Налоговые льготы для пенсионеров

Граждане, вышедшие на заслуженный отдых, относятся к определенной категории социально незащищенных лиц. А потому для пенсионеров в РФ устанавливаются дополнительные послабления в виде налоговых льгот при уплате имущественного, автомобильного или земельного налога. Но в большинстве случаем определением размера льгот пенсионерам по налогам занимаются местные власти.

Оплата имущественного налога

В текущем году этот вид налога вырастет в размере приблизительно на 18%, что подтверждает расчет аналитиков. Собственно повышение будет длиться до 2020 года. Именно через 5 лет в среднем размер налога для москвичей будет составлять 6000 рублей, региональный же сбор будет на уровне 2000 рублей в год. Для пенсионеров, как особой социально незащищенной категории граждан, эта сумма достаточно велика.

Новая 32-я глава НК устанавливает, что налог на имущество теперь будет применяться не только к квартирам и домам, но и практически к любой недвижимости: дачные постройки, гаражи, неоконченное строительство. Размер налога будет увеличен за счет нового принципа расчета: вместо инвентаризационной стоимости будет использоваться только рыночная, которая максимально соответствует реальной, то есть, продажной цене.

В 2015 году пенсионеры имеют определенные налоговые льготы и освобождены от налога на имущество физических лиц в отношении одной единицы недвижимости. То есть, если по праву собственности пенсионеру принадлежит две квартиры, то за одну из них сбор будет начислен в полном объеме.

При этом законодательство не устанавливает лимитированный размер и объем недвижимости — квартира может быть любой площади. Основным требованием для оформления льготы по налогам на недвижимость является принадлежность пенсионеру имущества по праву частной собственности.

Земельный налог

Статья 391-я НК определяет категории лиц, для которых на федеральном уровне закреплена льгота в виде уменьшения базы на 10000 рублей. В этом списке оказались:

  • герой РФ, СССР;
  • испытатель ядерного оружия;
  • инвалид, ветеран ВОВ;
  • другие льготные категории граждан.

Пенсионеры уплачивают земельный налог в полном объеме, который устанавливается 31-й главой НК. Сбор взимается только за те участки, которые принадлежат плательщику на праве постоянного пользования, собственности или наследуемого владения. За арендованные или находящиеся по праву срочного пользования земельные участки он не взимается.

Однако региональной власти разрешается самостоятельно устанавливать дополнительный перечень «льготников» по уплате земельного сбора. Большинство регионов применяют льготные (сниженные) процентные ставки для пенсионеров по земельному налогу в 2015 году. В то же время в отношении плательщика устанавливаются определенные требования. Например, льготы пенсионерам по земельному налогу в Московской области могут быть предоставлены только при одновременном соблюдении трех требований:

  • заявитель не должен состоять в трудовых отношениях;
  • должна быть постоянная регистрация в здании, которое возведено на земельном участке;
  • в этом здании пенсионер должен проживать постоянно или преимущественно.

Местный вариант льгот на налог на землю для пенсионеров закрепляется локальными нормативно-правовыми актами, создаваемыми органами местного самоуправления с обязательным учетом экономической ситуации в конкретном регионе, а также демографическим положением.

Налог на транспорт

Общегосударственного уровня такой льготы для пенсионеров не существует, однако местные власти вправе самостоятельно ее установить. Размер скидок варьируется в зависимости от количества автомобилей и их технических характеристик. Например:

  • Пенсионеры столицы не имеют права на льготы по налогу на авто. Такие скидки в Москве предоставляются только многодетным семьям.
  • В Санкт-Петербурге пенсионер может рассчитывать на неуплату сбора с одного транспортного средства при соблюдении условий: авто легковое, произведено на отечественном заводе, мощность двигателя — не более 150 лошадиных сил.
  • Пенсионеры Новосибирска не уплачивают налог с мотороллеров и мотоциклов, которые оснащены двигателями до 40 лошадиных сил.

    Предоставление льгот по налогам пенсионерам в 2018 году

    Если мощность двигателя транспортного средства превышает этот показатель, но составляет не более 150 лошадиных сил, уплате подлежит лишь пятая часть суммы налога.

