Кто такой номинальный директор


Номинальный руководитель организации. О (НЕ)возможности избежать субсидиарной ответственности

Современных зиц-председателей действующее законодательство предлагает наказывать, для начала, по ч. 1 ст. 173.2 УК РФ – противоправное использование документов в целях образования (в том числе путем создания и реорганизации) фирмы. Несмотря на это, до сих пор, некоторые бизнесмены осознанно идут на этот риск, не думая об ответственности.

Смысл ст. 173.2 УК РФ сводится к тому, что передача юристам-регистраторам паспорта (или копии паспорта с соответствующей доверенностью) в целях регистрации на этот паспорт фирмы – теперь является составом преступления, ответственность за которое предполагает штраф до 300 т.р. или в размере до годовой зарплаты осужденного, обязательные работы до 240 часов или исправительные работы до 2 лет.

Иными словами, безнаказанно регистрировать на себя фирмы (заверяться у нотариуса, ходить в налоговую и банк – именно так делается любая фирма с номинальным директором) — теперь уже не получится, это риск попасть в тюрьму.

Многие номиналы, ознакомившись с диспозицией ч. 1 ст. 173.2 УК РФ, считают, что они не подлежат уголовной ответственности, и никакого риска нет, приводя в свою защиту следующий довод: предоставление паспорта карается только, если фирма, зарегистрированная на этот паспорт, создана для совершения преступления(ий), связанных с финансами, сделками, операциями с имуществом.

На самом деле, совершить преступление, связанное с указанными обстоятельствами можно очень быстро. Риск велик. Например, не выплатить какому-нибудь сотруднику зарплату за 2 месяца – тогда будет возбуждено дело за невыплату заработной платы. В случае, если фирма с номинальным директором «транзитила» деньги, переводя их на «помойку», соответственно, вычтут все затраты (переводы контрагентам), доначислят налоги… т.е. будет состав уклонения от уплаты налогов. Иными словами, совершить преступление, реально не руководя компанией – очень просто. И ст. 173.2 УК РФ будет ждать такого действительно «номинального директора». Поэтому прежде чем «ввязываться» – оцените риски.

Все статьи Подставное лицо в контексте преступлений, совершаемых с использованием фирм-однодневок (Рожавский З.Д.)

