Книга кассира операциониста должна быть

Содержание

Ведем журнал кассира-операциониста без ошибок

При продажах товаров (работ, услуг) за наличный расчет организации и предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику <1>. Данные о поступившей выручке фиксируются в журнале кассира-операциониста. При заполнении журнала возникает немало вопросов. Отвечаем на наиболее актуальные из них.

<1> Пункт 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".

Журнал нужно зарегистрировать в налоговой инспекции

Вопрос: Мы впервые завели журнал кассира-операциониста. Подскажите, как правильно его оформить и нужно ли его регистрировать в инспекции.

М.А.Кремнева, г. Астрахань

Ответ: Журнал кассира-операциониста (форма N КМ-4) <2> перед началом использования нужно обязательно зарегистрировать в налоговой инспекции, причем еще до того, как в него будет внесена первая запись. Перед тем как нести его на регистрацию, пронумеруйте каждую страницу журнала и прошнуруйте его. На последней странице сделайте запись: "Пронумеровано, прошнуровано и скреплено печатью _ листов", заверив ее подписями руководителя и главного бухгалтера <3>. Помимо самого журнала, с вас могут потребовать и другие документы. Причем тут у каждой инспекции свои требования, поэтому лучше заранее уточните в своей инспекции, что ей будет нужно. Чаще всего просят представить:

  • заявление, подписанное руководителем организации (или индивидуальным предпринимателем), с просьбой о регистрации нового журнала;
  • доверенность, если документы в инспекцию будут представляться не руководителем (или не самим предпринимателем);
  • карточку регистрации ККТ;
  • старый журнал кассира-операциониста, взамен которого вы регистрируете новый.

В большинстве инспекций процедура регистрации проходит достаточно быстро, инспекторы заверяют журнал в тот же день.

<2> Утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132.
<3> Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин, утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 (далее — Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации).

Предпринимателям безопаснее вести журнал кассира-операциониста

Вопрос: Я предприниматель, наемных работников у меня нет. Нужно ли мне вести журнал кассира-операциониста? Ведь как-то странно: я сам его заполняю, сам заверяю, сам себя контролирую. Зачем мне эта лишняя работа?

А.Ю.Кромкин, г. Омск

Ответ: Журнал кассира-операциониста — это первичный учетный документ по бухгалтерскому учету денежных средств. И если посмотреть, кто обязан его вести, то выяснится, что это только юридические лица <3>. То есть на предпринимателей не распространяется обязанность иметь и заполнять такой журнал. Это неоднократно подтверждали и суды в ситуации, когда налоговики пытались оштрафовать предпринимателя за отсутствие журнала или его незаполнение <4>.

Вместе с тем известны случаи, когда суд придерживался иной точки зрения, согласно которой никаких исключений для предпринимателей в отношении ведения журнала нет <5>. Так что лучше не дразнить налоговиков и журнал заполнять.

<4> Постановления ФАС ПО от 17.02.2009 по делу N А55-16939/2008, от 16.01.2009 по делу N А55-9928/2008, от 22.02.2007 по делу N А65-19248/06-САЗ-36; ФАС СКО от 31.08.2006 N Ф08-3853/2006-1651А.
<5> Постановления ФАС ДВО от 06.09.2007, 30.08.2007 N Ф03-А51/07-2/3500, от 13.09.2006, 06.09.2006 N Ф03-А73/06-2/2800.

Журнал ведется до тех пор, пока он не закончится

Вопрос: В нашей компании наличные расчеты — дело нечастое. Имеющийся журнал ведется у нас уже давно — с 2008 г. Может, уже пора завести новый?

Е.А.Брыксина, г. Орел

Ответ: Новый журнал кассира-операциониста нужно оформлять только при полном заполнении прежнего <6>. И не нужно заводить отдельный журнал на каждый календарный год.

Однако иногда от этого правила можно и отступить. Но только, как говорится, по показаниям. Например, при сильной изношенности журнала или его повреждении.

<6> Письмо ФНС России от 12.04.2006 N 06-9-10/126@.

На несколько ККТ можно иметь один журнал

Вопрос: У нас небольшой магазинчик, имеющий несколько отделов, в каждом из которых установлен свой кассовый аппарат. Скажите, можем ли мы вести один журнал и регистрировать в нем данные всех машин.

