Налог на недвижимость пенсионерам

Содержание

После развала СССР, в начале 90-х годов всех людей, вышедших на заслуженный отдых, государство освободило от уплаты земельного сбора. Позднее было решено восстановить налогообложение участков. Многие пенсионеры имеют привилегии, но, возможно, не знают о них.

Невысокая ставка – всего 0,3% от кадастровой стоимости – делает размер платежа незначительным. Поэтому многие люди преклонного возраста продолжают исправно уплачивать сбор, не заявляя о своих правах на льготу по земельному налогу для пенсионеров.

Земельный налог: кто и как платит

Участок, находящийся во владении гражданина РФ, выступает объектом налогообложения. Размер платежа устанавливается местной властью, на федеральном уровне закреплен только порядок налогообложения. Земельный налог для пенсионеров взимается с участка, который находится на территории конкретного района.

Не облагаются участки:

  • признанные объектом культурного наследия;
  • изъятые из оборота;
  • занятые водными объектами;
  • имеющие ограничения в обороте или находящиеся в пределах лесного фонда.

Налогоплательщиками выступают физлица и организации. Статья 389 НК указывает, что надел может принадлежать лицу по праву собственности, а также бессрочного владения или пожизненного наследования.

Земельный налог пенсионерам в 2015 году не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости надела сельскохозяйственного, жилищного или приусадебного назначения и 1,5% для прочих видов земель.

Льготы по налогу на землю для пенсионеров

Размер платежа определяется на начало налогового периода в соответствии с базой – кадастровой стоимостью.

Уплата земельного налога пенсионерами – такая же обязанность, как и для других физлиц и организаций. Поскольку только северные народы на государственном уровне освобождены от налогообложения наделов, для получения льготы одного пенсионного возраста недостаточно. Потребуется предоставление документов, подтверждающих льготу. Пенсионеры освобождены от земельного налога полностью, если являются северными народами.

Для того чтобы надел стал объектом налогообложения, муниципальные органы должны внести участок в кадастр. С этого момента и начинается начисление сбора. Нормативная, рыночная стоимость не имеет значения. Если уведомление получено с опозданием, пенсионеры платят земельный налог за три последних года.

Льготы для пенсионеров при уплате налога на землю

Как и многие социально уязвимые слои населения, пенсионеры имеют ряд льгот. Освобождаются ли пенсионеры от земельного налога полностью и в каких случаях? Поскольку сбор является региональным, то и «скидки» при оплате устанавливает местная власть. На государственном уровне для такой категории лиц освобождение не прописано. Местная ФНС проинформирует, платят ли пенсионеры земельный налог в конкретном регионе.

Пенсионеры не должны платить земельный налог в полном объеме, если они относятся к одной из следующих категорий граждан:

  • Герои РФ, СССР;
  • инвалиды первой группы;
  • инвалиды, получившие вторую группу до 01.01.2004;
  • ветераны боевых действий, ВОВ;
  • «чернобыльцы»;
  • инвалиды детства.

Указанные лица не освобождаются от оплаты, но получают послабление в виде скидки. Величина льготы по уплате земельного налога для пенсионеров устанавливается на региональном уровне, однако не может превышать 10 тысяч рублей. Получить льготу можно только в том случае, если надел не участвует в ведении предпринимательской деятельности, а используется исключительно для личных нужд. Оплата земельного налога пенсионерами-ИП производится в стопроцентном размере.

Кроме того, льготы на земельный налог для пенсионеров в 2015 году предоставляются и при соблюдении отдельных требований:

  1. Претендент быть зарегистрирован в районе, где желает получить льготу, и являться гражданином РФ.
  2. Льготник не должен работать. Единственным источником дохода может быть пенсия и другие пособия.