В России тема подставных лиц в коммерции впервые была затронута в 1930 году, но не в юридической, а в художественной литературе — в произведении И. Ильфа и Е. Петрова "Золотой теленок". В романе одна из второстепенных ролей отведена персонажу по имени Фунт, который с достоинством рассказывает главному герою Остапу Бендеру, что его профессия — сидеть за других. Рекламируя свои услуги, Фунт дает понять г-ну Бендеру, что в фирме-однодневке руководитель непременно должен быть номинальным, т.е. являться подставным лицом . Несмотря на значимость проблемы и распространенность использования подставных лиц в преступных целях, в отечественной правовой науке данной теме отдельные исследования не посвящались, глубокая научная разработка данного вопроса не производилась.
Официальное закрепление в отечественном праве термина "подставное лицо" произошло с принятием Федерального закона от 04.07.2003 N 94-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" , установившего в числе прочего уголовную ответственность за нарушение порядка финансирования избирательной кампании путем внесения пожертвований в крупных размерах в избирательный фонд, фонд референдума через подставных лиц. Дальнейшее законодательное урегулирование содержания данного понятия не осуществлялось до того, как Федеральным законом от 07.12.2011 N 419-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации" Уголовный кодекс РФ был дополнен статьями 173.1 и 173.2, устанавливающими уголовную ответственность за: а) незаконное образование юридического лица через подставных лиц (ст. 173.1 УК РФ); б) предоставление подставным лицом и приобретение у подставного лица документов для образования юридического лица (ст. 173.2 УК РФ).
Первоначальная редакция примечания к ст. 173.1 УК РФ предусматривала, что подставными лицами в контексте статей 173.1 и 173.2 УК РФ признаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо. Федеральным законом от 30.03.2015 N 67-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в названном примечании дано новое толкование подставным лицам: лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в ЕГРЮЛ, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом.
Однако приведенная законодательная формулировка представляется нам несовершенной. Признание подставными лицами физических лиц, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом, может повлечь привлечение к уголовной ответственности лиц, которые, зарегистрировав организацию с целью ведения экономической деятельности и потерпев неудачу по различным причинам (стечение обстоятельств, происки конкурентов, непродуманность бизнес-плана и т.п.), оставили созданную ими организацию и больше не занимаются бизнесом, не сдают финансовую отчетность и т.п., соответственно, у них отсутствует цель управления созданным юридическим лицом. Очевидно, что неудавшийся коммерсант из приведенного примера не намеревался становиться подставным лицом.
Отличительным признаком действий, совершаемых подставным лицом, является факт определения их направленности третьим лицом. В связи с этим серьезным упущением законодательного толкования понятия "подставное лицо" является исключение фактора бенефициара от действий, предусмотренных статьями 173.1 и 173.2 УК РФ.
Среди бенефициаров от образования фирм-однодневок необходимо выделить две разновидности:
— конечный бенефициар;
— промежуточный бенефициар.
Под промежуточными бенефициарами мы понимаем профессиональных регистраторов фирм, оказывающих на возмездной основе услуги по поиску подставных лиц для преступного образования юридических лиц. Как правило, такие регистраторы выступают в роли консалтинговых компаний, а их услугами пользуются профессиональные преступники. Оплачивая незначительную стоимость услуг фирм-регистраторов по образованию организации на подставное лицо, заказчики фирмы-однодневки создают таким образом дополнительную прослойку, препятствующую пресечению и выявлению правоохранительными органами организаторов преступлений, совершенных с использованием образованных фиктивных фирм. В сущности, создаваемая прослойка заключается в неспособности подставного лица и регистратора указать главных заказчиков образования фирмы-однодневки ввиду их фактического незнания.
Недостаток законодательной формулировки понятия "подставное лицо" заключается также в исключении насилия как казуального фактора согласия индивида на статус подставного лица.
Кроме этого, в научной среде также остается дискуссионным вопрос введения в заблуждение подставного лица и определения момента признания оконченным совершаемого преступления .
Помимо непосредственно финансовой среды, в которой совершаются преступления с использованием фирм-однодневок, а также избирательного процесса, в рамках которого может нарушаться порядок финансирования избирательной кампании, подставные лица также активно используются в кибер-преступлениях и для обналичивания денег .
В западных странах первостепенной функцией использования подставных лиц в фиктивных фирмах является деперсонализация фактических участников общественных отношений. Суть деперсонализации заключается в исключении возможности установления фактических выгодоприобретателей от деятельности фиктивного юридического лица путем включения последнего в качестве посредника между контрагентом и таким выгодоприобретателем. В зависимости от степени желания остаться неизвестным, материального достатка и прочих факторов строится простая или сложная организационная структура схемы посредников.
