Кто оплачивает повышение квалификации работника?

Какова законная процедура прохождения курсов повышения квалификации? Каковы обязанности педагога и работодателя? Как оформлять заявление на прохождение курсов?

Для работы нам понадобятся

Коротко по существу

— Работодатель обязан направлять педагога на дополнительное профессиональное образование по профилю педагогической деятельности не реже, чем один раз в три года.
— Данное обучение оплачивает РАБОТОДАТЕЛЬ.
— Выбирает программу обучения также работодатель.
— Педагог должен написать заявление на получение дополнительного профессионального образования.
— Педагог имеет право на бесплатное повышение квалификации минимум один раз в три года (при условии, что самостоятельно не проходил повышение квалификации или переподготовку).

Если работодатель говорит педагогу, что последний обязан пройти повышение квалификации по программе «N», то и обязанность по оплате таких курсов лежит на работодателе.

Согласно пп. 2 п. 5 ст. 47 ФЗ «Об образовании в РФ» педагогические работники имеют право на дополнительное профессиональное образование по профилю педагогической деятельности не реже чем один раз в три года.

Обращаю внимание, что один раз в три года, каждый педагог имеет право на бесплатное дополнительное профессиональное образование. Сами курсы повышения квалификации определяет работодатель.

Что делать, если работодатель говорит вам, что вы ОБЯЗАНЫ пройти курсы, а если не пройдете, то вас уволят и т.д.? Обычно при этом еще заставляют проходить за свой счет, мотивируя тем, что работодатель не обязан их оплачивать.

Ст. 196 ТК РФ устанавливает, что необходимость подготовки работников (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительного профессионального образования, а также направления работников на прохождение независимой оценки квалификации для собственных нужд определяет работодатель.
Абз. 4 ст. 196 ТК РФ содержит положения о том, что в случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, РАБОТОДАТЕЛЬ ОБЯЗАН проводить профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование работников, если это является условием выполнения работниками определенных видов деятельности.

Обязанность по прохождению дополнительного профессионального образования для педагогов установлена пп. 2 п. 5 ст. 47 ФЗ «Об образование в РФ».

Согласно вышеизложенному, на работодателе лежит обязанность по обеспечению получения дополнительного профессионального образования педагогами не реже, чем один раз в три года. При этом работодатель сам выбирает, какое дополнительное профессиональное образование оплатить педагогам.

Если педагог получает дополнительное профессиональное образование без отрыва от работы, то в соответствии с абз. 5 ст. 196 ТК РФ работодатель должен создавать необходимые условия для совмещения работы с получением образования, предоставлять гарантии, установленные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором).

Если для получения дополнительного профессионального образования педагогу необходимо ехать в другой населенный пункт, то согласно ст. 187 ТК РФ при направлении работодателем работника на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы. Работникам, направляемым на дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.
(Ст. 168 ТК РФ, в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.)

Судебная практика

— Определение Санкт-Петербургского городского суда от 16.07.2013 N 33-9173/2013: «…Согласно п. 4 ст. 196 ТК РФ в случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, работодатель обязан проводить повышение квалификации работников, если это является условием выполнения работниками определенных видов деятельности… Исходя из системного толкования указанных норм права, учитывая, что к выполнению обязанностей спасателя могут быть допущены только те граждане, которые прошли обучение по программам подготовки спасателей, были аттестованы в установленном законом порядке, а также принимая во внимание тот факт, что обязанность ФКУ «Северо-Западный авиационный поисково-спасательный центр» обеспечивать обучение работников по программам подготовки к ведению аварийно-спасательных работ предусмотрена Федеральным законом от 22.08.95 N 151-ФЗ «Об аварийно-спасательных службах и статусе спасателей», однако ответчиком истец на обучение не направлен, в связи с чем суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу об удовлетворении исковых требований Л.