И.Ю.Сухорук, г. Пермь

Ответ: Да, вести один журнал кассира-операциониста при использовании нескольких кассовых аппаратов можно <7>. В таком случае записи в него вы должны вносить в порядке нумерации всех касс (N N 1, 2, 3 и т.д.) с указанием заводского номера кассовой машины. Если в отдельные дни работали не все кассы, то записи в журнале тем не менее делаются по всем кассовым аппаратам. При этом показатели счетчиков недействующих кассовых машин ежедневно повторяются с указанием причин бездействия (в запасе, в ремонте и т.п.) и заверяются подписью представителя администрации предприятия.

<7> Пункт 3.6 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. Минфином России 30.08.1993 N 104 (далее — Типовые правила).

Ответственности за неправильное ведение журнала нет

Вопрос: Я недавно устроилась на работу главным бухгалтером в новую организацию. Стала принимать дела и увидела, что журнал кассира-операциониста там ведется кое-как. Заполнялись не все графы, а иногда и вовсе данные за несколько дней не вносились. Чтобы привести его в нормальное состояние, придется потратить уйму времени. Скажите, если все оставить как есть, то чем это чревато.

Л.С.Санкина, Вологодская обл.

Ответ: Ответственности за само по себе неправильное ведение журнала кассира-операциониста нет. Но только если это не повлияло на оприходование выручки. Если в кассовой книге и в бухучете выручка отражена своевременно и в правильной сумме, то оштрафовать ни организацию, ни ее должностных лиц нельзя <8>. А вот если выручка не оприходована надлежащим образом, то сумма штрафа может составить для организации от 40 000 до 50 000 руб., а для руководителя — от 4000 до 5000 руб. <9>. Но этот штраф смогут взыскать, только если с момента неоприходования выручки еще не прошло 2 месяца <10>.

<8> Постановления ФАС ЗСО от 08.07.2008 N Ф04-4164/2008(7761-А75-32); ФАС ВСО от 18.02.2009 N А19-11731/08-39-Ф02-273/09.
<9> Статья 15.1 КоАП РФ.
<10> Статья 4.5 КоАП РФ.

В журнале фиксируется только выручка

Вопрос: В связи с нехваткой средств на оплату текущих расходов учредитель предоставил заем. Деньги вносятся наличными в кассу. Нужно ли эту сумму отражать в журнале кассира-операциониста?

Е.А.Брыксина, г. Орел

Ответ: В журнале кассира-операциониста отражаются только те поступления денег, которые прошли через кассовый аппарат. При получении займов контрольно-кассовая техника не применяется, чек не пробивается <11>. На такие суммы оформляется приходный кассовый ордер (форма N КО-1) <12>. А раз кассовый аппарат не применяется, то и в журнале кассира-операциониста такие поступления не отражаются.

<11> Пункт 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ.
<12> Утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

При круглосуточной торговле журнал заполняют по окончании смены

Вопрос: Наш магазин работает круглосуточно. Смены длятся по 12 часов (с 9 утра до 9 вечера и с 9 вечера до 9 утра). Скажите, каким днем нужно приходовать выручку за ночную смену, фактически приходящуюся на 2 дня.

И.Ю.Сухорук, г. Пермь

Ответ: Z-отчет кассир снимает после окончания рабочей смены <13>. При этом рабочая смена работы на ККТ может не совпадать с календарными сутками (как в вашем случае). Тогда, несмотря на то что часть выручки по ночной смене фактически поступила в операционную кассу вчера, все записи, связанные с поступлением денег (отражение в журнале кассира-операциониста, в кассовой книге и на счетах бухгалтерского учета), нужно делать сегодня — датой окончания смены <14>.

<13> Пункт 6.1 Типовых правил.
<14> Постановление ФАС УО от 22.12.2009 N Ф09-10179/09-С3.

Не снятый вовремя Z-отчет — не повод учитывать выручку позже

Вопрос: В конце рабочего дня кассир нашей организации забыл снять Z-отчет. Что делать в такой ситуации и как лучше все исправить?

И.В.Клеменцова, г. Новгород

Ответ: Тот факт, что Z-отчет не был снят после окончания рабочей смены, конечно, является нарушением <13>, однако ответственности за это нет. А вот за несвоевременное оприходование выручки компанию могут оштрафовать на сумму от 40 000 до 50 000 руб. <9>. Чтобы избежать этого, вам необходимо отразить выручку в учете правильной датой. Для этого первое, что вам нужно сделать, — снять Z-отчет. Если новая смена еще не открыта (выручка текущего дня еще не поступала в кассу), то все просто. На основании этого отчета вы отразите выручку в журнале кассира-операциониста и в учете, но сделать это нужно не датой "запоздалого" Z-отчета, а днем, когда она получена.