Российская модель использования фирм-однодневок отличается от западной в основном тем, что фиктивная фирма почти всегда становится средством совершения преступления, а ее использование при совершении преступления — способом реализации преступного умысла.
Ключевой фигурой в организационной структуре системы посредников являются подставные лица, которые используются при образовании или приобретении фирмы-однодневки, внедряемой в преступный акт в целях деперсонификации фактических бенефициаров и участников преступного деяния.
В контексте непреступного поведения подставные лица используются владельцами крупного капитала для сокрытия факта конечного владения таковым. Особая востребованность подставных лиц в непреступном контексте подогрета также новыми требованиями ст. 25.14 Налогового кодекса РФ, предусматривающей обязанность российских резидентов по уведомлению органов Федеральной налоговой службы (далее — ФНС России) об участии в иностранных организациях, а также о наличии контролируемых иностранных компаний.
Интервьюирование семи владельцев фирм-регистраторов из Москвы, Санкт-Петербурга и Республики Татарстан дало возможность констатировать, что контингент лиц, используемых в качестве подставных, различается в зависимости от способа их внедрения в преступную деятельность:
— студенты, лица без определенного места жительства, наркоманы, алкоголики, лица, ранее судимые, иные лица, не имеющие постоянного законного дохода, — в случае, когда такое лицо выступает в качестве подставного лицо на возмездной основе.
В данном случае возрастные, гендерные или иные признаки подставных лиц не подлежат классификации. Единственной причиной, по которой люди соглашаются "без вопросов поставить подпись в нужном месте", является возможность моментального заработка, что свидетельствует о низком уровне дохода подставных лиц;
— бизнес-партнеры, подчиненные сотрудники, иные контрагенты конечного бенефициара от образования фирмы-однодневки, а также его родственники — в случае, когда подставное лицо вводится в заблуждение относительно истинных целей образования юридического лица.
В портфолио профессиональных регистраторов всегда имеется значительное количество уже созданных однодневок, а также база подставных лиц, заранее согласных на учреждение новой однодневки. Центральным регионом России по распространенности услуг образования фирм-однодневок является Республика Татарстан. Консалтинговые агентства данного региона регулярно направляют коммерческие предложения о возмездном сотрудничестве юридическим фирмам всей России в формате предоставления клиентов для образования фирмы-однодневки. Данный вывод в основном подтверждается также мнением действующих сотрудников ФНС России нескольких субъектов Российской Федерации.
Мы провели исследование <1>, в котором респондентам было предложено авторское определение понятия "подставное лицо": "это лицо, которое сознательно, ввиду корыстной или иной личной заинтересованности либо же вследствие введения его в заблуждение относительно самого факта или противоправных целей образования или использования юридического лица, при отсутствии намерения добросовестного и самостоятельного осуществления прав и исполнения обязанностей, определенных учредительными документами юридического лица: а) формально выступило инициатором образования нового юридического лица с последующим участием в уставном капитале; б) стало крупным участником уже образованного юридического лица; в) стало единоличным исполнительным органом юридического лица; при этом в силу своего участия или руководящего должностного положения в фиктивной фирме формально несет бремя ответственности за противоправные деяния, совершаемые некими бенефициарами лично или через посредников (которыми могут выступать подставные лица) в рамках осуществления фиктивной фирмой какой-либо деятельности".
———————————
<1> Всего было опрошено 375 человек, в том числе: 1) 261 респондент из группы "Работники правоохранительных органов и судьи", из которых: 71 работник прокуратуры (в том числе из Республики Татарстан, Ивановской области, Ульяновской области, Забайкальского края, Иркутской области, Астраханской области); 57 следователей полиции (Астраханская область); 64 оперуполномоченных подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции Министерства внутренних дел РФ, (в том числе из Астраханской области и города Москвы); 36 следователей Следственного комитета РФ (Астраханская область); 33 федеральных судьи (в том числе из Астраханской области и города Москвы); 2) 45 ученых, в том числе 8 докторов юридических наук, 31 кандидат юридических наук, 5 кандидатов экономических наук, 1 аспирант кафедры уголовного права и криминологии; 3) 50 сотрудников подразделений ФНС России по Астраханской области; 10 сотрудников Отделения по Астраханской области Южного главного управления Центрального банка РФ (далее — Банк России); 9 сотрудников Федеральной службы по финансовому мониторингу (далее — Росфинмониторинг).

