Принципы организации финансов коммерческих предприятий

3. Принципы организации финансов предприятия

Финансовые отношения коммерческих организаций и предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение финансовыми резервами.

Принцип хозяйственной самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Однако о полной хозяйственной самостоятельности говорить нельзя, так как государство регламентирует отдельные стороны их деятельности.

Принцип самофинансирования. Реализация этого принципа – одно из основных условий предпринимательской деятельности, который обеспечивает конкурентоспособность хозяйственного субъекта.

Принцип материальной заинтересованности – объективная необходимость этого принципа, обеспечивающаяся основной целью предпринимательской деятельности – извлечением прибыли.

Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты финансово–хозяйственной деятельности.

№ 36. Принципы организации финансов коммерческих организаций

Финансовые методы реализации этого принципа различны и регламентируются законодательством.

Принцип обеспечения финансовыми резервами диктуется условиями предпринимательской деятельности, сопряженной с определенными рисками невозврата вложенных в бизнес средств. В условиях рыночных отношений последствия риска ложатся на предпринимателя, который добровольно и самостоятельно на свой страх и риск реализуют разработанную им программу.

Все принципы организации финансов предприятия находятся в постоянном развитии и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы, соответствующие состоянию производительных сил и производственных отношений в обществе (рис. 1.10).

Рис. 1.10. Принципы организации финансов предприятия

Реализация финансовой политики в ее конкретном механизме функционирования финансов предприятия должна базироваться на определенных принципах управления, адекватных рыночной экономике.

Обобщение зарубежного опыта организации корпоративных финансов, опыта отечественных предприятий, анализа подходов коммерческих банков к оценке финансовой деятельности своих клиентов, позволяет рекомендовать руководствоваться следующими основными принципами управления финансами предприятия:

– плановости;

– финансового соотношения сроков;

– взаимозависимости финансовых показателей;

– гибкости (маневрирования);

– минимизации финансовых издержек;

– рациональности;

– финансовой устойчивости (рис. 1.11).

Рис. 1.11. Принципы управления финансами предприятия

Естественно, что реализация этих принципов должна осуществляться при разработке финансовой политики и организации системы управления финансами конкретного предприятия. При этом необходимо учитывать:

– сферу деятельности (материальное производство; непроизводственная сфера);

– отраслевую принадлежность (промышленность, транспорт, строительство, сельское хозяйство, торговля и другие);

– виды (направления) деятельности (экспорт, импорт);

– организационно-правовые формы предпринимательской деятельности.

В современных условиях в Республике Беларусь в целях «выживания» многие предприятия существенным образом диверсифицируют свою деятельность, занимаясь одновременно и промышленным производством, и строительством, и торговлю. Поэтому финансисту, где бы он ни работал, нужно серьезно изучить отраслевую экономику и технологию производства, особенности рынка производимой продукции.

Экономическое содержание и функции финансов организаций (предприятий)

Финансы организаций (предприятий) в совокупности яв­ляются составным звеном финансовой системы.

По признаку характера обслуживаемых сфер обществен­ного производства различают финансы предприятий сферы материального производства и финансы организаций непро­изводственной сферы. В зависимости от форм собственности финансы предприятий подразделяются на финансы государ­ственных предприятий и финансы субъектов негосударствен­ных форм собственности (частные, кооперативные, совмест­ные предприятия).

Гражданский кодекс РФ по признаку цели финансово-хозяйственной деятельности разделяет предприятия и орга­низации на коммерческие и некоммерческие. Система орга­низационно-правовых форм коммерческих организаций при­ведена на рис. 9.1.

Финансы предприятий представляют собой систему эко­номических отношений, связанных с формированием и исполь­зованием денежных фондов и накоплений на общегосударствен­ные цели и финансирование затрат самих предприятий.

Одним из признаков финансов является их денежная форма выражения и отражение финансовых отношений посредством реального движения денежных средств.