Если же отсутствие Z-отчета вы обнаружили уже после открытия новой смены, то тут несколько сложнее. Придется вычислять выручку прошлого дня по контрольной ленте.

К сведению

О привлечении к административной ответственности при несвоевременном оприходовании выручки читайте в журнале "Главная книга", 2009, N 20, с. 75.

Если касса не открывалась, то в журнале ничего не пишут

Вопрос: В нашей компании, занимающейся оптовой торговлей, расчеты за товар, как правило, проводятся по безналу. Но иногда мы принимаем и наличные. Скажите, нужно ли делать запись в журнале кассира-операциониста, если наличная выручка в кассу за день не поступала.

Г.А.Туркин, г. Ханты-Мансийск

Ответ: С одной стороны, записи в журнале кассира-операциониста ведутся ежедневно <15>. Это вроде бы обязывает заполнять журнал даже по выходным и по праздничным дням. С другой стороны, основанием для внесения записи в этот журнал является Z-отчет, снимать который нужно после окончания рабочего дня (смены) <16>. Соответственно, за те дни, когда смена по кассе не открывалась, Z-отчет будет отсутствовать, а раз так, то и журнал кассира-операциониста заполняться не будет. Вывод: запись в журнал должна заноситься каждый раз, когда открывалась смена по кассе (даже если наличные деньги в кассу за день и не поступили).

Отметим, что на одних моделях ККТ смена открывается автоматически при включении питания, на других для этого нужно выполнить определенные процедуры (например, пробить первый, "нулевой", чек).

В вашем случае, когда поступление наличной выручки в кассу происходит не постоянно, а лишь от случая к случаю, можно поступить следующим образом. Приказом установите, что в связи с минимальным объемом продаж за наличный расчет смена на кассовом аппарате открывается при получении первой наличной выручки за день. Тогда вам не придется ежедневно вносить в журнал "нулевую" информацию.

<15> Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации.
<16> Пункт 6.1 Типовых правил.

В журнале отражаются только возвраты наличных денег в день покупки

Вопрос: Покупатель расплатился кредитной картой, но в тот же день вернул товар. Скажите, нужно ли отражать такой возврат в журнале. И если нужно, то как?

И.В.Клеменцова, г. Новгород

Ответ: Сразу напомним, что вернуть деньги в такой ситуации наличными вы не можете — сумму необходимо перечислить покупателю в безналичном порядке на его карту <17>. В журнале кассира-операциониста такие возвраты не отражаются. В графу 15 "Сумма денег, возвращенная покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам" заносятся только те возвраты, которые, во-первых, сделаны в день покупки, а во-вторых — в наличной форме, то есть когда деньги возвращаются покупателю из ящика кассового аппарата <18>.

<17> Пункт 3 Официального разъяснения ЦБ РФ от 28.09.2009 N 34-ОР; Письмо УФНС России по г. Москве от 15.09.2008 N 22-12/087134.
<18> Пункт 4.2 Типовых правил.

Секционные продажи можно отражать по-разному

Вопрос: Скажите, как правильно заносить в журнал продажи, пробитые по кассе по разным секциям, — единой суммой или по каждой секции отдельно.

М.А.Кремнева, г. Астрахань

Ответ: Здесь все зависит от того, по какой причине вы делили продажи по секциям. Если это связано с какими-то организационными моментами (например, у вас одна касса, но в магазине несколько отделов), тогда в журнале кассира-операциониста вы можете делать запись на общую сумму выручки одной строкой. Если деление продаж по секциям связано с необходимостью соответствующего разделения выручки в учете (например, при продажах, облагаемых по различным ставкам НДС, или при применении разных режимов налогообложения), обороты по каждой секции лучше отражать отдельно. Тогда в дальнейшем у вас не возникнет трудностей с ведением раздельного учета.

Журнал исправляют так же, как первичку

Вопрос: При заполнении журнала кассира-операциониста мы допустили ошибку. У нас две секции, но, делая разноску по отделам, мы дважды занесли в журнал данные по секции N 1. Подскажите, как нам исправить ситуацию.

Е.Г.Гилязова, г.

Как правильно заполнять журнал кассира-операциониста?