С данным определением согласились около 90% от общего числа опрошенных. В основном замечания касались чрезмерно широкой трактовки понятия "подставное лицо" (некоторые выделяли, что подставным лицом, как правило, выступает лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа, некоторые, напротив, указывали, что подставными лицами в основном являются учредители фиктивных фирм). Наиболее показательным для нас являлся тот факт, что с определением согласились почти все работники налоговых органов, Банка России и Росфинмониторинга.
Полагаем, что предложенное определение устраняет перечисленные ранее недостатки и наиболее точно раскрывает понятие подставного лица, конкретизируя его признаки, а законодательное закрепление данной формулировки позволит более эффективно противодействовать совершению преступлений с использованием фирм-однодневок. Наличие в арсенале правоприменителя точных критериев для признания лица в качестве подставного поможет в выявлении фирм-однодневок и дальнейшем пресечении криминальной деятельности, а также определит границы преступности поведения данных лиц, тем самым выполняя превентивную функцию.

Список литературы

1. Демьянец М.В., Елин В.М., Жарова А.К. Предпринимательская деятельность в сети Интернет. М.: ЮРКОМПАНИ, 2014. С. 396.
2. Ильф И., Петров Е. Золотой теленок. СПб.: Азбука, 2014. С. 311.
3. Капкаев А. Борьба с "однодневками" // Налоговый вестник. 2012. N 12. С.

Ответственность номинального, фиктивного директора и учредителя

92 — 102.
4. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Федер. закон от 30.03.2015 N 67-ФЗ. URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 11.09.2016).
5. О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации: Федер. закон от 07.12.2011 N 419-ФЗ. URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 15.08.2013).
6. О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации": Федер. закон от 04.07.2003 N 94-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2003. N 27 (ч. 2). Ст. 2708.
7. Яни П.С. Образование юридического лица через подставных лиц // Законность. 2014. N 5. С. 35 — 39.

References

1. Dem’janec M.V., Elin V.M., Zharova A.K. Predprinimatel’skaja dejatel’nost’ v seti Internet. M.: JuRKOMPANI, 2014. S. 396.
2. Il’f I., Petrov E. Zolotoj telenok. SPb.: Azbuka, 2014. S. 311.
3. Kapkaev A. Bor’ba s "odnodnevkami" // Nalogovyj vestnik. 2012. N 12. S. 92 — 102.
4. O vnesenii izmenenij v otdel’nye zakonodatel’nye akty Rossijskoj Federacii v chasti obespechenija dostovernosti svedenij, predstavljaemyh pri gosudarstvennoj registracii juridicheskih lic i individual’nyh predprinimatelej: Feder. zakon ot 30.03.2015 N 67-FZ. URL: http://www.pravo.gov.ru (data obrashhenija: 11.09.2016).
5. O vnesenii izmenenij v Ugolovnyj kodeks Rossijskoj Federacii i stat’ju 151 Ugolovno-processual’nogo kodeksa Rossijskoj Federacii: Feder. zakon ot 07.12.2011 N 419-FZ. URL: http://www.pravo.gov.ru (data obrashhenija: 15.08.2013).
6. O vnesenii izmenenij i dopolnenij v nekotorye zakonodatel’nye akty Rossijskoj Federacii v svjazi s prinjatiem Federal’nogo zakona "Ob osnovnyh garantijah izbiratel’nyh prav i prava na uchastie v referendume grazhdan Rossijskoj Federacii": Feder. zakon ot 04.07.2003 N 94-FZ // Sobranie zakonodatel’stva RF. 2003. N 27 (ch. 2). St. 2708.
7. Jani P.S. Obrazovanie juridicheskogo lica cherez podstavnyh lic // Zakonnost’. 2014. N 5. S. 35 — 39.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Готовые фирмы и номинальные директора

Готовая фирма (ООО, АО, НКО) — это уже зарегистрированная организация по определенному юридическому адресу, где есть свой директор, учредитель. Также компания может иметь расчетный счет в банке.

Наша организация может предложить разнообразный список готовых фирм, как с историей так и без.

Преимущества покупки уже существующей фирмы:

  • вы не тратите время на государственную регистрацию, на постановку на учет во внебюджетные фонды и на открытие расчетного счета.

Если у вас есть необходимость купить готовую фирму (готовое ООО) в Москве или в Московской области, то обязательно обратитесь к нам. Специалисты нашей компании правильно и грамотно подберут именно ту организацию, которая наиболее точно подойдет под ваш вид деятельности.

У нас еще можно заказать «готовую компанию» под ключ. Вы сообщаете свои пожелания по фирме, например: наименование новой ООО, виды деятельности, вид налогообложение и т.д., а мы регистрируем ее "с нуля". Данный вариант позволяет значительно сэкономить ваш бюджет

Предоставление номинальных директоров и учредителей

Номинальные лица — это те люди, которые формально являются руководителями организации и выполняют ту же самую работу, что и директор, учредитель ООО, АО, НКО.

Номинальный директор в ООО, АО, НКО может привлекаться как при создании организации, так и при внесении изменений.