Региональные земельные льготы

Местные власти Забайкалья, Читы, Воронежа предоставили жителям полное освобождение от уплаты за землю. Распространяется это правило на приусадебные участки и землю, находящуюся под жилыми строениями. В некоторых районах РФ изменился минимальный размер налоговой базы – увеличился участок, не подлежащий налогообложению. Узнать, освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога, можно только в ФНС конкретного города.

В Самаре решением местных властей пенсионеры освобождаются от уплаты земельного налога, если имеют приусадебный участок площадью не более 6 «соток», надел под гаражом или домом не более 150 квадратных метров. В Королеве за участок, площадь которого не превышает 1200 «квадратов», пенсионеры имеют скидку в 50%. В городе Лотошине скидка составляет 25%. Льготы пенсионерам в Московской области в части уплаты земельного налога распространяются только на участки, площадь которых не превышает 1200 метров.

Как реализовать право на налоговую льготу?

Для того чтобы заявить о льготном статусе и узнать, должны ли пенсионеры-льготники платить земельный налог, заявителю необходимо в налоговую инстанцию по месту проживания предоставить документы:

  • российский паспорт;
  • правоустанавливающий документ на участок – договор купли/продажи, дарения, вступление в наследство по завещанию и так далее;
  • документы, которые могли бы подтвердить льготу – удостоверение ветерана, участника боевых действий, участия в ликвидации аварии на ЧАЭС, удостоверение инвалида, Героя и т. п.

Независимо от того, есть ли льгота по земельному налогу пенсионерам, надо подтвердить статус льготника документально. Нововведение можно считать разрешение Правительства не подтверждать инвалидность прохождением медкомиссии.

В связи с принятым в 2014 г. законом, вносящим изменения в Налоговый Кодекс, многие пенсионеры озабочены тем, нужно ли им платить налог на имущество по новым правилам. Ведь до этого они были полностью освобождены от его уплаты. Причем было не важно, сколько объектов находится в их собственности. Как же обстоит дело теперь?

Стоит сразу успокоить пенсионеров, поскольку несмотря на принятые изменения, налоговые льготы, которые предоставлялись им раньше, сохранились и сейчас. Поэтому налог на имущество для пенсионеров по-прежнему не подлежит уплате. Это установлено пп. 10 п.1 ст. 407 Налогового Кодекса.

Кому положено освобождение от уплаты налога на землю?

Самое главное нововведение касается того, что теперь данный налог исчисляется с кадастровой стоимости объекта, которая в несколько раз выше инвентаризационной стоимости.

Объекты, освобождаемые от налогообложения

В соответствии с новыми положениями налоговая льгота предоставляется в отношении:

квартир и комнат;

жилых домов;

помещений и сооружений, используемых в профессиональной творческой деятельности;

хозяйственных строений и сооружений площадью не выше 50 кв.м., расположенных на дачных, садовых и других земельных участках;

гаражей и машино-мест.

Остальные виды недвижимого имущества подлежат налогообложению в общем порядке. Не распространяется льгота также и на дорогие объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей.

Кроме того, недвижимость освобождается от налогообложения при наличии двух условий:

она должна находиться в собственности налогоплательщика;

и не должна использоваться в предпринимательской деятельности.

Важно знать, что по новым правилам налоговые льготы предоставляются в отношении только одного объекта каждого вида имущества по выбору пенсионера. При этом не учитывается, сколько у него имеется оснований для применения льгот.

Таким образом, имея в собственности несколько квартир или дач, льгота может быть применена в отношении только одной квартиры и одной дачи.

Право на выбор конкретного имущества предоставляется самому пенсионеру. На все остальные объекты пенсионеры платят налог на имущество на общих основаниях. Но это еще не повод для расстройства, поскольку кроме налоговых льгот новым Налоговым Кодексом предусмотрены налоговые вычеты.