В связи с изложенным, доводы ответчика, изложенные в апелляционной жалобе, об отсутствии нормы права, предусматривающей обязанность направить истца на обучение, судебная коллегия признает несостоятельными…»

— Определение Санкт-Петербургского городского суда от 16.05.2011 N 33-6998/2011: «…В данном случае, суд первой инстанции, установив факт нарушения действиями ответчика права истицы на повышение квалификации, обоснованно определил размер денежной компенсации МОРАЛЬНОГО ВРЕДА с учетом требований разумности и справедливости, в связи с чем пришел к правильному выводу о необходимости частичного удовлетворения требований П. о взыскании с ответчика в ее пользу в качестве компенсации морального вреда <…> рублей…»;

— Определение Приморского краевого суда от 08.12.2014 по делу N 33-10830: «…Следовательно, в настоящем случае имело место не профессиональное обучение П. или ее переобучение без отрыва или с отрывом от работы, что является обязательным условием заключения ученического договора в соответствии со статьей 198 ТК РФ, а повышение квалификации работника, которое оплачивается за счет работодателя и является необходимым условием при осуществлении профессиональной деятельности…».

Примерный образец заявления

Директору ГБОУ школа №300
Ивановой И.И. от
Учителя математики Петрова П.П.

Заявление

Прошу Вас направить меня на курсы дополнительного профессионального образования (курсы повышения квалификации) по профилю педагогической деятельности. Последний раз, профессиональное обучение было получено 2,5 года назад.

Ст. 196 ТК РФ устанавливает, что необходимость подготовки работников (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительного профессионального образования для собственных нужд определяет работодатель.

Абз. 4 ст. 196 ТК РФ содержит положения о том, что в случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, РАБОТОДАТЕЛЬ ОБЯЗАН проводить профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование работников, если это является условием выполнения работниками определенных видов деятельности.

Обязанность по прохождению дополнительного профессионального образования для педагогов установлена пп. 2 п. 5 ст. 47 ФЗ «Об образование в РФ».

Согласно пп. 2 п. 5 ст. 47 ФЗ «Об образовании в РФ» педагогические работники имеют право на дополнительное профессиональное образование по профилю педагогической деятельности не реже, чем один раз в три года.

Подпись, дата

Источник — проект «Омбудсмен образования»

«Главбух». Приложение «Учет в медицине», 2006, N 4

Медицинское учреждение отправило своего работника на повышение квалификации. Как в этом случае рассчитать его зарплату? Как отразить расходы на обучение? Специалисты Минфина России в последнее время неоднократно обращались к этому вопросу (Письма от 8 сентября 2006 г. N 03-03-04-1/657, от 6 октября 2006 г. N 07-05-06/244).

Гарантии при повышении квалификации

Необходимость повышения квалификации своих работников медицинское учреждение устанавливает на условиях и в порядке, определенных коллективным договором, соглашениями, трудовым договором, что предусмотрено в Трудовом кодексе РФ (ст. 196).

Формы повышения квалификации, перечень необходимых профессий и специальностей определяют с учетом представительного органа работников.

При направлении работника на повышение квалификации с отрывом от работы работодатель должен сохранить за ним место работы и должность (ст. 187 Трудового кодекса РФ). Такому работнику необходимо также оплатить командировочные расходы в порядке и размерах, предусмотренных для лиц, направляемых в служебные командировки.

Примечание. С 6 октября 2006 г. вступили в силу изменения, внесенные в Трудовой кодекс РФ Федеральным законом от 30 июня 2006 г. N 90-ФЗ.

Как рассчитать заработную плату?

При направлении работника на повышение квалификации с отрывом от работы за ним сохраняется средняя заработная плата по основному месту работы (ст. 187 Трудового кодекса РФ). Ее рассчитывают в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 11 апреля 2003 г. N 213. Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у работодателя независимо от источников этих выплат.

При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Обратите внимание: за внутреннее совместительство в период повышения квалификации зарплата не начисляется.

Пример. Заведующая лабораторией ООО «Грандент» Иванова П.К. была направлена на 5 дней на повышение квалификации с отрывом от производства с 9 по 13 октября 2006 г. Период с 1 октября 2005 г. по 30 сентября 2006 г. был отработан Ивановой П.К. полностью. Сумма выплат, учитываемых при расчете среднего заработка, за этот период составила 155000 руб., количество отработанных рабочих дней — 248.