Следовательно, полная отмена налога на авто встречается в регионах редко. В большинстве случаев применяется процентная скидка (льгота по транспортному налогу для пенсионеров) для определенных категорий транспортных средств, которые принадлежат пенсионеру исключительно по праву частной собственности.

Другие льготы пенсионерам

Особая категория граждан, вышедших на пенсию, — военные пенсионеры. Льготы по уплате налогов предоставляются как бывшим военным, а ныне пенсионерам, так и членам их семей. На федеральном уровне они имеют следующие послабления:

Освобождение от перечисления НДФЛ с подарков до 10000 рублей, доходов, полученных от инвестирования или в виде жилых помещений, выданных военнослужащему бесплатно.
218-я статья НК предлагает такой категории лиц стандартные налоговые вычеты в виде ежемесячного уменьшения базы: 3000 рублей — для военных пенсионеров, участвовавших в ликвидации на ЧАЭС или получивших инвалидность при защите страны (Россия или СССР), 500 рублей — для всех остальных военных пенсионеров.

Любая из этих льгот предоставляется после подачи пенсионером заявления на льготы по налогам в ФНС по месту проживания. К заявлению нужно приложить следующий пакет документов:

  • пенсионное удостоверение;
  • документы, удостоверяющие право на льготу;
  • техническая документация на квартиру или транспортное средство;
  • свидетельство права собственности на авто или недвижимость.

Чтобы скидка начала действовать уже в следующем году, подать документы необходимо до конца ноября текущего года.

Оформив один из видов пенсии (по возрасту, в связи с инвалидностью или утратой кормильца), вы не просто становитесь "пенсионером". Одновременно с новым статусом у вас появляется возможность претендовать на ряд социальных послаблений и льгот. Среди них, безусловно, самыми значительными являются налоговые льготы для пенсионеров.

Если вы читали наши обзоры, то знаете, что тему налогов мы уже затрагивали. Однако сегодня мы решили копнуть чуть глубже и рассказать не только о какой-то одной категории льготников, а обо всех сразу. Из этой статьи вы узнаете о том, какие федеральные и региональные налоговые льготы в 2015 году имеют пенсионеры: "гражданские" и военные, ветераны труда и бывшие сотрудники МВД, продолжающие работать и безработные.

Льготное налогообложение доходов

Первый налог, который мы сегодня рассмотрим — НДФЛ или налог с доходов. Все граждане РФ, которые получают какие-либо коммерческие доходы, обязаны уплачивать с них 13%. Пенсии коммерческим доходом не признаются (п.2 ст. 217 НК РФ), а значит и налог с них не взимается. Если пенсионер работает и получает пенсию, то с пенсии он налог платить не будет, а с зарплаты — в общем порядке.

Работающие пенсионеры наравне с другими гражданами, сохраняют за собой право на налоговую льготу по НДФЛ в отношении:

  • компенсаций, премий, материальной помощи, пособий (кроме "больничных" пособий ), выданных нанимателем;
  • дохода от продажи продукции собственного ЛПХ;
  • доходов, полученных в натуральной форме, в том числе в качестве зарплаты;
  • добровольных взносов работодателей по программе "софинансирования";
  • возмещений нанимателем в денежной форме лекарственных препаратов, не превышающее 4 тыс. руб.;
  • а также иных доходов в соответствие со статьей 217 НК РФ.

Имущественный налоговый вычет

Помимо освобождения некоторых групп доходов от уплаты налога, на сегодняшний день для пенсионеров действует имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Поясним: вычет — это сумма в денежном выражении, которую разрешается вычесть из базы по конкретному налогу.

Так вот работающим пенсионерам всех категорий (военные, сотрудники мвд, госслужащие, гражданские предоставляются налоговые льготы в качестве однократного вычета из НДФЛ в следующих размерах:

  • два миллиона рублей — при покупке квартиры или иной недвижимости, при строительстве индивидуального жилого дома;
  • три миллиона рублей — на фактически уплаченные проценты по программам целевого жилищного кредитования;
  • один миллион рублей — при продаже собственного недвижимого имущества (дома, квартиры, дачи, земли и т.п.).