Должны ли пенсионеры платить налог на имущество? Как получить налоговый вычет

Они применяются в отношении определенных категорий объектов независимо от применения налоговых льгот. Например, налог на квартиру для пенсионеров, равно, как и для других, уменьшается на кадастровую стоимость 20 кв.м., на комнаты – 10 кв.м., на жилые дома – 50 кв.м. Таким образом, пенсионеры получают двойную выгоду: и льготу, и вычет.

Порядок предоставления льготы

Для того, чтобы получить льготу на налог на недвижимость для пенсионеров, необходимо подать заявление о предоставлении льготы в налоговую инспекцию.

К заявлению требуется приложить документы, подтверждающие такое право пенсионера, основным из которых является пенсионное удостоверение.

Чтобы налоговая льгота была применена в отношении конкретных объектов недвижимости, в налоговый орган следует подать соответствующее уведомление о выбранных объектах. Причем сделать это нужно до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, то есть, если налог уплачивается за 2016 год, то подать уведомление необходимо до 1 ноября 2016 г.

После этой даты изменить имущество, в отношении которого не должен уплачиваться имущественный налог для пенсионеров, возможности уже не будет. Если же пенсионер вообще не представит никакого уведомления, выбор объектов за него сделает сам налоговый орган. Однако не стоит переживать, поскольку от налога будет освобождено то имущество, в отношении которого исчислена максимальная сумма налога. То есть в любом случае пенсионер ничего не потеряет.

Также пенсионеры могут иметь льготы на земельный налог при условии, что они установлены на территории конкретного муниципального образования. Чтобы узнать о всех своих правах, необходимо обращаться в местную администрацию либо налоговый орган, где находится земельный участок.

Как гражданам платить имущественный, транспортный и земельный налоги

Налоговые инспекции уже разослали гражданам очередные уведомления на уплату "имущественных" налогов: налога на имущество, земельного и транспортного налога. Поэтому сейчас к бухгалтерам нередко обращаются работники организации с просьбой разъяснить порядок их уплаты. Ответим на те вопросы, которые задают наиболее часто.

Порядок уплаты "имущественных" налогов

Вопрос: Платить ли мне самостоятельно земельный налог, если уведомления на его уплату из инспекции я не получал уже несколько лет?

Ответ: Нет, самостоятельно ничего платить не нужно <1>. Ждите, пока придет уведомление. Дело в том что земельный налог физическими лицами уплачивается только на основании налогового уведомления, полученного из налоговой инспекции <2>. Это уведомление должно прийти по почте заказным письмом <3>. Вместе с ним приходит уже заполненный платежный документ (извещение) формы N ПД (налог) или N ПД-4сб (налог), по которому вам и нужно заплатить.

Кстати, аналогичным образом уплачивается транспортный налог <4> и налог на имущество <5>.

Вопрос: Я получил из налоговой инспекции уведомления на уплату транспортного налога за предыдущие 5 лет и земельного налога за последние 3 года. Нужно ли платить эти "старые" налоги?

Ответ: В принципе, нужно. Конечно, налоговый орган должен направлять уведомления на уплату транспортного или земельного налога <6> не позднее 30 дней до наступления срока платежа <7>, который устанавливается по транспортному налогу законами субъектов РФ <8>, а по земельному налогу — нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) <9>. То есть налоговики должны направлять уведомления своевременно <10>.

В то же время если вы не будете платить эти "старые" налоги по уведомлению, то налоговый орган выставит вам требование об уплате налога <11>. А если вы и по требованию не заплатите, то он обратится в суд за выдачей судебного приказа <12>. А вот для того, чтобы его отменить, вам придется идти в суд <13>. Но даже если вы добьетесь отмены этого судебного приказа, то налоговая инспекция сможет обратиться за взысканием долгов в суд.

Через суд с вас могут взыскать только недоимку, с момента образования которой не истекли 3 года <14>. То есть в вашем случае земельный налог лучше заплатить полностью, а транспортный налог — лишь за 3 года.