Стоимость услуг

  • Готовая фирма без расчетного счета – от 25 000 руб. Нет в наличии.
  • Готовая фирма с расчетным счетом — от 50 000 руб. Нет в наличии.
  • Компания под заказ — 30 000 руб. Временно не доступна.
  • Выезд директора – от 6000 руб.
  • При создании компании стоимость услуги номинального директора будет составлять — от 10 000 руб.
  • При смене (внесении изменений)стоимость услуги номинального директора будет составлять – от 6000 руб.
  • Выезд директора в зависимости от расстояния – по договоренности.
  • Ликвидировать фирму путем смены директора и учредителя (альтернативная ликвидация) — от 40 000 руб.

    Какую ответственность несет номинальный директор?

    (с учетом нашей работы и всех расходов).

  • Смена директора в НКО, ООО, АО на номинального — от 15 000 руб.
  • Смена директора, учредителя и юридический адрес путем перевода в другой регион – 40 000 руб.

Наша компания оказывает данные услуги в Москве, в регионах и МО (г.Подольск, г.Балашиха, г.Чехов, г. Королев, г.Домодедово, г.Железнодорожный, г.Реутов, г.Котельники, г.Люберцы,г.Лобня, г.Мытищи, г.Ногинск, г.Одинцово, г.Орехово-Зуево, г.Химки).

Позвоните нам, будем рады помочь!

Тел:  8-968-688-16-30

E-mail:Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Управление Федеральной налоговой службы
по Приморскому краю

Владивосток,май 2013 г.

г. Владивосток,
ул.1-я Морская, 2, каб. 217
Тел. 241-05-32

 
Наш адрес в Интернете

www.r25.nalog.ru

ПРЕСС-РЕЛИЗ

Не подвергайте себя риску быть привлеченным к  ответственности!

В последние годы происходит массовая регистрация фирм, руководителями которых являются физические лица лишь формально — это так называемые «номинальные директора».

Как правило, такое лицо не может объяснить, чем занимается организация, какие договорные отношения выстроены с контрагентами, сколько в ней числится работников, какие должности занимают работники, какие несут трудовые обязанности, где располагаются рабочие места, складские и иные помещения, каким образом происходит руководство организацией, какие документы при этом составляются.

Кто такой номинальный директор?

«Номинальный директор» — понятие не юридическое, он по своей сути представляет собой просто подставное лицо, совершающее действия в интересах настоящего собственника компании.

«Номинальный директор» назначается тогда, когда отсутствует намерение уплачивать налоговые платежи организации, необходимо  легализовать  доходы, полученные преступным (мошенническим) путем,  провести несколько финансово-хозяйственных операций и осуществить перечисление через счета кредитных организаций крупных денежных сумм, не уплачивая при этом налоги.

О чем следует знать  жителям  края, чтобы не стать «жертвой» мошенников?

ПОМНИТЕ!

Если Вас назначили «номинальным директором», не следует думать что по истечении срока номинального руководства организацией и получении вознаграждения за такое «директорство», Вы избежите ответственности.  Доверчиво  полагать, что, если Вы не понимаете (не знаете)  последствий своих действий,  когда ставите свою подпись на документах по государственной регистрации, подписываете банковские документы,  гражданско-правовые договоры и раздаете малознакомым лицам доверенности, то и ответственности Вам можно избежать.

С юридической точки зрения Вы — руководитель организации, а понятие "номинальный директор" в законодательстве отсутствует.

Какая ответственность номинального директора

Даже если Вы называете себя «номинальным директором», это не освобождает Вас от ответственности с юридической точки зрения.

Какие последствия могут наступить, если не отдавать себе отчет в своих необдуманных действиях.

Вы вполне можете быть втянуты в мошеннические схемы уклонения от налогообложения, за которые в России предусмотрена как ответственность за налоговое правонарушение, так и уголовная ответственность.

Общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Способами уклонения от уплаты налогов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации.

ПОМНИТЕ!Налоговую декларацию подписываете лично ВЫ, значит, и отвечать придется ВАМ.

Под включением в налоговую декларацию или в иные документы, представление которых является обязательным, заведомо ложных сведений следует понимать умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов и сборов.