Финансы организаций (предприятий) — это экономичес­кая категория, входящая в состав экономического базиса. -В общественном производстве они выражают распределитель­ные экономические отношения.

Финансы предприятий сферы материального производ­ства включают распределительные экономические отноше­ния предприятий и осуществляются между:

• другими предприятиями при оплате стоимости поставляемой продукции, сырья, материалов, выполненных работ, оказанных услуг и др.;

• предприятиями, организациями и коллективами работников данного предприятия при выплате заработной платы, премий и пособий из фонда потребления;

• предприятиями и государством при уплате в бюджет налогов, получении ассигнований из бюджета, покупке госу­дарственных ценных бумаг и выплат по ним;

• предприятиями и государственными внебюджетными фондами при уплате взносов в эти фонды;

• предприятиями и банками при получении и возврате банковских кредитов, предоставлении банкам во временное пользование свободных денежных средств и др.;

предприятиями и вышестоящими организациями в пределах внутриотраслевого перераспределения (внутрихозяй­ственных отчислений и получения кредитов);

• предприятиями, организациями и учредителями при формировании уставного фонда и перечислении учредителю части прибыли предприятия;

• предприятиями и страховыми компаниями при страхо­вании первыми имущества, предпринимательских рисков и др.;

• предприятиями и строительными, проектными органи­зациями при осуществлении инвестиционных проектов.

Из совокупности отношений вытекает, что необходимость финансов предприятий обусловлена существованием товар­но-денежных отношений и действием закона стоимости. Предприятие реализует продукцию и получает за нее соответствующую выручку. В этом случае происходит смена форм стоимости (Т-Д) и возникают денежные отношения.

В результате реализации продукции предприятие полу­чает определенную сумму дохода — основного источника образования хозрасчетного дохода.

Внешние формы финансов проявляются через их функ­ции: распределительную и контрольную.

Посредством распределительной функции осуществляет­ся распределение общественного продукта, валового дохо­да, прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, распределение и формирование целевых денежных фондов, основных и оборотных средств, амортизационного фонда. Как известно, этот процесс происходит путем получения пред­приятием денежной выручки за реализованную продукцию (работы, услуги) и использование ее на возмещение израс­ходованных средств производства, образование дохода.

Контрольная функция финансов предприятий проявля­ется в контроле за обоснованностью формирования доходов, за затратами предприятия, рациональным использованием денежных фондов, уплатой налогов в бюджет и отчисления­ми во внебюджетные социальные фонды. Финансовый конт­роль осуществляется в процессе использования денежных фондов по целевому назначению.

Усиление роли функции финансового контроля предпо­лагает использование финансовых санкций за ненадлежащее исполнение договорных обязательств.

Принципы организации финансов коммерческих предприятий (организаций)

Организация финансов коммерческих предприятия осно­вана на положениях, связанных с их хозяйственной деятель­ностью.

Первоначальное формирование собственных финансовых ресурсов, как отмечалось выше, происходит в коммерческих предприятиях (организациях) в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд (уставный капитал). Источником образования уставного капитала в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствующих субъек­тов могут быть: акционерный капитал (в акционерных орга­низациях); долгосрочный кредит; бюджетные средства и иные источники. Основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях выступает выручка от реализа­ции продукции (работ, услуг), за счет которой образуются доход и прибыль, а также амортизационный, резервный и иные денежные фонды.

Принципы организации финансов коммерческих предприятий находятся в постоянном развитии и совершенствовании.

В современных условиях, когда экономика страны нахо­дя на пути к рыночным отношениям, к основным принципам организации финансов коммерческих предприятия относятся: самоокупаемость, самофинансирование, финансовая самостоятельность предприятий; заинтересованность и экономическая ответственность за выполнение обязательств перед государством, поставщиками, банками, коллективом работников; сочетание финансового планирования и коммерческого расчета.