Внимание!В первом чтении Госдумой принят законопроект, которым прямо предусматривается, что физические лица, своевременно не привлеченные к уплате транспортного или земельного налога, уплачивают их не более чем за 3 года, предшествующих получению уведомления <15>.

Вопрос: В полученных мною уведомлениях были также указаны суммы пени. Может ли налоговый орган включать в уведомление пени?

Ответ: Нет, это нам подтвердили и в Минфине России.

Из авторитетных источников

Сорокин Алексей Валентинович, начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

"Даже если налогоплательщик получил уведомление об уплате транспортного налога несвоевременно (с опозданием), он должен уплатить налог, но не пени. Ведь в тех случаях, когда налоговую базу рассчитывает налоговый орган, обязанность уплатить налог возникает только с даты получения налогового уведомления <16>. Пока такое уведомление не получено, обязанности уплачивать налог нет, следовательно, не могут начисляться пени. Получив уведомление, налогоплательщик должен уплатить налог в срок, указанный в уведомлении <17>. И даже если уведомление придет позже указанной в нем даты уплаты налога, пени начнут начисляться, только если не заплатить налог через месяц после получения уведомления.

Если после получения уведомления физлицо не заплатит налог в установленный срок, налоговый орган должен направить требование об уплате и налога, и пени. Аналогично, если налогоплательщик по каким-то причинам запоздал с уплатой налога, но требования еще не получил, самостоятельно платить пени не нужно. Дело в том что в платежном документе, приложенном к уведомлению на уплату налога, уже указана конкретная сумма и изменить ее нельзя".

Вопрос: Недавно я второй раз получил уведомление на уплату земельного налога за 2007 г. Но я уже заплатил его в 2008 г. Налоговая инспекция объяснила, что это доплата налога за 2007 г. Правильно ли это? Ведь земельный налог за 2007 г. рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка по состоянию на 01.01.2007, о которой, насколько я знаю, должны были сообщить в налоговый орган еще в начале 2007 г. Должен ли я доплачивать налог и не придется ли мне платить еще и пени?

Ответ: Налог доплачивать нужно, а вот пени платить не придется. Дело в том что земельный налог за 2007 г. налоговики должны исчислить исходя из кадастровой стоимости участка по состоянию на 01.01.2007, сведения о которой им представляют до 01.02.2007 органы, занимающиеся ведением государственного земельного кадастра, и органы муниципальных образований <18>. Но в некоторых случаях кадастровая стоимость на указанную дату может быть изменена задним числом <19>:

(или) из-за исправления технических ошибок в результатах государственной кадастровой оценки земли;

(или) из-за судебного решения.

В 2009 г. Минфин России разъяснил, что налоговая инспекция в такой ситуации может перерассчитать сумму земельного налога за прошлые годы и направить еще одно уведомление <20>. Уплатить эту уточненную сумму налога вы должны в течение 1 месяца со дня получения уведомления, если не указан более продолжительный период времени для уплаты налога <21>. И поэтому налоговики выставят вам требование на доплату налога, только если вы не заплатите уточненную сумму налога в названные сроки. А если вы и по требованию не заплатите, то они начислят вам пени <22> и обратятся за взысканием в суд.

Из авторитетных источников

Сорокин Алексей Валентинович, Минфин России

"Налоговый кодекс РФ не устанавливает порядок и сроки перерасчета сумм налогов, уплачиваемых физическими лицами, если они были неправильно исчислены налоговыми органами (в том числе из-за неполной или недостоверной информации). Также НК РФ не регламентирует порядок и сроки привлечения налогоплательщиков к уплате налога в подобных случаях.