ПОМНИТЕ! Легкие деньги, которые получают «номинальные директора» за регистрацию юридического лица, оборачиваются ответственностью, определенной Законодательством Российской Федерации за налоговые правонарушения и уголовные преступления, связанные с неуплатой налогов в бюджет России.

ЗНАЙТЕ!

Граждане, которые решили дать свой паспорт за денежное вознаграждение должны знать, что с 19.12.2011 в УК РФ введены два новых состава преступлений (ст.173.1 УК РФ, ст.173.2 УК РФ). В случае предоставление физическим лицом третьим лицам документа, удостоверяющего личность гражданина для образования (создания, реорганизации) юридического лица предусмотрена уголовная ответственность.

Верховный Суд РФ, рассматривая практику применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления, в постановлении Пленума от 28.12.2006 N 64 отмечал следующее.

К субъектам преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, могут быть отнесены руководитель организации, подписавший налоговую декларацию.

К числу субъектов преступления могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя, бухгалтера как исполнители преступления. Если указанные лица заранее договорились о совместном совершении действий, направленных на уклонение от уплаты налогов, преступление совершенного группой лиц по предварительному сговору

 Иные служащие организации оформляющие, например, первичные документы бухгалтерского учета, могут быть при наличии к тому оснований привлечены к уголовной ответственности по соответствующей части статьи 199 УК РФ как пособники данного преступления (часть пятая статьи 33 УК РФ), умышленно содействовавшие его совершению.

Лицо, организовавшее совершение преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, либо склонившее к его совершению руководителя, бухгалтера организации или иных сотрудников этой организации, а равно содействовавшее совершению преступления советами, указаниями и т.п., несет ответственность в зависимости от содеянного им как организатор, подстрекатель либо пособник по соответствующей части статьи 33 УК РФ и соответствующей части статьи 199 УК РФ

В тех случаях, когда лицо в целях уклонения от уплаты налогов и (или) сборов осуществляет подделку официальных документов организации, предоставляющих права или освобождающих от обязанностей, а также штампов, печатей, бланков, содеянное им при наличии к тому оснований влечет уголовную ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных статьей 198 или статьей 199 и статьей 327 УК РФ.

В тех случаях, когда лицо осуществляет юридическое или фактическое руководство несколькими организациями и при этом в каждой из них уклоняется от уплаты налогов и (или) сборов, то его действия при наличии к тому оснований надлежит квалифицировать по совокупности нескольких преступлений, предусмотренных соответствующими частями статьи 199 УК РФ.

ЧТО ЕЩЕ ВАМ УГРОЖАЕТ?

Также существует угроза для «номинального директора», под давлением реальных владельцев бизнеса, в последующем подтверждать действия своей организации, фактически ей не осуществляемые, при проведении проверок со стороны контролирующих и правоохранительных органов.

Подтверждение действий, фактически не осуществляемых организацией, переводят номинального участника в состав реальных хозяйствующих субъектов со всеми вытекающими последствиями в виде привлечения к ответственности со стороны контролирующих и правоохранительных органов, в том числе — к реальным доначислениям сумм налогов, пени и штрафных санкций по налоговым проверкам и их взысканию в бюджет. А уже на этой стадии не возможно сказать: «подождите, я всего лишь номинальный директор»!

КАК НА САМОМ ДЕЛЕ МОЖЕТ ВСЕ ОБЕРНУТЬСЯ?

Вступившим в законную силу приговором Кировского районного суда г. Астрахани от 02 июля 2009 г. (кассационное определение от 10.09.2009 г. № 22-3246-2009), постановлен обвинительный приговор в отношении группы лиц из 12 человек. Подсудимые признаны виновными в совершении ряда преступлений: лжепредпринимательство, изготовление и сбыт поддельных платежных поручений и чеков, изготовление и сбыт поддельных официальных документов, совершенные с целью скрыть другое преступление, мошенничество, совершенное по предварительному сговору группой лиц в крупном и особо крупном размере.