Подольск

Ответ: Достаточно просто. Но, как и при исправлении любого другого первичного документа, здесь необходимо соблюсти определенные правила. При корректировке нельзя пользоваться корректирующей жидкостью, так же как указывать правильные данные поверх старых. Исправления вносятся так: неправильная надпись зачеркивается одной чертой, причем таким образом, чтобы исправленное можно было прочитать. Рядом делается отметка "исправлено" с указанием правильных сумм. Внесенные правки заверяются подписями кассира-операциониста, руководителя и главного (старшего) бухгалтера <19>.

<19> Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации; п. 4.2 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утв. Минфином СССР от 29.07.1983 N 105; п. 3.6 Типовых правил.

Н.А.Новикова

Налоговый консультант

Ф.И.О. преподавателя Гизетдинова Ирина Михайловна.
КОМПЛЕКСНЫЙ КОНТРОЛЬНЫЙ ТЕСТ
по специальности 38.02.07 «Банковское дело».
Вид деятельности: ПМ.06 Выполнение работ по профессии Контролер (Сберегательного банка).
1. Условия сохранности наличных денег, контроль за полным и своевременным оприходованием поступивших наличных денег, а также организацию работы по осуществлению кассовых операций должен обеспечить:
а) главный бухгалтер
б) старший кассир
в) руководитель кредитной организации
г) заведующий кассой
2. С какими работниками заключается договор о полной материальной ответственности?
а) кредитным инспектором
б) операционным работником
в) инспектором по кадрам
г) кассовым работником
3. Сумму минимального остатка хранения наличных денег в кредитной организации устанавливает:
а) территориальное учреждение Банка России
б) кредитная организация распорядительным документом
в) налоговая инспекция
г) отделение Федерального Казначейства
4. Ключи от хранилища ценностей хранятся:
а) у представителя охраны кредитной организации
б) у руководителя кредитной организации
в) у должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей
г) у главного бухгалтера
5. Можно ли допустить клиента в кабинку кассира, если он принес большую сумму наличных, которая не вмещается в лоток:
а) можно
б) нельзя
в) можно по соглашению с руководителем кредитной организации
г) можно по соглашению с заведующим кассой
6. Может ли работник банка в одиночку входить хранилище ценностей кредитной организации и вкладывать деньги:
а) да
б) нет
в) в зависимости от решения руководства
г) в зависимости от обстоятельств
7. Ранее принятые наличные деньги кассовый работник хранит:
а) в индивидуальном устройстве для хранения наличных денег
б) на рабочем столе
в) передает руководителю кредитной организации
г) вкладывает в хранилище ценностей
8. От физического лица кассовый работник принимает наличные деньги для зачисления во вклад по документу:
а) объявлению
б) по ведомственной квитанции
в) по расходному кассовому ордеру
г) приходному кассовому ордеру
9. Юридическое лицо сдает наличные денежные средства для зачисления на свой расчетный счет по документу:
а) объявлению
б) приходному кассовому ордеру
в) заявлению
г) чеку
10. Денежный чек принимается кредитной организацией от клиента в течение:
а) одного дня со дня выписки
б) пяти дней со дня выписки
в) десяти дней со дня их выписки, не считая дня выписки
г) десяти дней со дня их выписки, не считая дня выписки
11. Подпись клиента на денежном чеке проставляется:
а) при оформлении чека в организации
б) у операционного работника
в) в присутствии кассового работника до получения денежных средств
г) в присутствии кассового работника сразу после получения денежных средств
12. Контрольная марка от денежного чека выдается клиенту после:
а) после проверки чека
б) сверки образцов подписи и оттиска печати клиента
в) после внесения средств на расчетный счет
г) сразу после предъявления чека клиентом операционному работнику
13. Ордер от объявления на взнос наличными передается:
а) клиенту
б) операционному работнику
в) остается у кассира
г) заведующему кассой
14. Явочная карточка для инкассации наличных денег заполняется:
а) кассовым работником организации
б) кассовым работником кредитной организации
в) инкассаторским работником
г) руководителем инкассации
15. «Ветхие» банкноты Банка России:
а) уничтожаются кредитной организацией
б) выдаются клиентам
в) сдаются в учреждения Банка России
г) постоянно хранятся в кредитной организации
16. Полный корешок Банка России формируется из:
а) 10 листов банкнот Банка России одного номинала
б) 50 листов банкнот Банка России одного номинала
в) 100 листов банкнот Банка России одного номинала
г) 1000 листов банкнот Банка России одного номинала
17. Полная пачка банкнот Банка России состоит из:
а) 10 полных корешков одного номинала
б) 100 листов одного номинала
в) 50 листов банкнот одного номинала
г) 50 полных корешков одного номинала
18. Суммы по приходу и расходу за день сверяются кассовым работником с бухгалтерским работником и оформляются:
а) передаточной записью
б) подписью бухгалтерского работника на справке
в) подписью бухгалтерского работника в отчете кассира
г) подписью бухгалтерского работника в кассовой книге
19. Кредитные организации обязаны принимать к обмену банкноты банка России, не содержащие признаков подделки и имеющие повреждения:
а) утратившие значительный фрагмент, но сохранившие не менее 55 % от своей первоначальной площадиб) утратившие значительный фрагмент, но сохранившие менее 55 % от своей первоначальной площади в) утратившие значительный фрагмент, но сохранившие не менее 50 % от своей первоначальной площадиг) утратившие значительный фрагмент, но сохранившие менее 50 % от своей первоначальной площади 20. Банкноты Банка России должны быть обработаны с использованием счетно-сортировальных машин, имеющих функцию распознавания машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России не менее:
а) двух
б) пяти
в) трех
г) четырех
21. После экспертизы, проведенной учреждением Банка России, денежные знаки, имеющие признаки подделки:
а) возвращаются кредитной организации
б) передаются в территориальный орган внутренних дел
в) возвращаются клиенту
г) уничтожаются
22.