Поэтому если регистрирующие органы представят в ИФНС сведения о транспортных средствах и их владельцах с нарушением установленных сроков, налоговые органы вправе направить физическим лицам уведомления на уплату налога также с нарушением сроков. Положение ст. 196 ГК РФ, устанавливающее 3-годичный срок исковой давности, в данном случае неприменимо. Все то же самое касается и земельного налога. Сейчас в Государственную Думу внесен законопроект о поправках в гл. 28 "Транспортный налог" и гл. 31 "Земельный налог" НК РФ. Предполагается ограничить до 3 лет срок перерасчета сумм транспортного и земельного налогов, исчисляемый налоговыми органами, а также срок привлечения к уплате налога тех, в отношении кого это не было своевременно сделано".

<1> Пункт 4 ст. 397 НК РФ; Письмо Минфина России от 09.02.2009 N 03-02-08/14.
<2> Приложение 2 к Приказу ФНС России от 31.10.2005 N САЭ-3-21/551@; п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397, п. 4 ст. 57 НК РФ.
<3> Статья 52 НК РФ.
<4> Пункт 1 ст. 362, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 57 НК РФ.
<5> Пункты 1, 8 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц"; п. 4 ст. 57 НК РФ.
<6> Приложения 2, 3 к Приказу ФНС России от 31.10.2005 N САЭ-3-21/551@.
<7> Статья 52, п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363, п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ.
<8> Статья 356, п. 1 ст. 363 НК РФ.
<9> Пункт 2 ст. 387, п. 1 ст. 397 НК РФ.
<10> Письмо Минфина России от 02.12.2008 N 03-05-04-02/71.
<11> Приложение 2 к Приказу ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@.
<12> Статья 122 ГПК РФ.
<13> Статья 129 ГПК РФ.
<14> Постановления Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 N 13084/07, от 17.02.2004 N 13571/03; Постановления ФАС МО от 23.07.2009 N КА-А40/6541-09; ФАС УО от 26.01.2009 N Ф09-10520/08-С3; ФАС ЦО от 13.02.2009 N А48-2451/08-8; Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.04.2009 N 09АП-4483/2009-АК.
<15> Подпункт "б" п. 4, п. 9 ст. 4 проекта федерального закона N 224115-5.
<16> Пункт 4 ст. 57 НК РФ.
<17> Пункты 6, 8 ст. 58 НК РФ.
<18> Пункт 1 ст. 390, п. 1 ст. 391, п. п. 3, 11, 12 ст. 396 НК РФ.
<19> Письмо Минфина России от 29.01.2009 N 03-05-06-02/05.
<20> Статья 52, п. 3 ст. 396 НК РФ.
<21> Пункт 4 ст. 57, п. 6 ст. 58 НК РФ.
<22> Пункт 1 ст. 75 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.12.2008 N 03-05-04-02/75.

Транспортный налог

Вопрос: У меня угнали автомобиль. Нужно ли, чтобы не платить по нему транспортный налог, представлять в налоговую инспекцию какие-либо документы об этом?

Ответ: Да, нужно. Вы сможете не платить налог, только если представите в свою инспекцию документ, подтверждающий факт угона (кражи) автомобиля <23>, который выдается органами МВД России <24>. Таким документом может быть справка о возбуждении уголовного дела по факту угона или хищения автомобиля <25>.

<23> Подпункт 7 п. 2 ст. 358 НК РФ.
<24> Пункт 17.4 Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177.
<25> Постановление ФАС ПО от 16.05.2006 N А12-30480/05-С29; Решение Арбитражного суда г. Москвы от 26.12.2006 N А40-32831/06-142-235.

Земельный налог

Вопрос: У меня есть гараж в гаражно-строительном кооперативе (ГСК), и я являюсь его членом. Весь земельный участок под гаражом находится в бессрочном пользовании у ГСК. Нужно ли мне платить земельный налог?

Ответ: Нет, не нужно. Граждане платят налог, если земельный участок принадлежит им на праве собственности, или постоянного (бессрочного) пользования, или пожизненного наследуемого владения <26>.

В вашей ситуации владельцем земли является ГСК <27>.

<26> Пункт 1 ст. 388 НК РФ.
<27> Письма Минфина России от 16.06.2009 N 03-05-06-02/51, от 04.08.2009 N 03-05-06-02/73.