Самоокупаемость принцип финансово-хозяйственной де­льности, при котором расходы предприятия полностью покрываются собственными доходами. Самоокупаемость — главный принцип, основное условие хозяйственного (коммерческого) расчета, при котором предполагается полное возмещение текущих затрат, связанных с производством и реализацией продукции (товаров, работ, услуг), и получением прибыли. Принцип самоокупаемости состоит в предос­тавлении предприятию необходимых материальных, трудовых и денежных ресурсов и его способности обеспечить рен­табельную работу.

Самофинансирование относится к методам рыночного ве­дения хозяйства, когда собственных финансовых источников достаточно для финансирования хозяйственной деятельности.

Самофинансирование — принцип осуществления финан­сово-хозяйственной деятельности предприятия, при котором не только текущие расходы, но и капитальные вложения, а также финансирование социально-экономического развития предприятия и расходы будущих периодов обеспечиваются из собственных источников финансирования.

Самофинансирование предполагает, что распределяемая прибыль предприятия после платежей в бюджет иво вне­бюджетные централизованные фонды освобождается от государственной, регламентации. Прибыль коммерческого пред­приятия, амортизационный и иные фонды денежных средств становятся главными источниками финансирования его эко­номического и социального развития. Кредиты банков и иных кредитных учреждений погашаются самим предприятием из собственных источников (главным образом из полученной прибыли и амортизационного фонда).

В условиях рыночной экономики обеспечение принципа самофинансирования достигается путем использования акци­онерного капитала, дивидендов, прибыли от финансовых операций.

Самофинансирование тесно связано с полной финансовой самостоятельностью предприятий, когда последним пре­доставлено право самостоятельно распоряжаться своими финансовыми, материальными, трудовыми ресурсами, изыс­кивать и внедрять в оборот заемные и привлеченные сред ства, исходя из экономической выгоды.

Принцип материальной заинтересованности в резуль­татах коммерческой деятельности на предприятии проявля­ется в получении прибыли как источника материального поощрения за достигнутые положительные результаты деятельности предприятия и его коллектива. Интересы государства и работников предприятий могут быть соблюдены рентабельной деятельностью предприятия.

Экономическая ответственность предприятий определяется установленной в законодательном порядке системой финансовых санкций за невыполнение обязательств пере,. бюджетом, целевыми фондами и другими предприятиями банками.

Принципы организации финансов коммерческих организаций

Особые формы ответственности предусматривают для налогоплательщиков, нарушающих налоговое законодательство. Предприятия несут ответственность по своим обязательствам собственным имуществом.

Экономическая ответственность предприятия усиливает­ся системой страхования предпринимательских рисков и по­вышением роли страховых возмещений, поступающих от стра­ховых компаний, в финансовых ресурсах предприятий.

Рациональная организация финансов сферы материального производства достигается при рациональном выборе финансовых ресурсов, оптимальном сочетании собственных и заемных средств.

Собственные источники постоянно находятся в обороте предприятий, закрепляются в их уставном фонде. Предприя­тия имеют право самостоятельно ими распоряжаться.

Важным принципом организации финансов коммерческих предприятий является сочетание финансового планирования коммерческого расчета. Имеются точки зрения о том, что коммерческий расчет несовместим с планированием финан­сов. Однако в мировой и отечественной практике общеприз­нанным рычагом финансового управления являются целевые комплексные программы как элемент планирования. В инве­стиционной деятельности ни одна фирма не начинает дело до тех пор, пока не разработает проект (план) с обосновани­ем финансирования и конечным финансовым результатом. На основе внутрифирменного планирования заключаются дого­воры, размещаются заказы на конкурсной основе. Разработ­ка планов (за рубежом их называют проектами) основывает­ся на глубоком изучении спроса потребителей, изучении опыта конкурентов, анализе финансовых возможностей предприя­тия. Хорошо разработанный план служит хорошим резуль­татом коммерческого расчета.

123Следующая ⇒

Дата публикования: 2015-11-01; Прочитано: 1785 | Нарушение авторского права страницы

Главная » Экономисту » Принципы организации финансовых отношений

Принципы организации финансовых отношений

Вернуться назад на Финансовые отношения

Финансовые отношения коммерческих предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности.

