Первичные документы счета 51

Содержание


Первичная документация

Первичные документы и синтетический учет операций по расчетному счету

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

— распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

— распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Платежное поручение — это распоряжение владельца счета обслуживающему банку, оформленное расчетным документом, перевести денежные средства на счет получателя, открытый в этом или другом банке.

Платежным поручением могут производиться:

— перечисление денежных средств за поставку товаров, продукции, работ, услуг;

— перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

— перечисление денежных средств в целях возврата кредитов и займов, депозитов и процентов по ним.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее — банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Платежное требование — это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Инкассовое поручение — это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Информацию о состоянии средств на счете клиент получает из выписки кредитной организации.

Выпискаиз счета в банке – это банковский документ, выдаваемый держателю счета, отражающий движение денежных средств на счете .

Выписка выдается ежедневно и содержит в себе дату, период, за который приводятся данные, наименование банка, клиента, движение средств и остаток. Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Основные бухгалтерские регистры: журнал-ордер № 2 и вспомогательная ведомость к нему.

Для синтетического учета операций по расчетному счету предназначен активный счет 51 «Расчетные счета».

Типовая корреспонденция счетов по расчетному счету приведена в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Типовая корреспонденция счетов по счету 51 «Расчетные счета»

Дебет Кредит Содержание хозяйственной операции
Внесены денежные средства из кассы на расчетный счет
Зачислены на расчетный счет денежные средства, находящиеся в пути
Получена оплата от покупателей и заказчиков
Получен краткосрочный кредит, займ
Получен долгосрочный кредит, займ
Получены на расчетный счет вклады учредителей в денежной форме
Погашена прочая дебиторская задолженность
Зачислены на расчетный счет средства целевого финансирования
58-1 Внесена задолженность по вкладам в уставные капиталы других организаций
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета
58-2 Приобретены долговые ценные бумаги
58-3 Предоставлен займ другой организации
Перечислена оплата задолженности поставщикам
Погашен краткосрочный кредит, займ
Погашен долгосрочный кредит, займ
Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам
Погашена задолженность по отчислениям во внебюджетные фонды
Перечислены с расчетного счета дивиденды акционерам
Погашена прочая кредиторская задолженность

Дата добавления: 2015-12-11; просмотров: 447;

Основы учета денежных средств на расчетном счете (банк)

Учет денежных средств первичные документы

Учет денежных средств первичные документы — расходный и приходный кассовый ордер выписывает бухгалтер, но не в коем случае не кассир. Приходный и расходный ордера регистрируются в журнале регистрации кассовых документов.

Необходимыми реквизитами для расходного и приходного кассового документа являются:

  • наименование предприятия, выписавшего документ,
  • номер документа по журналу регистрации,
  • дата составления документа,
  • подписи лиц ответственных за прием и выдачу денег.

Поступление наличных средств в кассу предприятия фиксируется приходным ордером, в котором расписываются главный бухгалтер и кассир, принявший деньги. На квитанции к приходнику помимо подписей главбуха и кассира ставится печать.

Расход денег из кассы отражается в расходном кассовом ордере, который подписывается руководством организации, главбухом и кассиром. В расходном ордере получатель наличных своей рукой пишет прописью сумму полученных денег, ставит дату и подпись в получении.

Выдача из кассы заработной платы, премий и т.д. оформляется платежной ведомостью, в которой указанные в ней лица ставят свои подписи в получении наличных. Платежная ведомость подписывается руководством, гл. бухгалтером и кассиром. В платежной ведомости указывается дата составления, номер ведомости, срок для выплаты денег из кассы, номер и дата расходного ордера, к которому будет приложена ведомость.

Учет денежных средств первичные документы по операциям в кассе, при завершении рабочего дня, фиксируются в кассовой книге. Кассир подсчитывает обороты за день и выводит остаток наличных в кассе. Отражение операций в кассовой книге производится в 2 экземплярах. Один остается в кассовой книге, а второй — отчет кассира, с приложенными к нему кассовыми документами, сдается в бухгалтерию для проверки.

Подчистки в кассовых документах, журнале регистрации кассовых документов и кассовой книге запрещены.

Учет наличных денежных средств

Ответственным за учет наличных денежных средств в кассе является кассир, с которым при приеме на работу или возложении обязанностей по ведению кассы предприятия подписывается договор о полной единоличной финансовой ответственности.

Кассир при завершении рабочего дня обязан сверить остаток наличных средств в кассе с остатком по кассовой книге, который не должен быть больше установленного лимита.

В бухгалтерском учете информация об увеличении или уменьшении размера наличных в кассе предприятия отражается на счете 50.