Налогообложение затрат на повышение квалификации

А теперь рассмотрим, включаются ли в налоговые базы по налогу на прибыль и прочим налогам суммы таких затрат.

Налог на прибыль

Затраты, связанные с повышением квалификации кадров, можно отнести к расходам медицинского учреждения, учитываемым для исчисления налога на прибыль, при выполнении определенных условий (пп. 23 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).

Эти условия, в свою очередь, определены в п. 3 ст. 264 Налогового кодекса РФ и проанализированы в Письме Минфина России N 07-05-06/244.

Рассмотрим их подробнее.

Услуги необходимо оказывать на договорной основе

Услуги по повышению квалификации должны оказываться на договорной основе российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию (имеющими соответствующую лицензию), либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус.

В Письме Минфина России от 12 марта 2003 г. N 04-02-03/29 разъяснено, что в этом случае имеет значение статус организации как образовательного учреждения, имеющего соответствующую лицензию, а не его государственная аккредитация. Таким образом, согласно позиции финансового ведомства для учета затрат на обучение работников главное, чтобы у учреждения была лицензия на право ведения образовательной деятельности.

Согласно п. 6 ст. 33 Закона РФ от 10 июля 1992 г. N 3266-1 «Об образовании» право на ведение образовательной деятельности возникает у учреждения с момента выдачи ему лицензии (разрешения). Если у учреждения такой лицензии нет, то оно не может заниматься образовательной деятельностью и, соответственно, рассматриваться в качестве образовательного учреждения. А государственный статус образовательного учреждения (тип, вид и категория) устанавливается при его государственной аккредитации. На это указано в п. 6 ст. 12 Закона N 3266-1.

Эти же выводы подтверждаются и арбитражной практикой, например Постановлением ФАС Московского округа от 23 декабря 2005 г. N КА-А40/12893-05.

А вот если повышение квалификации кадров осуществляется на основании договора, заключенного с индивидуальным предпринимателем, такие расходы в целях налогообложения прибыли учитываться не должны. Такое разъяснение дал Минфин России в Письме от 27 марта 2006 г. N 03-03-05/4.

Работник должен состоять в штате

В целях исчисления налога на прибыль расходы на повышение квалификации могут осуществляться только в отношении работников медицинского учреждения, состоящих в штате.

Повышение квалификации должно принести пользу

Программа переподготовки должна способствовать повышению квалификации и более эффективному использованию переподготавливаемого специалиста в рамках деятельности медицинского учреждения.

Для подтверждения данных расходов в учреждении следует оформить следующие документы:

— приказ руководителя о направлении работников на повышение квалификации;

— договор с образовательным учреждением, заключенным непосредственно от имени медицинского учреждения.

В договоре должны быть указаны программа, стоимость и срок обучения.

Форма примерного договора, которую предлагается использовать медицинскому учреждению для заключения с образовательным учреждением, утверждена Приказом Минобразования России от 28 июля 2003 г. N 3177.

Примечание. Приказ N 3177 не отменен и продолжает действовать в настоящее время.

Вернувшись на работу, работник должен представить подтверждающий документ.

Если работник медицинского учреждения повышает квалификацию в иностранном образовательном учреждении на основании прямого договора, заключенного непосредственно образовательным учреждением, органом управления образованием и т.п. в соответствии с международными договорами РФ (п. 3 ст. 57 Закона N 3266-1), такие документы также учитываются в целях налогообложения прибыли. Указанная позиция подтверждается Письмом Минфина России от 6 октября 2006 г. N 07-05-06/244.

Соцналог и налог на доходы физических лиц

Оплата медицинским учреждением расходов на повышение квалификации своих работников не облагается единым социальным налогом (пп. 2 п. 1 ст. 238 Налогового кодекса РФ) и НДФЛ (п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Аналогичного мнения по этому вопросу придерживаются и арбитражные суды (Постановления ФАС Уральского округа от 28 марта 2006 г. N Ф09-2015/06-С7 по делу N А76-18548/05, ФАС Северо-Западного округа от 13 сентября 2006 г. по делу N А26-7203/2005-211).