1. Принцип хозяйственной самостоятельности проявляется в том, что предприятие самостоятельно определяет свои расходы, источники финансирования, направления вложений денежных средств, с целью получения прибыли. Однако государство регламентирует отдельные стороны деятельности организаций и предприятий, устанавливая налоги, нормы амортизации и т.д.

2. Принцип самофинансирования — означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств, банковских и коммерческих кредитов.

3. Принцип материальной заинтересованности диктуется основной целью предпринимательской деятельности — получением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности присуща коллективам предприятий и организаций, отдельным работникам и государству в целом.

Принципы построения финансов коммерческих организаций

Реализация этого принципа обеспечивается достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление.

4. Принцип материальной ответственности — означает наличие определенной системы ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных хозяйствующих субъектов, их руководителей и работников. В основном используются пени, штрафы, неустойки, взимаемые за нарушение договорных обязательств, налогового законодательства и т.д.

5. Принцип обеспечения финансовых резервов — связан с необходимостью формирования финансовых резервов и других аналогичных фондов. Его соблюдение ведет к минимизации рисков, связанных с предпринимательской деятельностью.

Все принципы организации финансов хозяйствующих субъектов находятся в развитии и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы, соответствующие уровню развития производительных сил и производственных отношений.

Финансовые отношения предприятий охватывают:

— отношения с другими предприятиями и организациями по поставкам сырья, материалов, комплектующих изделий, реализации продукции, оказанию услуг и др.;
— отношения с банковской системой по расчетам за банковские услуги, при получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты и другие операции;
— отношения со страховыми компаниями и организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков;
— отношения с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по операциям с производственными и финансовыми активами;
— отношения с инвестиционными институтами (фондами, компаниями);
— отношения с филиалами и дочерними предприятиями;
— отношения с персоналом предприятия по выплате заработной платы, дивидендов и др.;
— отношения с акционерами (не членами трудового коллектива);
— отношения с налоговой службой по уплате налогов и других платежей;
— отношения с аудиторскими фирмами и другими хозяйствующими субъектами.


Финансы коммерческих организаций, основные принципы их функционирования.

Финансы коммерческих организаций— это денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования.

Финансы предприятий как часть финансовой системы включают процесс создания, распределения и использования внутреннего валового продукта в стоимостном выражении. В ходе финансовой деятельности предприятий возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией деятельности, реализацией продукции, формированием финансовых ресурсов, распределением и использованием доходов.

Финансовые отношения являются частью денежных отношений, возникают лишь при движении денежных средств и сопровождаются формированием и использованием фондов денежных средств.

Финансы коммерческих организаций (предприятий) – это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности, в результате которых формируется собственный капитал, целевые централизованные и децентрализованные фонды денежных средств, происходит их распределение и использование.

Финансы предприятия функционируют на основе ряда принципов, без которых использование финансов как инструмента эффективной деятельности невозможно.

Принцип экономической самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют сферу экономической деятельности, источники финансирования, направления вложения денежных средств с целью извлечения прибыли и приращения капитала, повышения благосостояния владельцев фирмы.

О полной хозяйственной самостоятельности говорить нельзя, так как государство регламентирует отдельные стороны деятельности коммерческих организаций (предприятий). Коммерческие организации всех форм собственности в законодательном порядке уплачивают необходимые налоги в соответствии с установленными ставками, участвуют в формировании внебюджетных фондов. Государство определяет и амортизационную политику. Законодательно определяется необходимость формирования и размен финансового резерва для акционерных обществ.

Принцип самофинансирования. Самофинансирование означает полную самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских и коммерческих кредитов. Реализация принципа самофинансирования – одно из основных условий предпринимательской деятельности, которое обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта.