В рамках уголовного дела установлено, что в марте 2005 г. Ю.Ф. Ли, являющийся генеральным директором ООО «Ликом», создал организованную группу с целью обналичивания денежных средств и поддельных чеков и уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость контрагентов. Участники группы в период с марта 2005г. по сентябрь 2007г. создали в г. Астрахани 9 коммерческих организаций, в том числе ООО «Миллениум», ООО «Стэлс», ООО «Аргон», ООО «Легрин» и ООО «Развитие» без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность. Данные лжефирмы были зарегистрированы на граждан, потерявших свои паспорта.

Информация в отношении «лжефирм», в том числе и обстоятельства установленные приговорами суда, были учтены налоговыми органами при проведении выездных налоговых проверок, по результатам которых отказывалось проверяемым лицам в применении права на вычеты по НДС и включению в расходы по налогу на прибыль сумм по сделкам с «лжефирмами».

ПОМОГИ СЕБЕ САМ!

Не соглашайтесь на уговоры неизвестных лиц, даже если ваш друг или подруга или родственник Вас познакомили с лицами, которые предлагают Вам побыть директором фирмы.

Не думайте что это «круто» или это принесет вам доход. Вас обманывают.

Не отдавайте незнакомым людям свои паспорта и не ставьте подписи на документы значение которых Вы не понимаете даже если Вам говорят что не происходит ничего страшного.

Во избежание дальнейших негативных последствий для себя и своих близких, если ВЫ поняли, что стали жертвой мошенников, обратитесь в любой ближайший налоговый орган в отдел регистрации и учета налогоплательщиков.

Грамотные специалисты налоговых органов Вам помогут!

Вы можете заполнить заявление о запрете к использованию Ваших персональных данных.

Приложение

Начальнику налоговой инспекции

от гражданина _________________________
(Ф.И.О.)

Адрес: __________________________________

_______________________________________________
(документ, подтверждающий личность гражданина)

N __________ от "___"__________ ___ г.

                                    кем выдан ___________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

    Прошу не использовать мои персональные данные при государственной регистрации юридических лиц, а также, при изменениях связанных с внесением сведений в государственный реестр.

    ____________/__________/

      (подпись)   (Ф.И.О.)

В Интернете и других источниках достаточно распространены объявления, в которых граждане ищут человека, согласившегося бы выступить в роли номинального руководителя (генерального директора и др.) вновь созданной или ранее действующей организации, чаще всего ООО. За такую, казалось бы пустяковую услугу предусмотрено неплохое вознаграждение, размер которого доходит до нескольких десяток тысяч рублей. Подобные подставные, или номинальные директора не участвуют в деятельности общества, не принимают каких-либо решений, не распоряжаются печатью организации, нередко подписи на текущей документации ставятся от их имени, , однако в случае выявления нарушений законодательства компанией вся ответственность будет ложиться прежде всего на них.

ФЗ № 488, принятый 28 декабря 2016 года и вступивший в силу 28 июня 2017 года, содержит ряд положений, направленных на борьбу с такими явлениями, как «фирма-однодневка» и «номинальный директор». В частности, Закон предусматривает, что солидарную ответственность по долгам исключенной из ЕГРЮЛ фирмы будет нести директор, но в том случае, если данное лицо действовало недобросовестно или неразумно. Это значит, что фирму с долгами невозможно будет бросить без последствий для «номинала», хотя таким гражданам грозит не только гражданско-правовая ответственность.

Сам рассматриваемый Федеральный закон от 28.12.2016 года состоит всего из 4 статей. Первые три статьи содержат текст изменений, которые вносятся соответственно в три действующих закона: «Об обществах с ограниченной ответственностью», «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», «О несостоятельности (банкротстве)». Статья 4 указывает срок в 180 дней, по истечении которых закон вступает в силу, и регламентирует иные вопросы, связанные с вступлением в силу отдельных положений закона.

С вступлением в силу данного закона ликвидация организации, как и банкротство более не дают каких-либо преференций в плане освобождения от ответственности. В течение 3 лет с момента ликвидации организации налоговые органы вправе проверить и установить её связь с «серыми» конторами или фирмами-однодневками, посчитать штрафы, пени и недоимки и в связи с невозможностью предъявления претензий к ликвидированной фирме предъявить претензии к руководителю или учредителям общества. В этой части субсидиарной ответственности бенефициаров (учредителей, собственников и др.) и руководителей организации рассматриваемый закон полностью вступил в силу с 01 июля 2017 года.