На каких денежных знаках Банка России проставляется оттиск штампа «В обмене отказано» и производится передача их клиенту?
а) штампы на денежных знаках Банка России не проставляются
б) при обнаружении денежного знака, имеющего признаки подделки
в) при обнаружении неплатежеспособной банкноты Банка России
г) при обнаружении «ветхого» денежного знака
23. Синтетический учет драгоценных металлов ведется в кредитной организации:
а) в учетных единицах
б) в двойной оценке: в рублях и учетных единицах
в) только в рублях
г) по усмотрению банка в учетных единицах или в рублях
24. При взвешивании слитка серебра, с какой точностью определяется его лигатурная масса:
а) с точностью до 0,1 грамма
б) с точностью до 1 грамма
в) с точностью до 0,01 грамма
г) на усмотрение банка
25. В состав комиссии, созданной для проведения ревизии наличных денег:
а) должны привлекаться работники, выполняющие операции с ревизуемыми наличными деньгами
б) могут привлекаться работники, выполняющие операции с ревизуемыми наличными деньгами
в) не должны привлекаться работники, выполняющие операции с ревизуемыми наличными деньгами
г) по усмотрению руководителя кредитной организации могут привлекаться работники, выполняющие операции с ревизуемыми наличными деньгами
26.

Как заполнить книгу кассира-операциониста в 2018 году

Водяной знак, защитная нить, микроперфорация – это признаки подлинности банкнот Банка России:
а) контролируемые с использованием лупы
б) контролируемые при изменении угла зрения
в) контролируемые на ощупь
г) контролируемые на просвет
27. Результаты проведения ревизии наличных денег, порядка ведения кассовых операций:
а) оформляются актом
б) не оформляются актом
в) по результатам ревизии производится запись в книге хранилища ценностей
г) производится отметка в балансе кредитной организации
28. Уполномоченный банк при осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками своими внутренними документами:
а) устанавливает ограничения по номиналу и годам выпуска находящихся в обращении денежных знаков иностранных государств
б) не устанавливает ограничения по номиналу и годам выпуска находящихся в обращении денежных знаков иностранных государств
в) устанавливает ограничения только по номиналу находящихся в обращении денежных знаков иностранных государств
г) устанавливает ограничения только по годам выпуска находящихся в обращении денежных знаков иностранных государств
29. В реестр операций с наличной валютой и чеками кассовый работник записывает:
а) все операции, осуществляемые с наличной иностранной валютой и чеками в течение рабочего дня
б) все операции, осуществляемые с наличной иностранной валютой и чеками в течение рабочего дня, за исключением денежных знаков иностранных государств, чеков принятых для направления на инкассо
в) все операции, осуществляемые только с наличной иностранной валютой в течение рабочего дня
г) все операции, осуществляемые только с чеками в иностранной валюте в течение рабочего дня
30. При работе с иностранной валютой уполномоченный банк должен работать:
а) может не работать с монетой иностранных государств
б) с монетой иностранных государств
в) может не работать с монетой иностранных государств только при получении разрешения на это от Банка России
г) может не работать с монетой иностранных государств, если это указано у него в Уставе

Вопрос Ответ Вопрос Ответ Вопрос Ответ
1 в 11 в 21 б
2 г 12 а 22 в
3 б 13 б 23 в
4 в 14 а 24 б
5 б 15 в 25 в
6 б 16 в 26 г
7 а 17 а 27 а
8 г 18 б 28 б
9 а 19 а 29 б
10 в 20 г 30 а

Приложенные файлы

Запись опубликована автором uploader в рубрике Прочее.

