и в розницу. Приоритетным направлением деятельности нашей компании является, конечно, оптовая продажа автомобильных масел и автохимии. Автомагазины, авторынки, сервисы технического обслуживания, АЗС и профильные предприятия — основные наши клиенты. Тем не менее, мы всегда найдем время для тех, кто хочет купить качественные автомасла, пусть и всего одну канистру емкостью, например, в 4 литра.

Свернуть

ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ 20 июля 2006 г. N 03-11-05/183 (Д) Вопрос: В соответствии со ст.ст. 4, 21 Налогового кодекса Российской Федерации прошу Вас дать разъяснения по поводу применения отдельных норм законодательства о налогах и сборах. Согласно главе 22 Налогового кодекса Российской Федерации подакцизными товарами признаются товары, с которых при совершении с ними определенных операций уплачивается акциз (специальный налог). В соответствии со статьей 182 Налогового кодекса РФ при реализации через магазин розничной торговли фасованных моторных масел индивидуальным предпринимателем, не имеющим свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, и не являющимся производителем нефтепродуктов, моторные масла не облагаются акцизом. Иными словами, можно сказать, что данный индивидуальный предприниматель, торгуя фасованными моторными маслами в розницу, в то же время не торгует подакцизными товарами. Согласно статье 346.27 Налогового кодекса РФ для целей налогообложения единым налогом на вмененный доход определяется понятие розничной торговли. В частности, «к данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6-10 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ…» Индивидуальный предприниматель, не являющийся плательщиком акцизов согласно главы 22 Налогового кодекса РФ, реализует через магазин розничной торговли с площадью торгового зала 140 кв. м фасованные трансмиссионные масла для коробок передач автомобилей, моторные масла для карбюраторных, инжекторных, дизельных двигателей автомобилей и запасные части к автомобилям. Эти товары при реализации в данном случае являются не подакцизными, так как с них по действующему законодательству не взимается акциз. Имеет ли право индивидуальный предприниматель в данной ситуации применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на Ваше письмо о порядке применения положений главы 26-3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в отношении осуществляемой Вами предпринимательской деятельности по реализации через магазин розничной торговли фасованных трансмиссионных масел для коробок передач автомобилей, моторных масел для карбюраторных (инжекторных), дизельных двигателей автомобилей и запасных частей к автомобилям сообщает следующее. Исходя из норм статьи 346-26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении, в частности, розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также в отношении розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети. В соответствии со статьей 346-27 Кодекса к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6-10 пункта 1 статьи 181 Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, а также продукции собственного производства (изготовления). Подпунктом 9 пункта 1 статьи 181 Кодекса указаны моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей. Таким образом, статья 346.27 Кодекса не ставит упомянутое ограничение в зависимость от уплаты акцизов продавцом моторных масел — важен сам факт реализации подакцизных товаров. В результате в отношении деятельности по реализации моторных масел (как и прочих подакцизных нефтепродуктов), являющихся подакцизным товаром независимо от того, произведены они в России либо за ее пределами, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход не применяется и налоги должны уплачиваться в соответствии с общим режимом налогообложения (в том числе налог на прибыль, НДС, налог на имущество предприятий, ЕСН). Из вашего письма следует, что Вы осуществляете розничную торговлю как подакцизными, так и другими товарами, поэтому обращаем ваше внимание, что пунктом 7 статьи 346.26 Кодекса установлено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ А.И. Иванеев 20 июля 2006 г. N 03-11-05/183

admin