Налог на имущество

Вопрос: У меня с женой оформлена в общую совместную собственность квартира, инвентаризационная стоимость которой равна 530 тыс. руб. При этом нашим местным законом установлено, что если инвентаризационная стоимость имущества не превышает 300 тыс. руб., то ставка налога составляет 0,1%, а если более 500 тыс. руб. — 0,5%. Получили налоговые уведомления об уплате налога на имущество, в которых суммы налогов разные. У меня налог исчислен со стоимости всей квартиры и потом поделен на 2 (1325 руб. = 530 тыс.

Должен ли платить налог на землю пенсионер: какие есть льготы

руб. x 0,5% / 2) <28>. А у жены сначала стоимость квартиры разделили на 2, а потом исчислили налог (265 руб. = 530 тыс. руб. / 2 x 0,1%). В результате у меня сумма налога в 5 раз больше, чем у жены. У кого из нас налог посчитан правильно?

Ответ: По мнению Минфина России, "доля" должна применяться именно к налогу, рассчитанному исходя из полной стоимости квартиры.

Из авторитетных источников

Сорокин Алексей Валентинович, Минфин России

"Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налог на имущество обязан платить каждый из них <29>. А стоимостный показатель для расчета налоговой базы — инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (то есть жилого дома, квартиры, дачи, гаража и иного строения, помещения и сооружения). Как видим, доля в праве собственности на имущество самостоятельным объектом налогообложения не является. Поэтому если имущество находится в общей долевой или в общей совместной собственности нескольких физических лиц, ставка налога определяется применительно к инвентаризационной стоимости объекта, то есть к инвентаризационной стоимости всего жилого дома (квартиры, дачи, гаража и т.д.), а не к доле, принадлежащей конкретному физическому лицу. Но каждый из собственников уплачивает налог соразмерно своей доле в этом доме (квартире, даче, гараже) <30>. Доля каждого собственника в данном случае применяется к исчисленной сумме налога за квартиру в целом. То есть сначала по инвентаризационной стоимости дома (квартиры, дачи, гаража) определяется налоговая ставка и начисляется налог со всего объекта, а потом исчисленная сумма налога делится пропорционально доле каждого собственника".

Таким образом, на основании мнения Минфина России можно сделать вывод, что у вас налог рассчитан правильно, а у жены — нет. Но такой расчет можно пытаться оспаривать через суд. Ведь стоимость имущества, которая может достаться вам при его разделе, — это 530 тыс. руб. / 2. Это суммарная инвентаризационная стоимость вашей доли в этом имуществе. То есть и налог вы должны платить только с нее.

Вопрос: У меня две квартиры в одном городе. Одна принадлежит мне полностью, а в другой моя доля составляет 1/2. Как правильно в этом случае рассчитать суммарную инвентаризационную стоимость: с полной стоимости двух квартир или с полной стоимости одной и половины стоимости другой?

Ответ: В Минфине России считают так.

Из авторитетных источников

Сорокин Алексей Валентинович, Минфин России

"Конкретные ставки налога на имущество физлиц, устанавливаемые на местном уровне, могут дифференцироваться в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования объектов и по иным критериям <31>.

Если ставки налога дифференцированы в зависимости только от суммарной инвентаризационной стоимости, ставка для конкретного физлица определяется исходя из суммарной инвентаризационной стоимости всех принадлежащих ему объектов. Таким образом, если на территории одного муниципального образования у физического лица имеется два объекта недвижимости, один из которых принадлежит ему на праве собственности, а другой — на праве общей долевой собственности, налоговая ставка применяется исходя из суммарной стоимости двух объектов.