Финансисты в более раннем Письме от 18 июля 2006 г. N 03-05-02-04/111 выразили мнение, что поскольку оплата повышения квалификации производится в интересах организации, заключившей договор, то такие расходы не признаются объектом обложения НДФЛ и соцналогом (но с учетом норм п. 3 ст. 236 Налогового кодекса РФ). То есть, по мнению финансового ведомства, расходы на повышение квалификации не формируют налоговую базу по ЕСН, если они включены в состав выплат, не отнесенных к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном или налоговом периоде.

Данное мнение противоречит арбитражной практике (см., например, Постановление ФАС Московского округа от 14 июля 2005 г. N КА-А40/6346-05). Логика решения суда заключается в том, что повышение квалификации работников производилось в интересах работодателя, а не работника и в связи с производственной необходимостью. Поэтому такие расходы не включаются в налоговую базу по ЕСН именно исходя из норм пп. 2 п. 1 ст. 238, а не из норм п. 3 ст. 236 Налогового кодекса РФ. Аналогичного мнения придерживаются и авторы статьи.

Необходимо отметить, что спустя некоторое время специалисты Минфина поменяли свое мнение, выразив его в Письме от 8 сентября 2006 г. N 03-03-04/1/657. Согласно данному Письму доход работника в виде оплаты организацией его профессиональной подготовки в случае присвоения ему дополнительной квалификации не облагается НДФЛ, а оплата данной суммы организацией не облагается ЕСН.

Примечание. Мнение специалиста

Е.А. Козлова, консультант «Horwath МКПЦН»

— Можно ли расходы на повышение квалификации сотрудника медицинского учреждения учесть в целях налогообложения ЕСН и НДФЛ?

— Подпунктом 2 п. 1 ст. 238 и п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ определено, что не подлежат налогообложению ЕСН и НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационные выплаты физическим лицам (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанные в том числе с расходами на повышение профессионального уровня работников. Поэтому, если обучение входит в программу подготовки кадров учреждения в связи с производственной необходимостью и осуществляется по ее решению, то стоимость повышения квалификации работника не включается в налоговую базу по единому социальному налогу и НДФЛ.

А если организация работает на «упрощенке»?

Согласно пп. 33 п. 1 ст. 346.16. Налогового кодекса РФ начиная с 1 января 2006 г. при исчислении налоговой базы по УСН учитываются расходы медицинской организации на повышение квалификации кадров, состоящих в ее штате, на договорной основе. Данные расходы принимаются в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 Налогового кодекса РФ. Такого же мнения придерживаются и финансисты в Письме Минфина России от 10 мая 2006 г. N 03-11-04/2/101.

А вот в случае заключения договора с индивидуальным предпринимателем принять такие расходы в целях уменьшения налоговой базы по упрощенной системе налогообложения нельзя (Письмо Минфина России от 27 марта 2006 г. N 03-03-05/4).

А как отразить такие расходы в бухгалтерском учете?

Отражение операций зависит от того, ведет ли учреждение учет финансово-хозяйственной деятельности или бюджетный учет. Рассмотрим эти ситуации подробнее.

Учет согласно плану счетов финансово-хозяйственной

В бухгалтерском учете медицинского учреждения затраты на повышение квалификации кадров отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности на счетах затрат:

Дебет 20 (23, 25, 26) кредит 60 (76).