Учтите, выше обозначены максимальные суммы вычета. Если по факту сумма сделки оказалась меньше, то вычет пенсионеру предоставят в реальной сумме сделки. Если сумма сделки превысила лимит, то вычет предоставляется в максимальном размере. Вычет можно переносить на следующие года, если в отчетном годовая сумма налога оказалась меньше суммы вычета.

Налоговая льгота в виде вычета носит заявительный характер, то есть предоставляется при обращении. Для того, чтобы пенсионеру предоставили льготу нужны следующие документы:

  • заявление;
  • удостоверение личности;
  • документы, удостоверяющие проведение сделки;
  • документы, подтверждающие нахождение имущества в вашей собственности;
  • платежные документы, подтверждающие фактические расходы на строительство, на уплату процентов, на приобретение;

Документы надо предоставлять в уполномоченный орган в конце налогового периода.

Налоговые льготы пенсионерам в Москве в 2018 году

При этом не обязательно посещать налоговую службу, если вам подтвердили право на льготы, достаточно обратиться с заявлением к вашему нанимателю.

Налог на имущество

Идем дальше. Следующий налог — на имущество. Пенсионеры ( в том числе бывшие военные и сотрудники МВД) могут не платить этот налог по одному объекту собственности на выбор (ст.407 НК РФ). Например, не платить за дом, но платить за дачу и т.п.

Для получения налоговой льготы, документы, удостоверяющие личность и права на льготу (пенсионное свидетельство) вместе с документами по выбранному объекту недвижимости должны быть поданы в ФНС до 01.11. После 01.11. никакие заявления не принимаются, так что будьте внимательны.

Уплата транспортного и земельного налога

Так, в Москве пенсионеры по инвалидности, ветераны и участники ВОВ, пенсионеры, подвергшиеся радиационному излучению могут уменьшить базу по налогу на землю на 1 млн. рублей ( п.2, статьи 3.1. Закона г.Москвы №74 от 24.11.04 г.).

В Санкт-Петербурге действует аналогичный закон ( закон СПБ №617-105 от 23.11.12), в п.10 статьи 5 которого сказано, что пенсионеры освобождаются от уплаты налога на один земельный участок не более 2,5 тыс. кв. метров, а военные пенсионеры и пенсионеры МВД (п.11 и 12 статьи 5) — в отношении любого участка земли.

В Перми земельная льгота для пенсионеров ниже, чем в Питере — всего 600 кв. метров (статья 4 Решения Пермской ГД №187 от 08.11.05 г.)

Транспортный налог в СПб не платят пенсионеры — владельцы отечественных автомобилей, чья мощность не превышает 150 л.с. (закон СПб № 487-53 от 04.11.02г.), аналогичное правило действует для пенсионеров-нижегородцев (закон Нижегородской области №71-З от 28.11.02г.). В Москве льготы распространяется на владельцев российских авто мощностью не более 70 л.с. (закон г.Москвы №33 от 09.07.08 г.).

А вот что касается пенсионеров-ветеранов труда — для них специальные (помимо вышеперечисленных) налоговые льготы устанавливают регионы. Для того, чтобы узнать действуют ли льготы у вас — обратитесь в отдел ФНС по вашему региону.

Льготы пенсионеров на 2018 год

Выход на пенсию отнюдь не повод забыть о налогах навсегда. Пенсионеры в нашей стране платят те же налоги, что и граждане не пенсионного возраста. За небольшим исключением. О том, какие налоги не платят пенсионеры — сегодня в статье.

Пенсионеры бывают разные…

В нашей стране пенсионерами признаются граждане:

  • •  достигшие определенного возраста или состоявшие на государственной службе  определенный период времени;
  • •    признанные медико-социальной экспертизой инвалидами;
  • •    потерявшие или утратившие в лице умершего близкого родственника единственный источник средств к существованию.

Отдельной строкой идут также пенсионеры, обладающие статусом "федеральных льготников" — это граждане страны, удостоенные высших федеральных наград и званий, ветераны и инвалиды войны, ветераны "горячих точек", ликвидаторы атомных и техногенных аварий, лица, пострадавшие от радиации и т.п. Эти люди, хотя и являются получателями пенсий, с точки зрения налогообложения несколько отличны от остальных пенсионеров.