Но так как один из этих объектов принадлежит физическому лицу полностью, а другой — частично, исчисление налога по каждому объекту производится отдельно. То есть по первому объекту налог исчисляется исходя из его инвентаризационной стоимости по установленной ставке, а по второму объекту — еще с учетом доли в праве собственности. При этом налоговая ставка напрямую зависит от полной суммарной стоимости всех объектов, совладельцем которых является гражданин, пусть даже в каждом объекте ему принадлежит лишь небольшая часть (например, 1/5). Получается, например, что у супружеской пары, имеющей в долевой собственности две квартиры (каждому супругу принадлежит по половине первой и второй квартиры), налоговая ставка, а следовательно, и сумма налога могут оказаться значительно выше, чем у пары, где каждый из супругов — единоличный собственник одной из таких же двух квартир.

Впрочем, если уж разбираться, имущество, нажитое в браке, принадлежит обоим супругам в равной степени. Так что и в этом, втором, случае, строго говоря, следовало бы считать, что каждому из супругов принадлежит по половине каждой из двух квартир. Но налоговые органы рассматривают в качестве собственника того, на чье имя зарегистрирована квартира.

Ранее налоговые органы часто допускали ошибки в расчете налога на имущество в случаях, когда физлицо — совладелец нескольких объектов. И сейчас неправильно исчисленный за 2008 г. налог на имущество подлежит пересчету, а за более ранний период — не пересчитывается <32>.

Это вызывает многочисленные жалобы налогоплательщиков. Но ничего не поделаешь, таковы формулировки Закона, который, безусловно, требует изменений. Например, в гл. 31 НК РФ прописан порядок определения налоговой базы по земельному налогу именно пропорционально доле в общей собственности <33>. И наше Министерство поддержало поправки, которые сейчас рассматривает Государственная Дума. Они предлагают ввести аналогичный порядок и для исчисления налога на имущество физлиц. Тогда база по этому налогу будет определяться как стоимость принадлежащей лицу доли в доме (квартире, даче, гараже). Мы надеемся, что новый закон будет иметь обратную силу. То есть можно будет перечитать налог на имущество за 2008 г. Но не берусь предсказать, что решат депутаты, ведь возвращать налог придется из местных бюджетов".

Действительно, применяемый в настоящее время налоговиками подход к расчету налога нельзя назвать справедливым. Через суд можно попытаться доказать, что суммарная инвентаризационная стоимость вашего имущества должна рассчитываться как стоимость одной квартиры и 1/2 стоимости второй квартиры. Исходя из этого должен рассчитываться и налог. Кстати, в первом чтении уже принят законопроект, которым предлагается определять размер ставки налога по каждому объекту недвижимости, а не исходя из суммарной инвентаризационной стоимости всех принадлежащих гражданину объектов <34>.

<28> Пункт 1 ст. 39 Семейного кодекса РФ; п. 4 ст. 256 ГК РФ.
<29> Статья 1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1.
<30> Пункт 2 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1; Письмо Минфина России от 08.09.2009 N 03-05-06-01/157.
<31> Статья 3 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1.
<32> Письмо Минфина России от 21.04.2008 N 03-05-04-01/19.
<33> Статья 392 НК РФ.
<34> Проект федерального закона N 224115-5.

Е.В.Строкова

Экономист

Должны ли пенсионеры платить земельный налог: кто и сколько?

By Сергей Машков / 31st Май, 2018 / Наследственное право / No Comments

Не начислят налог на имущество пенсионерам в 2018 году при условии, что недвижимость:

  • является собственностью льготника;
  • не используется для получения доходов (для предпринимательской деятельности);
  • кадастровая стоимость собственности не превышает 300000000 рублей.

По каким объектам пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество Пенсионеры не платят имущественные начисления по нескольким объектам недвижимости, если они относятся к разным видам имущества.

Forbidden

При условии, если вся документация в норме, то пенсионеру начисляют на банковский счет определенный размер вычета из декларации.

  • Прежде чем подавать документацию в уполномоченные органы, необходимо открыть в банковском учреждении расчетный счет для перевода средств.