Учет в бюджетном медицинском учреждении

Бухгалтеру медицинского учреждения следует учесть данные расходы (на оплату обучения, командировочные, начисление «зарплатных» налогов и т.д.) в бухгалтерском учете своей организации следующими записями (если работника направляют на повышение квалификации за счет бюджетных средств):

Наименование
операции

Дебет

Кредит

Перечислен аванс
медицинскому
учреждению

1 206 09 560
«Увеличение
дебиторской
задолженности
по выданным авансам
за прочие услуги»

1 304 05 226
«Расчеты по платежам
из бюджета
с органами,
организующими
исполнение бюджетов,
по оплате прочих
услуг»

Сотруднику выданы
суточные

1 208 02 560
«Увеличение
дебиторской
задолженности
подотчетных лиц
по прочим выплатам»

1 201 04 610
«Выбытия из кассы»

Сотруднику выданы
средства на
приобретение билетов
(авиабилетов или
железнодорожных)

1 208 05 560
«Увеличение
дебиторской
задолженности
подотчетных лиц по
оплате транспортных
услуг»

1 201 04 610
«Выбытия из кассы»

Сотруднику выданы
средства для найма
жилого помещения

1 208 09 560
«Увеличение
дебиторской
задолженности
подотчетных лиц по
оплате прочих услуг»

1 201 04 610
«Выбытия из кассы»

Согласно авансовому отчету:

— учтены суточные;

1 401 01 212
«Расходы по прочим
выплатам»

1 208 02 660
«Уменьшение
дебиторской
задолженности
подотчетных лиц
по прочим выплатам»

— отражены расходы
по
оплате транспортных
услуг;

1 401 01 222
«Расходы на
транспортные услуги»

1 208 05 660
«Уменьшение
дебиторской
задолженности
подотчетных лиц по
оплате транспортных
услуг»

— отражены расходы
по
найму жилья

1 401 01 226
«Расходы на прочие
услуги»

1 208 09 660
«Уменьшение
дебиторской
задолженности
подотчетных лиц по
оплате прочих услуг»

Отражены расходы по
курсам повышения
квалификации

1 401 01 226
«Расходы на прочие
услуги»

1 302 09 730
«Увеличение
кредиторской
задолженности
по расчетам
с поставщиками
и подрядчиками по
оплате прочих услуг»

Зачет ранее
выданного
аванса

1 302 09 830
«Уменьшение
кредиторской
задолженности
по расчетам
с поставщиками
и подрядчиками по
оплате прочих услуг»

1 206 09 660
«Уменьшение
дебиторской
задолженности
по выданным авансам
за прочие услуги»

Бюджетное учреждение при оплате договора по повышению квалификации может перечислить аванс в размере 100 процентов от суммы договора (п. 37 Постановления Правительства РФ от 22 февраля 2006 г. N 101).

Эксперт журнала «Учет в медицине»

О.Д.ЖИЖИНА

Доцент кафедры

«Бухгалтерский учет»

Академии бюджета и казначейства

Министерства финансов РФ

С.Г.ХАБАЕВ

Подписано в печать

В профсоюз «Учитель» часто поступают вопросы о том, кто обязан оплачивать стоимость профессиональной переподготовки работников школ — работник или работодатель? Короткий ответ звучит так: если работника не переподготовку направил работодатель, то оплачивать переподготовку, а также предоставлять иные гарантии, предусмотренные ТК РФ, должен он. Если работник прошел переподготовку самостоятельно, то работодатель не обязан оплачивать ее или предоставлять иные компенсации. Подробный комментарий юриста профсоюза Юрия Варламова читайте ниже.

Если вас принуждают платить за курсы повышения квалификации, вы имеете право отказаться на основании ст. 196 Трудового кодекса РФ: «В случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, работодатель обязан проводить профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование работников, если это является условием выполнения работниками определенных видов деятельности». («Обязан проводить» означает, что работодатель и оплачивает эти курсы, что подтверждено многочисленными решениями судов.)

***

Права и обязанности работодателя по подготовке и дополнительному профессиональному образованию работников закреплены главой 31 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ). В соответствии с положениями ст. 196 Трудового кодекса РФ, необходимость прохождения обучения в форме подготовки или дополнительного профессионального образования определяется работодателем самостоятельно.

Конкретные положения, касающиеся порядка реализации прав работника на получение соответствующих гарантий со стороны работодателя определяются коллективным договором или соглашением, а также трудовым договором. При этом следубет отметить, что формы подготовки и дополнительного профессионального образования, перечень необходимых профессий и специальностей определяется работодателем с учетом мнения представительного органа работников (ст. 372 ТК РФ, касающаяся порядка принятия локальных нормативных актов), если в коллективном договоре не установлен иной порядок.