В целях данной статьи крайне важно разделять указанные категории пенсионеров. Так льготы, предусмотренные для инвалидов и ветеранов, могут не соответствовать льготам, предоставляемым пенсионерам по старости и наоборот.

За что платить не надо?

Какие же налоги платят пенсионеры в 2015 году, а от каких освобождены?

В соответствие с действующим налоговым законодательством все получатели государственных пенсий (и по инвалидности, и по старости, и по утрате кормильца) освобождаются от уплаты подоходного налога с этих сумм. НДФЛ не взимается также с любых компенсаций, назначенных пенсионерам в государственном порядке.

Также с 2014 года некоторые категории пенсионеров не платят налог на один из объектов недвижимости, находящийся в их собственности. Вот какие это граждане:

  • пенсионеры по старости или достигшие возраста нетрудоспособности;
  • инвалиды с детства или инвалиды первых двух групп;
  • пенсионеры, относимые к федеральным льготникам;
  • военные пенсионеры и члены их семей, оставшиеся без кормильца.

На этом список освобождений, представляемых пенсионерам на федеральном уровне, заканчивается. Все остальные налоги, пенсионеры уплачивают в общем порядке с учетом региональных и местных налоговых льгот.

Налоги на имущество

Какие налоги на имущество платят пенсионеры?

  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • налог на имущество ФЛ (он же налог с недвижимости).

Транспортный налог устанавливается законами регионов и взимается с транспортных средств в зависимости от их вида и мощности.

Льготы по налогу на транспорт предусмотрены для пенсионеров по возрасту в Москве, Красноярске, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Перми, Самаре, Челябинске и их областях.

Для пенсионеров с инвалидностью и федеральных льготников помимо уже названных регионов льготы по налогу на транспорт предусмотрены также в Севастополе, Республике Татарстан, Республике Крым, Московской, Омской, Саратовской, Волгоградской, Нижегородской и Ростовской областях.

Еще один вид имущества, с которого взимаются платежи, это, конечно, же земля. Обложению налогом подлежат лишь те участки, что находятся в собственности или бессрочном пользовании. За арендованные или полученные в безвозмездное пользование земли платить налоги не нужно никому — ни пенсионерам, ни инвалидам.

На государственном уровне пенсионеры с инвалидностью и пенсионеры — федеральные льготники вправе получить вычет из базы по налогу на землю в размере 10 тыс. руб. Помимо этого практически во всех крупных городах страны для указанных групп пенсионеров действуют льготы местного характера.

Пенсионерам по возрасту льготы по налогу на землю предоставляются в Санкт-Петербурге, Самаре, Перми, Саратове, Новосибирске, Волгограде, Ростове-на-Дону, Новосибирске при условии, что площадь земельного участка не превышает определенного лимита. В обычном порядке оплачиваются земли, превышающие по площади внутригородской лимит.

Что же касается налога на недвижимость, то как мы и говорили, пенсионеры могут его не платить за один объект собственности по выбору, например, за квартиру, дачу или гараж.

Подоходный налог

А что же работающие пенсионеры? Какие налоги должны платить они?

Какие существуют налоговые льготы для пенсионеров

Помимо перечисленных, официально трудоустроенные пенсионеры платят подоходный налог с суммы:

  • заработной платы;
  • оплаты полученной по договорам авторского заказа и иной творческой деятельности;
  • полученных дивидендов, процентов и доходов от оборота ценных бумаг;
  • пенсии, получаемой по договорам негосударственного пенсионного страхования, заключенным в пользу них работодателями;
  • пенсионных отчислений по договорам негосударственного пенсионного страхования, заключенными с НПФ ими самими с пользу третьих лиц;
  • арендной платы от сдачи собственного имущества в наем;
  • иных доходов полученных на территории РФ.

Работающие пенсионеры наравне с другими налогоплательщиками вправе получать вычеты из НДФЛ при наличии соответствующих расходов.