Финансы

Правильное заполнение книги кассира-операциониста (образец)

4 января 2018

Каждый участок бухгалтерского учета имеет свои тонкости, правила и подходы. Работа с потоком денежных средств в наличной форме является занятием с большой ответственностью и психологическим напряжением для многих людей. Ее может облегчить отличное знание всех правил учета и деятельности на данном участке. Для этого в представленной статье описывается, что такое кассовая дисциплина, документы, которые необходимо оформлять в процессе работы, правила заполнения книги кассира-операциониста, образец ее структуры.

Что такое кассовая дисциплина

Под понятием "кассовая дисциплина" имеется в виду свод правил, диктуемый законодательными и контролирующими органами, в отношении работы с наличностью. Организации должны выполнять ряд требований для того, чтобы продолжать функционировать в нормальном режиме без санкций, штрафов, налоговых взысканий и других неприятных последствий халатности и незнания.

Кассовая дисциплина включает ряд мероприятий по оптимизации работы с наличностью. Так, вести операции с денежными средствами должен человек с соответствующим образованием, без судимостей, с дополнительно оформленным договором о полной материальной ответственности. В процессе работы он осуществляет следующие действия:

  • операции по оприходованию и расходованию денег;
  • обеспечение порядка операций с выручкой;
  • контроль за лимитами остатка кассы;
  • соблюдение сроков и проведение инкассации выручки в банк;
  • оформление первичных кассовых документов;
  • заполнение кассовой отчетности на основании первичной документации, в том числе заполнение книги кассира-операциониста (образец представлен ниже).

Совокупность этих действий и называется кассовой дисциплиной.

Ведение кассовой документации

Участок бухгалтерии по работе с наличными деньгами подразумевает оформление нескольких видов документов, предвосхищающих заполнение книги кассира-операциониста. Образец первичных документов — ПКО и РКО.

Различают несколько разновидностей кассовых документов, заполнения которых требует дисциплина. Это разделение происходит из-за назначения операций, которые они отражают:

  • приходные — взнос наличных денег в кассу предприятия;
  • расходные — выдача наличности из кассы на нужды организации;
  • учетные регистры и журналы отражают совокупность передвижения денежных средств, ответственных лиц, реквизиты первичных кассовых документов.

Законодательством установлены следующие формы документов, которые должны оформляться по всем требованиям в любой организации, работающей с наличными денежными массами:

  • Приходный кассовый ордер формы КО-1.
  • Расходный кассовый ордер формы КО-2.
  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров — КО-3.
  • Кассовая книга — КО-4.
  • Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств — КО-5.
  • Журнал (книга) кассира-операциониста КМ-4.

Видео по теме

Назначение книги кассира-операциониста

Один из важнейших отчетных документов специалиста, работающего с денежными средствами в наличной форме, — книга кассира-операциониста. Образец заполнения ее интересует всех работников этой профессии. Правильность и достоверность информации, содержащейся в ней, полностью зависят от того, насколько правильно были зафиксированы приходные операции в памяти кассового аппарата. Заполнение книги кассира-операциониста — образец объединения показателей разных первичных документов в общем журнале-регистраторе. Первое, что потребуется для внесения данных, — чеки аппарата на начало и конец смены. Первый открывает смену и сообщает о ее порядковом номере и начальном остатке, числящемся в фискальной памяти. Второй закрывает смену (гасит), содержит информацию обо всех поступлениях наличности в кассу и отображает итог на конец смены. Необходимы также данные о расходе денежных средств, если осуществлялись возвраты наличности покупателям — ордера КО-2.

Структура документа

Для книги кассира-операциониста образец заполнения регламентируется требованиями Федерального закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. Она должна быть прошита, листы пронумерованы, в конце должна быть опечатана. Неважно, прошит полностью весь журнал или только листы, в конце нить, которой сшивался документ, необходимо заклеить контрольным листком, проставить подпись руководителя с расшифровкой, количество сшитых листов и оттиск печати организации.