В силу статьи 372 ТК РФ работодатель в случаях, предусмотренных ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, коллективным договором, соглашениями, перед принятием решения направляет проект локального нормативного акта и обоснование по нему в выборный орган первичной профсоюзной организации, представляющий интересы всех или большинства работников. Выборный орган первичной профсоюзной организации не позднее пяти рабочих дней со дня получения проекта указанного локального нормативного акта направляет работодателю мотивированное мнение по проекту в письменной форме. В случае если мотивированное мнение выборного органа первичной профсоюзной организации не содержит согласия с проектом локального нормативного акта либо содержит предложения по его совершенствованию, работодатель может согласиться с ним либо обязан в течение трех дней после получения мотивированного мнения провести дополнительные консультации с выборным органом первичной профсоюзной организации работников в целях достижения взаимоприемлемого решения.

В случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, работодатель обязан проводить профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование работников, если это является условием выполнения работниками определенных видов деятельности.

Отметим, что в главе 26 ТК РФ установлены гарантии и компенсации работникам, которые совмещают работу с получением образования. Данные гарантии относятся и применяются в полном объеме и к процедуре обучения по решению работодателя. Особенное внимание следует обратить на ст. 177 ТК РФ, которая гласит:

Статья 177. Порядок предоставления гарантий и компенсаций работникам, совмещающим работу с получением образования.

«Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением образования, предоставляются при получении образования соответствующего уровня впервые. Указанные гарантии и компенсации также могут предоставляться работникам, уже имеющим профессиональное образование соответствующего уровня и направленным для получения образования работодателем в соответствии с трудовым договором или ученическим договором, заключенным между работником и работодателем в письменной форме.

К дополнительным отпускам, предусмотренным статьями 173 — 176 настоящего Кодекса, по соглашению работодателя и работника могут присоединяться ежегодные оплачиваемые отпуска.

Работнику, совмещающему работу с получением образования одновременно в двух организациях, осуществляющих образовательную деятельность, гарантии и компенсации предоставляются только в связи с получением образования в одной из этих организаций (по выбору работника).

Форма справки-вызова, дающей право на предоставление гарантий и компенсаций работникам, совмещающим работу с получением образования, утверждается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере образования».

Также статьей 187 ТК РФ предусмотрено, что при направлении работодателем работника на профессиональное обучение с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы. Напомним, что среднюю заработную плату работодатели должны рассчитывать, руководствуясь статьей 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Работникам, направляемым на профессиональное обучение с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

Для прояснения практических аспектов применения данных норм следует обратить внимание на Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 19 сентября 2016 г. № 60-КГ16-6. Верховный Суд РФ указал следующее:

Необходимость подготовки работников для собственных нужд определяет работодатель (ч. 1-2 ст. 196 ТК РФ). При этом условия и порядок такого обучения определяются им в коллективном договоре, соглашениях либо трудовом договоре с сотрудником. Работники действительно имеют право на подготовку и дополнительное профессиональное образование (ч. 1-2 ст. 197 ТК РФ). Однако указанное право реализуется только путем заключения договора между работником и работодателем. Каких-либо исключений из этой процедуры законом не установлено.

Трудовое законодательство, подчеркнул ВС РФ, не содержит норм, позволяющих работнику по своему усмотрению определять время и место прохождения переподготовки, в том числе в случаях, когда повышение квалификации работника является обязанностью работодателя. Не предусмотрена трудовым законодательством и возможность компенсации работнику затрат, связанных с обучением, когда работник самостоятельно, по своей инициативе, прошел такое обучение.

По общему правилу, работник имеет право на подготовку и дополнительное профобразование (ч. 1-2 ст. 197 Трудового кодекса). Для этого ему необходимо оформить с работодателем ученический договор, в котором стороны определят условия и порядок прохождения такого обучения. Однако как быть, если работник прошел переподготовку за свой счет – обязан ли в этом случае работодатель возместить ему понесенные расходы? ВС РФ разобрался в этом вопросе.