Если работающий пенсионер ранее воевал, участвовал в ликвидационных мероприятиях, пострадал от радиации, в общем, приобрел особый статус, а также если у него есть несовершеннолетние дети, он вправе получать стандартные вычеты. Их размер целиком зависит от того, к какой категории может быть отнесен налогоплательщик.

Социальный вычет предоставляется работающему пенсионеру при наличии в течение года документально подтвержденных расходов на образование, лечение, покупку медикаментов по рецептам врачей, приобретение полисов ДМС, заключение договоров с НПФ и софинансирование пенсии по государственным программам. Размер вычета зависит от фактически произведенных затрат, но не может превышать установленные законом лимиты.

Имущественный вычет предоставляется пенсионерам в случае покупки или продажи недвижимости, в том числе может переноситься на предыдущие налоговые периоды (в пределах трех лет), если в настоящий момент пенсионер не имеет доходов, облагаемых НДФЛ.

Главная — Консультации

Льготы по Налогу на имущество для пенсионеров

Какие льготы по налогу на имущество предусмотрены пенсионерам в 2014 году и как измененится порядок предоставления этих льгот с 2015 года?

2014 год

В настоящее время порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».
Расчет налога производится исходя из суммарной инвентаризационной стоимости объектов.
Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог на основании налогового уведомления. Налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Федеральным законодательством установлено, что налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ.
При этом, лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Подтверждающим документом будет являться пенсионное удостоверение (Письмо Минфина России от 04.10.2007 N 03-05-07-01/23).
Таким образом, при поступлении уведомления об уплате налога необходимо представить в налоговый орган копию пенсионного удостоверения и заявление на применение льготы.

Налоговые льготы для пенсионеров: какие налоги платят и от каких освобождены

Если подтверждающий льготу документ уже представлялся и налоговый орган принял решение о применении к гражданину льгот, то уведомления на уплату налога направляться не будут.

С 2015 года

Порядок налогообложения имущества физических лиц будет регулироваться новой 32 Главой Налогового кодекса РФ.
Расчет налога производится исходя из кадастровой стоимости объектов.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления.

Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, имеют право на налоговую льготу.
Налоговая льгота предоставляется при соблюдении двух условий:
объекты находятся в собственности пенсионера;
объекты не используются в предпринимательской деятельности.
Налоговая льгота предоставляется в отношении:

  • квартир или комнат;
  • жилых домов;
  • помещений или сооружений, используемых в профессиональной творческой деятельности;
  • хозяйственных строений или сооружений площадью не более 50 кв.м., расположенных на дачных, садовых и других земельных участках;
  • гаражей или машино-мест.

Льгота не распространяется на объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей.
Остальные виды недвижимого имущества подлежат налогообложению в общем порядке.
Налоговые льготы предоставляются в отношении только одного объекта каждого вида имущества по выбору пенсионера. При этом не имеет значения, сколько у него имеется оснований для применения льгот.
Таким образом, имея, к примеру, в собственности несколько квартир или дач, льгота может быть применена в отношении только одной квартиры и одной дачи.
Право на выбор конкретного имущества предоставляется самому пенсионеру. На все остальные объекты пенсионеры платят налог на имущество на общих основаниях.
Кроме налоговых льгот пенсионеры на общих основаниям применяют налоговые вычеты. Они применяются в отношении определенных категорий объектов независимо от применения налоговых льгот. Например, налог на квартиру для пенсионеров, равно, как и для других, уменьшается на кадастровую стоимость 20 кв.м., на комнаты – 10 кв.м., на жилые дома – 50 кв.м. Таким образом, пенсионеры получают двойную выгоду: и льготу, и вычет.

Для предоставления налоговой льготы кроме заявления и копии пенсионного удостоверения, необходимо до 1 ноября 2016 года (за 2015 год) подать в налоговую соответствующее уведомление о выбранных объектах.
После этой даты изменить имущество, в отношении которого не должен уплачиваться имущественный налог для пенсионеров, возможности уже не будет. Если же пенсионер вообще не представит никакого уведомления, выбор объектов за него сделает сам налоговый орган.

Декабрь 2014 г.

Налог на имущество, Налоговые льготы

admin