    Важно

    В документации так же необходимо прописать банковские реквизиты.

    Отметим, что денежные средства никогда не перечисляются наличными, а только с помощью банковского перевода.

  • Особенности действия налоговой льготы? Данный вид налоговой привилегии обычно называется уведомительным, поскольку она не может вступить в силу непосредственно до тех пор, пока гражданин самостоятельно не заявит об этом.

Платят ли пенсионеры налог на имущество

Иными словами, после того, как лицо достигает пенсионного возраста, налоговая служба продолжает начислять все необходимые виды сборов и, кроме этого, применять штрафные санкции за их несвоевременную оплату.

Что же касается пересмотра размера налоговых платежей по отношению к недвижимости, то в данном случае немалую роль играет объект налогообложения.

Налоговый вычет для лиц пенсионного возраста После того, как мы разобрались, как пенсионеру оформить льготу по налогу на имущество хотелось бы отметить, что пенсионер так же вправе дополнительно получить определенный размер налогового вычета.

Инфо

Как правило, вычет позволяет сократить налоговую базу.

В связи с экономической ситуацией, некоторые аспекты налогового законодательства претерпели небольшие изменения, затронув определенные категории граждан. Но налог на имущество для пенсионеров взимается на тех же условиях, что и прежде, то есть при соблюдении определенных условий они вообще освобождаются от его уплаты.

Льгота может использоваться в отношении любого объекта, независимо от того, платит ли за него пенсионер государству или нет.

Внимание

Аспекты налоговой политики НК РФ четко регламентирует, какие не надо платить налоги и каким категориям лиц, а также порядок предоставления льгот.

Налоговые льготы для пенсионеров по налогу на имущество в 2018 году

Не стоит паниковать, а сразу же необходимо взять квитанцию, обратиться в инспекцию ФНС и предоставить сотруднику свое пенсионное удостоверение, как подтверждение права на пользование льготой.
Кроме всего этого, существует определенная оговорка. При условии, если недвижимость располагается в долевой собственности, то изначально необходимо выделить среди всех владельцев лиц пенсионного возраста.
За других собственников недвижимости пенсионеры не должны платить налоги в изначальном виде, а разделять его непосредственно между пожилыми людьми, которые проживают в данной квартире. Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн.

Налог на недвижимость для пенсионеров

Для этого должны быть соблюдены следующие условия:

  • гражданин является пенсионером;
  • доходы и расходы полностью соответствуют между собой, и подтверждены документально.

Имущественный вычет предоставляется независимо от того, выплачивается ли налог на недвижимость или нет.
Пример. Владея несколькими квартирами, гражданин освобождал себя от выплат в отношении одной из них. Касательно другого объекта пенсионер имеет право воспользоваться имущественной льготой.

То есть сумма платежей может быть уменьшена. Налогообложение за дом сокращается на 40 кв.м., квартиру – 20 кв.м., комнату – 10 кв.

метров.

Для получения вычета по налогу или освобождения от его уплаты, пенсионерам нужно обратиться в ИФНС по месту проживания, предоставить полный комплект документов.

На основании бумаг, справок и заявления инспекторы определят должны ли осуществляться выплаты или нет.

Берется ли налог на недвижимость с пенсионеров

После этой даты изменить имущество, в отношении которого не должен уплачиваться имущественный налог для пенсионеров, возможности уже не будет.

Если же пенсионер вообще не представит никакого уведомления, выбор объектов за него сделает сам налоговый орган. Однако не стоит переживать, поскольку от налога будет освобождено то имущество, в отношении которого исчислена максимальная сумма налога. То есть в любом случае пенсионер ничего не потеряет. Также пенсионеры с 2018 года имеют льготу на земельный налог, согласно которой сумма подлежащего к уплате налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 6 соток земельного участка. Это означает, что при владени участком площадью не более 6 соток налог на землю платить не придется.

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога? Особенности льгот

admin