Суть дела

С 1 сентября 2012 года М. занимает должность старшего механика судна. Поскольку срок действия выданного ему диплома истекал, М. обратился к работодателю 22 февраля 2012 года и 31 июля 2013 года с заявлениями о направлении его на обучение с целью подтверждения диплома. И поскольку работодатель этого так и не сделал, М. самостоятельно в период с 20 октября по 18 ноября 2014 года прошел переподготовку в университете за свой счет.

О том, признаются ли в целях налогообложения прибыли расходы на обучение по программам MBA, МСФО, внедрения международных стандартов ИСО, узнайте из материала «Учет расходов на обучение работников» в «Энциклопедии решений» интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите бесплатный
доступ на 3 дня!

Получить доступ

После этого М. подал работодателю заявление о компенсации ему понесенных затрат на обучение. Однако руководство отказало ему, объяснив свое решение отсутствием денежных средств на эти цели. При этом работнику напомнили, что обучение осуществляется лишь в тех учебных заведениях, с которыми у работодателя заключены договоры на оказание образовательных услуг.

Не согласившись с отказом, М. обратился с иском в суд и попросил взыскать с работодателя понесенные им расходы на обучение в размере 39 950 руб., на оплату услуг представителя в размере 10 тыс. руб., на оформление нотариальной доверенности в сумме 1,5 тыс. руб., а также компенсацию морального вреда в размере 20 тыс. руб.

Свои исковые требования М. мотивировал тем, что для продолжения работы по занимаемой им должности ему необходимо иметь диплом, который требуется периодически подтверждать или заменять (гл. III Международной конвенции о подготовке и дипломировании моряков и несении вахты 1978 года, п. 1-2 ст. 54 Кодекса торгового мореплавания РФ от 30 апреля 1999 года № 81-ФЗ, Приказ Минтранса РФ от 15 марта 2012 г. № 62 «Об утверждении Положения о дипломировании членов экипажей морских судов»). При этом руководство свою обязанность по направлению его на переобучение надлежащим образом не исполнило.

Представитель работодателя, в свою очередь, пояснил, что М. от работы никто не отстранял, несмотря на истечение срока действия его диплома. Намерений увольнять истца у работодателя не было. Более того, в трудовом договоре, заключенном с ним, нет требований о необходимости прохождения переобучения и подтверждения диплома.

Позиция нижестоящих судов

Изучив доводы сторон, суд первой инстанции согласился с позицией истца и удовлетворил исковые требования М. в полном объеме за одним исключением – размер компенсации за причинение морального вреда был уменьшен с 20 тыс. до 1 тыс. руб. (решение Вилючинского городского суда Камчатского края от 15 июля 2015 года по делу № 2-609/2015).

Принимая такое решение, суд исходил из того, что обязанность работодателя направлять работников для прохождения профессиональной подготовки и переподготовки не может зависеть от наличия или отсутствия финансов на эти цели. Неисполнение работодателем этой обязанности не может служить поводом для наступления для работника неблагоприятных последствий.

КРАТКО
Реквизиты решения: Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 19 сентября 2016 г. № 60-КГ16-6.
Требования заявителя: Отказать в иске работнику, требующему возместить ему расходы на обязательное переобучение, которое он был вынужден пройти самостоятельно.
Суд решил: Требования ответчика удовлетворить, поскольку в ТК РФ нет норм, позволяющих работнику по своему усмотрению определять время и место прохождения переподготовки, даже в том случае, когда повышение квалификации работника является обязанностью работодателя.

Поскольку М. для работы в занимаемой должности и осуществления своей трудовой функции необходимо подтверждать профессиональную пригодность квалификационным документом, а работодатель не исполнил возложенную на него обязанность направить его на переподготовку для получения соответствующего диплома, то, по мнению суда первой инстанции, истец имел полное право пройти обучение самостоятельно и требовать компенсации понесенных на это расходов.

Более того, поскольку сотрудник предоставил все необходимые документы, подтверждающие сумму затрат на обучение, а работодатель отказался возместить ему эту сумму, трудовые права М., по мнению суда первой инстанции, были существенно нарушены. Тем самым суд также решил взыскать с ответчика компенсацию морального вреда в пользу истца.