В настоящее время далеко не все коммерческие организации (предприятия) способны реализовать этот принцип. Организации ряда отраслей, выпуская продукцию и оказывая услуги, необходимые потребителю, по объективным причинам не могут обеспечить их рентабельность. Такие предприятия по мере возможности получают государственную поддержку в форме дополнительного финансирования из бюджета на возвратной и безвозвратной основе.

Принцип материальной заинтересованности определяется основной целью предпринимательской деятельности – получением прибыли. Для предприятия данный принцип может быть реализован в результате проведения государством оптимальной налоговой политики, способной обеспечивать финансовыми ресурсами не только потребности государства, но и не снижать стимулы к предпринимательской деятельности экономически обоснованной амортизационной политикой, созданием экономических условий для развития производства.

Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности, сохранность собственного капитала. Финансовые методы реализации этого принципа различны и регламентируются российским законодательством. Этот принцип реализован в настоящее время наиболее полно.

Принцип обеспечения финансовых резервов диктуется условиями предпринимательской деятельности, сопряженной с определенными рисками невозврата вложенных в бизнес средств. Реализацией этого принципа является формирование финансовых резервов и других аналогичных фондов, способных укрепить финансовое положение организации (предприятия) в критические моменты хозяйствования.

Одним из важнейших аспектов движения финансовых потоков предприятия является формирование его финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы предприятия – это собственные и привлеченные денежные средства, определяющие потенциальные возможности развития предприятия.

Часть финансовых ресурсов, задействованных предприятием в обороте и приносящих доход, является капиталом предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия формируются за счет: амортизационных отчислений; прибыли, получаемой от всех видов хозяйственной и финансовой деятельности; дополнительных паевых взносов участников в товариществах; средств, получаемых от выпуска облигаций; средств, мобилизуемых при помощи выпуска и размещения акций в акционерных обществах открытого и закрытого типов; долгосрочного кредита банка и других кредиторов.

В состав финансовых ресурсов предприятий входят собственные, заемные и привлеченные средства. К собственным финансовым ресурсам предприятий относятся прибыль и амортизационные отчисления, некоторые авторы включают в состав собственных финансовых ресурсов предприятий уставный и добавочный капитал, а также так называемые устойчивые пассивы предприятия, включающие источники финансирования, постоянно находящиеся в обороте предприятия (например, резервы, образованные в соответствии с учредительными документами предприятия или по законодательству).

Основные принципы коммерческих предприятий организации финансов коммерческих предприятий

К заемным средствам относят кредиты коммерческих банков и других кредитных организаций, другие займы. К привлеченным финансовым ресурсам относятся средства, привлеченные путем выпуска акций, бюджетные ассигнования и средства внебюджетных фондов, а также средства других предприятий и организаций, привлеченные для долевого участия и на другие цели.

Структура финансовых ресурсов предприятий различается в зависимости от организационно-правовой формы предприятия, его отраслевой принадлежности и других факторов. Так, например, в составе финансовых ресурсов сельскохозяйственных предприятий имеются бюджетные ассигнования, у предприятий с высоким уровнем технической оснащенности большой удельный вес занимают амортизационные отчисления, предприятия с сезонным характером производства имеют заемные средства.

Несмотря на различия в составе и структуре финансовых ресурсов отдельных предприятий в общем их объеме по производственным предприятиям, наибольший удельный вес занимают собственные средства, они составляют примерно половину в общем объеме финансовых ресурсов. Структура финансовых ресурсов изменялась вместе с развитием экономики. Развитие финансового рынка дает предприятиям новые возможности по расширению состава финансовых ресурсов и увеличению их объема.

К основным направлениям использования финансовых ресурсов предприятия относятся:

– финансирование текущих потребностей производственно-торгового процесса для обеспечения нормального функционирования производства и торговой деятельности предприятия путем запланированного выделения денежных средств на основное производство, производственно-вспомогательные процессы, снабжение, маркетинг и распространение продукции;

– финансирование административно-организационных мероприятий;

– инвестирование средств в основное производство;

– финансовые вложения;

– формирование резервов.

Date: 2016-11-17; view: 15; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:
admin