Уголовная ответственность номинального директора

Само по себе создание фирмы через подставных лиц является преступлением, ответственность за которое предусмотрена ст.173.1 УК РФ. Причем не имеет значения, принесло ли данное деяние ущерб другим лицам, либо нет. Самим же номинальным директорам грозит ответственность по ст.173.2 УК РФ за предоставление своих документов для создания фиктивной организации Максимальная санкция за ч.1 — до 2 лет исправительных работ, за ч.2 — до 3 лет лишения свободы.

Несмотря на то, что в России фактически насчитываются десятки тысяч «фирм-однодневок», статья 173.2 УК РФ, введённая в кодекс в 2011 году, нечасто применяется на практике. Например, в Санкт-Петербурге был привлечён первый номинальный директор к ответственности в 2017 году, хотя санкция оказалась не слишком суровой — 3 месяца условно. Сейчас правоохранительные органы изыскивают новые способы борьбы с фиктивными организациями, поэтому количество возбужденных дел по рассматриваемой статье будет ежегодно только возрастать.

Номинальный директор: как избежать ответственности?

Причины, по которым граждане становятся номинальными руководителями, самые различные. В большинстве случаев в основе лежат корыстные мотивы, желание получения стабильного дохода без необходимости работать, так называемая и столь любимая нашими гражданами «халява». Известны и такие случаи, когда номинальными руководителями граждане становились желая оказать дружескую услугу, по просьбе близкого знакомого или родственника, который не может оформить на себя организацию в силу действительных или выдуманных причин (отсутствие гражданства, документа, удостоверяющего личность, наличие возбужденных исполнительных производств и др.)

В некоторых случаях граждане становятся номинальными директорами неосознанно; утерянным или украденным паспортом может воспользоваться мошенник, выдав себя за владельца документа.

Независимо от причин, по которым то или иное лицо стало номинальным руководителем организации, в подавляющем большинстве случаев о возможной ответственности никто не задумывается либо не представляет реальных её размеров. Между тем возможная ответственность в подобных случаях достаточно велика и многообразна, начиная от уголовной ответственности, сопряжённой с назначением наказания, в том числе в виде лишения свободы, административной ответственности, заканчивая ответственностью в порядке гражданского судопроизводства с присуждением выплат, превышающих в сотни и более раз полученное вознаграждение.

Номинальный директор: риски и ответственность бизнеса

Но выход из ситуации есть, правильно избранная позиция и квалифицированные действия помогут выйти из ситуации и избежать ответственности.

В случае, если Вы потеряли паспорт или паспорт был у Вас похищен, своевременно поданное заявление в полицию — хорошая страховка и доказательство непричастности к деятельности организации в случае возбуждения уголовного дела или возникновения гражданского спора.

Если же лицо пошло самостоятельно на предоставление своих документов для регистрации фирмы, то и в этом случае вариантов выхода из проблемной ситуации может быть множество. В зависимости от занятой позиции защиты, выдвинутой версии и доказательств, её подтверждающих, возможно добиться прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования. Также исходя из конкретных обстоятельств дела, поведения на следствии (дознании) и суде, характеризующих личность материалов можно добиться освобождения от уголовной ответственности или от наказания по самым различным основаниям: в связи с деятельным раскаянием, в связи с возмещением ущерба и уплатой в бюджет денежного возмещения, в связи с назначением судебного штрафа, в связи с истечением сроков давности, изменением обстановки или болезнью и по другим основаниям.

Однако и недооценивать риски ни в коем случае нельзя. Если Вы считаете, что Вам грозит привлечение к уголовной ответственности по ст.173.2 УК РФ либо по иным статьям за совершение преступлений в сфере экономической деятельности, — обратитесь за помощью к адвокату по уголовным делам. Специалист сделает все возможное, чтобы Вы избежали уголовной ответственности и были освобождены от наказания.

Возврат к списку

расскажите о нас друзьям:

admin