Ответчик с этим вердиктом не согласился и обратился в суд апелляционной инстанции, но и тот встал на сторону работника, оставив вынесенное решение без изменения (определение Камчатского краевого суда от 21 сентября 2015 года по делу № 33-1717/2015).

Подобный исход дела ответчика не устроил, поэтому он обратился с кассационной жалобой в ВС РФ, в которой попросил об отмене данных судебных постановлений и принятии по делу нового решения об отказе в удовлетворении заявленных М. требований. И Суд нашел эту жалобу обоснованной.

Позиция ВС РФ

Суд напомнил, что необходимость подготовки работников (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительного профессионального образования для собственных нужд определяет работодатель (ч. 1-2 ст. 196 ТК РФ). При этом условия и порядок такого обучения определяются им в коллективном договоре, соглашениях либо трудовом договоре с сотрудником. Работники действительно имеют право на подготовку и дополнительное профессиональное образование (ч. 1-2 ст. 197 ТК РФ). Однако указанное право реализуется только путем заключения договора между работником и работодателем. Каких-либо исключений из этой процедуры законом не установлено.

Трудовое законодательство, подчеркнул ВС РФ, не содержит норм, позволяющих работнику по своему усмотрению определять время и место прохождения переподготовки, в том числе в случаях, когда повышение квалификации работника является обязанностью работодателя. Не предусмотрена трудовым законодательством и возможность компенсации работнику затрат, связанных с обучением, когда работник самостоятельно, по своей инициативе, прошел такое обучение.

Получается, что работодатель не направлял М. на переобучение, не издавал соответствующего приказа, не заключал договор с образовательным учреждением на переобучение истца. А М. самостоятельно выбрал образовательное учреждение и заключил с ним договор, а также без согласования с работодателем оплатил обучение.

А что касается положений Международной конвенции о подготовке и дипломировании моряков и несении вахты 1978 года, Кодекса торгового мореплавания РФ от 30 апреля 1999 года № 81-ФЗ и Приказа Минтранса РФ от 15 марта 2012 г. № 62 «Об утверждении Положения о дипломировании членов экипажей морских судов», на которые ссылался истец, то они, подчеркнул Суд, распространяются только на торговые коммерческие суда. Тогда как судно, на котором работает М., относится к военно-вспомогательным судам, находящимся в собственности государства и используемым для некоммерческой службы. Следовательно, наличие действующего диплома не является необходимым и обязательным условием для продолжения истцом работы по его должности.

Таким образом, Суд заключил, что выводы судов первой и апелляционной инстанций о наличии оснований для взыскания с работодателя расходов, понесенных М. на обучение, противоречат закону и являются неправомерными.

В результате ВС РФ отменил судебные акты нижестоящих судов и вынес по делу новое решение, которым в удовлетворении заявленных М. исковых требований было отказано.

***

Вывод ВС РФ не умаляет право сотрудников на подготовку и дополнительное профессиональное образование, он лишь защищает установленный законом порядок направления работодателем работников на такое обучение. При этом сотруднику, оказавшемуся на месте истца и намеревающемуся пройти переподготовку за счет компании, следует уточнить, действительно ли его должность предусматривает эту обязанность. Такое условие может быть указано как в трудовом либо коллективном договоре, так и в законе (например, ч. 3 ст. 64 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», ч. 9 ст. 11 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»).

Тем не менее, данный судебный акт ВС РФ может быть истолкован недобросовестными работодателями в своих интересах. Ничто не мешает им отказать в компенсации даже тем сотрудникам, которые должны были пройти обучение, но не дождались направления со стороны руководства и оплатили его сами. Следует иметь в виду, что прямой отказ работодателя исполнить свою обязанность, связанную с переобучением сотрудника, или склонение работника к самостоятельной оплате такого обучения незаконны и являются явным злоупотреблением. В этом случае сотрудник вправе обратиться с соответствующей жалобой в ГИТ или прокуратуру.

admin