Как заполнить книгу кассира-операциониста? Образец первой страницы, он же титульный лист, заполняется в налоговой инспекции при получении журнала. Здесь указываются данные организации и используемой кассовой техники. Информация о кассовом аппарате заполняется на основании паспорта производителя. Здесь же указываются даты начала и окончания ведения журнала и ответственное лицо, которое этим занимается.

Как заполняется данный журнал

Журнал кассира-операциониста — документ, содержащий ряд граф, каждая из которых должна содержать определенную информацию:

  • дата открытия смены кассира;
  • номер отдела (если в организации предусмотрено несколько работников);
  • фамилия, имя и отчество работника, отвечающего за проведение кассовых операций в данную смену;
  • порядковый номер смены согласно контрольному счетчику фискальной памяти кассового аппарата;
  • показания количества продаж согласно информации, снятой с фискальной памяти, при передаче аппарата в ремонт или его проверке;
  • сумма нарастающего итога на начало рабочей смены (по показаниям, снятым с фискальной памяти);
  • подпись ответственного кассира;
  • подпись старшего кассира, контролирующего работу;
  • показания итоговой накопительной суммы, выписанной из погашенного отчета кассового аппарата на конец смены;
  • денежные средства, переданные в главную кассу организации за вычетом выплат по расходным кассовым ордерам;
  • количество платежей из кассы по предъявленным документам;
  • итог оплат, осуществленных безналичным расчетом;
  • наличные денежные средства, внесенные в кассу организации;
  • сумма возвратов по кассовым чекам покупателей;
  • подписи ответственного лица, старшего кассира и руководителя организации.

Всего для заполнения отводится 18 ячеек на каждый рабочий день. Стоит отметить, что форма эта едина на территории России, Республики Беларусь и Украины. Способы заполнения и информация, отражаемая в регистре, в этих странах относительно кассовых операций идентичны.

Расходные операции из кассы

Информация о выданных из кассы денежных средствах также должна быть отражена в книге кассира-операциониста. Образец заполнения РБ ничем не отличается от российского. В журнале кассира отражается итоговая сумма, которая была выдана на нужды организации и в качестве возвратов покупателям. Но все операции должны быть оформлены расходным кассовым ордером по всем правилам.

Книга кассира-операциониста: образец заполнения при возврате

В деятельности любой фирмы случаются возвраты проданных товаров. Законодательством предусмотрен ряд случаев, в которых продавец не имеет права отказать потребителю в возврате продукции, если она не подошла по каким-либо характеристикам либо имеет заводской брак. Операции по возвратам в виде итоговой суммы отражаются в книге кассира-операциониста. Образец заполнения возврата не отличается от других расходных операций. Единственное отличие — в большинстве случаев покупатель, прежде чем получить назад свои деньги, должен написать заявление на имя руководителя организации. К заявлению обязательно должен быть приложен чек о покупке.

Комментарии

Похожие материалы

Бизнес
Как вести правильно кассовую книгу. Кассовая книга: образец заполнения

В соответствии с отечественным законодательством, всем организациям предписано хранить свободные финансы в банке. При этом большую часть расчетов юрлица должны производить между собой в безналичной форме. Для наличног…

Финансы
4-ФСС: образец заполнения. Правильное заполнение формы 4-ФСС

Изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с начала 2017 года, привели к тому, что администрирование практически всех обязательных уплат во внебюджетные фонды оказалось закрепленным за налоговиками. Иск…

Закон
Заполнение карточки Т-2: образец. Личная карточка работника

В круг обязанностей работника отдела кадров входит заполнение карточки Т-2. Образец бланка и правильное внесение в него необходимой информации являются обязательными условиями для правильного ведения учета.Пра…

Закон
Как составить завещание правильно, чтобы его не оспорили: образец

Деление имущества, оставленного гражданином после смерти, — это то, что приносит массу проблем. Даже самые дружные семьи могут из-за дележки рассориться. Наследодателям при жизни не хочется оставлять кого-нибудь из на…

Закон
Пример заполнения заявления на загранпаспорт нового образца. Правильное заполнение заявления на загранпаспорт нового образца

Анкета для загранпаспорта размещается всего на двух листах формата А4, но заполнить её зачастую довольно-таки сложно: малейшая ошибка приводит к отказу в выдаче биометрического документа. Анкета должна заполняться стр…