По дебету этого счета учитывается поступление наличных в кассу, а по кредиту их расходование.

Для приема денег от населения или других юридических лиц и ИП должна использоваться ККМ (контрольно-кассовая машина). За игнорирование данного требования предусмотрены штрафные санкции.

В целях контроля за движением наличности установлен максимальный размер для расчетов наличными, который равен 100 тысяч рублей в рамках одного договора.

Синтетический учет наличия денег ведется в главной книге. Аналитический учет отражает сведения по каждому кассиру в отдельности. В конце месяца подсчитывается остаток — сальдо.

Ведение учета операций по кассе, работу с наличностью и контроль за приходом и расходом денег в кассе доверяйте проверенным специалистам.

Не нашли ответ? Задайте свой вопрос юристам

8738 юристов ждут Вас Быстрый ответ, бесплатно!

Похожие главы из других работ:

Автоматизация учета финансово-расчетных операций (УФРО) на предприятии

1.3.5 Синтетический учет операций на расчетном счете

Для учета операций расчетного счета предусмотрен активный денежный счет 51 “Расчетные счета”. На дебете счета 51 отражают поступления средств на расчетный счет с кредита разных счетов в зависимости от вида поступлений…

Аудит бухгалтерской отчетности ОАО "Башкирская торгово-промышленная компания"

4.2 Аудит операций на расчетном счете

Цели проведения аудита по операциям на расчетном счете: Правильность оформления расчетных документов в банке. Целесообразность совершенных операций…

Аудит операций на расчетном, валютном и других счетах

1. Аудит операций на расчетном счете

Цели проведения аудита по операциям на расчетном счете: правильность оформления расчетных документов в банке; целесообразность совершенных операций; соответствие перечисленных сумм кредиторской задолженности или формам оплаты согласно…

Контроль и ревизия кассы на предприятии

2.2 Учет операций на расчетном счете

Безналичные расчеты не предполагают физического перемещения денег от одного предприятия к другому, равно как и перемещение их от одного банка к другому…

Методика проведения аудита денежных средств

Аудит операций по учету денежных средств на расчетном счете, валютном счете, прочих счетах в банках, денежных документов.

30.06.08. Гизатуллина Н.М. выборочная 1.5 Программа аудита денежных средств учреждения Программа аудита денежных средств приведена в таблице 1.2. Таблица 1…

Методика проведения аудита денежных средств

Аудит операций по учету денежных средств на расчетном счете, валютном счете, прочих счетах в банках, денежных документов:

— проверка тождественности показателей первичных учетных документов регистрам бухгалтерского учета 30.06.08.

68. Первичные документы по учету операций на расчетном счете

Гизатуллина Н.М. Оборотно-сальдовая ведомость, главная книга по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетный счет" за 1 квартал 2008 г….

Методика проведения аудита денежных средств

2.2 Аудит операций по учету денежных средств на расчетном счете, валютном счете, прочих счетах в банках, денежных документов

Источники информации: оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 "Расчетные счета", форма № 1 "Бухгалтерский баланс" на 31.03.2008г., банковские документы за март 2008 года. Выборочной проверкой установлено: 1…

Организация бухгалтерского учета движения денежных средств на примере Муниципального учреждение здравоохранения "Калангуйская участковая больница"

1.4 Учет операций на расчетном счете

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Организациям…

Организация первичного учета на предприятии и пути его совершенствования

1.3 Первичные документы, их классификация и требования к их оформлению и движению

Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами…

Учет денежных средств

1.2.2 Учет операций на расчетном счете.

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных…

Учет денежных средств

1.3 Учет операций на расчетном счете

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Организациям…

Учет денежных средств на расчетном счете

Учет операций на расчетном счете

Первичный документ Содержание операции Корреспондирующие счета Д К 1 2 3 4 Первичные суммы, поступившие на расчетный счет Платежное поручение (к нам) Получены деньги от покупателей в т.ч…

Учет и анализ денег на предприятии

1.1 Учет операций на расчетном счете

Основная часть расчетных операций осуществляется в организациях в безналичной форме или перечислением денег со своего расчетного счета на счет поставщика, либо получением денег от покупателей…

Учет и аудит движения денежных средств на расчетном счете предприятия

1.2 Бухгалтерский учет операций на расчетном счете

Предприятия в процессе своей деятельности устанавливают экономические связи с поставщиками товарно-материальных ценностей и их покупателями (потребителями, плательщиками). Отношения между сторонами оформляются договорами…

Учет расчетов на счетах в банках

2. Бухгалтерский учет операций на расчетном счете

Для учета движения средств на расчетном счете используется активный, балансовый счет 51 «Расчетные счета». В случае если предприятие имеет несколько расчетных счетов…

admin