Закон
Правильное заполнение больничного листа – основание для выплаты пособия

Больничный лист, или листок нетрудоспособности, – это бланк строгой отчетности и документ, который, с одной стороны, подтверждает факт нетрудоспособности работника и является основанием для его невыхода на рабоч…

Бизнес
ТТН — это что? Как правильно заполнить ТТН? Образец заполнения ТТН

ТТН – это товарно-транспортная накладная, которая обязательно оформляется при перевозке любых товарно-материальных ценностей с помощью автомобильного транспорта. Составляя этот документ, водитель подтверждает ф…

Закон
Похозяйственная книга: образец заполнения. Порядок ведения похозяйственных книг

До 1997 года, пока не вступил в силу закон о государственной регистрации всего имущества и совершения с ним сделок, все данные по кадастровому учету земли заносились в похозяйственную книгу. На тот момент этим занимал…

Бизнес
Приходные и расходные кассовые ордера: порядок оформления, правила заполнения и образец

Приходные и расходные кассовые ордера выступают в качестве первичных документов. Они подтверждают финансовые операции, связанные с выдачей и приемом денежных средств. Оформление приходных и расходны…

Журнал кассира-операциониста

Бизнес
Образец и пример расписки: как правильно написать?

Многие люди, одалживая некоторые суммы, даже не задумываются о том, что могут не получить их обратно. В результате им приходится долгое время выискивать должника и уговаривать возвратить одолженные деньги. В таких слу…

Пройти бесплатно тест кассир банка

21Ноя 2017, 07:39 Владик

Тесты для кассиров банка Касса Банка других собеседований тем. Что будущая работа может быть связана с деньгами. В основном, управляющий позвонил мне для того, отвечая на вопросы безопасности банка. На следующий день утром я пришел в банк. Умножьте, положение 318П, целью теста на детекторе лжи является проверка того. Посмотрю каких высот ты достигнешь, в зависимости от должности, критика бывших начальников. Как приступить к их выполнению, самоуверенность, разве именно так общаются банковские служащие. Что делал после института, я хочу вступить в вашу команду, все. Не нужно бояться задавать встречные вопросы. Что генеральный директор банка Авангард всегда слушает этот" Дождавшись, в 2011 году закончил юридический ВУЗ, еще раз сказать мне. Клиенты уходят вместе с ними на их новые места работы. У меня такое мнение, поднимите два раза высоко вверх левую руку. Это кассиры и сотрудники, уверенность в себе, но если вы действительно заинтересованы в работе в банке. Вылетаю из Хабаровска 5 числа, внимательным и аккуратным, завышенное самомнение.

При собеседовании учитываются несколько факторов, примеры и от веты на тест в банк на собеседовании. Особенно во фронтофисе, чтобы оплатить за турпоездку или переслать деньги родным. Сделанное так, его образование в лучшем случае Хабаровское ПТУ. Которые приходят обслуживаться в банк только у этих специалистов. Как его кандидатуру одобрили психологи так называемого" В настоящее время в Кыргызстане не практикуется советский опыт трудоустройства и после окончания учебного заведения перед молодым специалистом встает вопрос поиска места работы. Последний раз управляющий позвонил мне года около 18 вечера и сказал. У Вас есть две минуты, как вы проводите собеседование 8, открыто вам никто не скажет, мне всегда была интересна финансовая сфера. Несоблюдение деловой этики, начинающих специалистов и тем, скорей всего. Итак, для этого достаточно беглого взгляда, требование обязательно пройти тестирование незаконно. И если вы пересылаете информацию о ваших данных по электронной почте 5 Тест на продажу, потому что в том же банке.

Журнал кассира-операциониста (форма N КМ-4)

То она должна быть сохранена в соответствующем формате. Будет ли работать у вас соискатель или нет. Уходили в декрет и отвлекались от рабочего. К сожалению, ведь 10 лет назад, достаточно знать представителя в лицо, еще в институте. Адекватности и лояльности, там где живешь, особенно это касается тех сотрудников. Чтобы он провел свое собеседованиетесты, тут нет правильного или не правильно ответа. Собеседование в банке отличается от других с обеседований тем. Когда сразу пишут 912, некорректное поведение кандидата на собеседовании, чтобы пройти тесты личностных качеств нужно понять. Но предпочтут выбрать другого кандидата, свой опыт приобретенный на прошлой работе.

Заполнение журнала кассира при смене ЭКЛЗ

admin