Карточка 1 НДФЛ

Форма 1-НДФЛ
 

См. данную форму в MS-Word, в MS-Excel. КонсультантПлюс: примечание. Приказом МНС РФ от 02.12.2002 N БГ-3-04/686 утверждены новая форма N 1-НДФЛ и порядок ее заполнения. НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА ____ ГОД N _______ Раздел 1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов) 1.1. ИНН / КПП (для организации или ИНН для налогового агента — индивидуального предпринимателя) _______________________ 1.2. _____________________________________________ 1.3. ________________________________________________________________ (номер плательщика страховых взносов в ПФ РФ) (код налогового органа, где налоговый агент состоит на учете) 1.4. ___________________________________________________________________________________________________________________ (наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента) 1.5. Сведения о лице, ответственном за ведение налоговой карточки ______________________________________________________ (должность) ________________________________________________________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество) Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов) 2.1. ИНН ___________________________________ 2.2. Номер страхового свидетельства ПФ РФ _________________________________ 2.3. Код налогового органа, где налогоплательщик состоит на налоговом учете ____________________________________________ 2.4. Фамилия, имя, отчество ____________________________________________________________________________________________ 2.5. Вид документа, удостоверяющего личность __________________________________________ Код <*> ________________________ 2.6. Серия, номер документа __________________________ 2.7. Дата рождения (число, месяц, год) __________________________ 2.8. Адрес постоянного места жительства: Код страны ______________ Индекс ______________ Код региона ___________________ Район _______________________________________________ Город ____________________________________________________________ Населенный пункт _________________________ Улица _____________________ Дом _________ Корпус _________ Квартира _________ 2.9. Статус (1 — резидент, 2 — нерезидент) _____ реквизиты документа, подтверждающего статус ___________________________ 2.10. Стандартные вычеты заявлены (1), не заявлены (2) ________ 2.11. Занимаемая должность ________________________________________________________ Дата назначения ____________________ Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица (кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 35%) ┌─────────────────────────┬─────────────────────┬────────────┬───────────┬─────────────────────┬────────────────┐ │ На начало налогового │ Долг по налогу │ │ Перенесено│ Долг по налогу │ │ │ периода │за налогоплательщиком│ │в налоговую│за налогоплательщиком│ │ │ ├─────────────────────┼────────────┤ карточку ├─────────────────────┼────────────────┤ │ │ Долг по налогу │ │ следующего│ Долг по налогу │ │ │ │за налоговым агентом │ │ года │за налоговым агентом │ │ ├─────────────────────────┼──────┬───────┬────┬─┴────┬───┬───┴┬────┬─────┴┬────────┬───────┬───┴──┬───────┬─────┤ │Наименование (код) дохода│Январь│Февраль│Март│Апрель│Май│Июнь│Июль│Август│Сентябрь│Октябрь│Ноябрь│Декабрь│Итого│ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────┬─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │Вычеты, │ Код │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │предусмотренные├─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │пунктом 28 │ Код │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ст. 217, ├─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │подпунктами │ Код │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2, 3 ст. 221 ├─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │НК РФ │ Код │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ Код │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │Общая сумма │ За месяц│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │доходов за ├─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │минусом │ С начала│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │вычетов (п. 28 │ года │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ст. 217, п. 2, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3 ст. 221 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │НК РФ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ За месяц│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ (код) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ За месяц│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ (код) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Стандартные ├─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │вычеты (ст. 218│ За месяц│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │НК РФ) │ (код) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ Общая │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ сумма │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ с начала│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ года │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────┴─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │Налоговая база (с начала │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │года) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │Налог исчисленный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │Налог удержанный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │Долг по налогу за │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налогоплательщиком │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │Долг по налогу за │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговым агентом │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │Сумма налога, переданная │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │на взыскание в налоговый │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │орган │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │Возвращена налоговым │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │агентом излишне │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │удержанная сумма налога │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────────────────────┴──────┴───────┴────┴──────┴───┴────┴────┴──────┴────────┴───────┴──────┴───────┴─────┘ 3. Право на стандартные налоговые вычеты: ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ 3.1. Необлагаемый минимум дохода в размере: 3000 рублей -│ │, 500 рублей — │ │, 400 рублей — │ │ — (в нужном поле └─┘ └─┘ └─┘ проставить любой знак); основание для предоставления налогового вычета __________________________________________________________________ ┌─┐ ┌─┐ 3.2. Расходы на содержание 1 ребенка в размере: 300 рублей — │ │, в размере 600 рублей — │ │ — (в нужном поле └─┘ └─┘ проставить любой знак); количество детей ________________________________________________________________________ период действия вычета _____________________ основание для предоставления налогового вычета _____________________ документы, подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого родителя, опекуна или попечителя _____________________ 4. Право на налоговые вычеты, предусмотренные в п. 2, 3 ст. 221 НК РФ вид вычета _________________________________ основание для предоставления вычета ________________________________ Раздел 4. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации (дивиденды) ┌──┬──────────────────┬──────┬───────┬────┬──────┬───┬────┬────┬──────┬────────┬───────┬──────┬───────┬─────┐ │N │ Показатели │Январь│Февраль│Март│Апрель│Май│Июнь│Июль│Август│Сентябрь│Октябрь│Ноябрь│Декабрь│Итого│ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 1│Ставка, по которой│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │был уплачен налог│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │на прибыль (доход)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │организации, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │распределенной в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │виде дивидендов│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 2│Сумма дивидендов,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │распределенная в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │пользу физического│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │лица -│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налогоплательщика │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 3│Сумма налога на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │доход физического│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │лица: исчисленная│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │по ставке 30%│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(стр. 2 х 30) /│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 4│принимаемая к│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │зачету <*> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(стр. 2 х стр. 1)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/ 100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 5│удержанная │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 6│Долг по налогу за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налогоплательщиком│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 7│Долг по налогу за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговым агентом │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 8│Сумма налога,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │переданная на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │взыскание в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговый орган │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 9│Возвращена │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговым агентом│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │излишне удержанная│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сумма налога │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──┴──────────────────┴──────┴───────┴────┴──────┴───┴────┴────┴──────┴────────┴───────┴──────┴───────┴─────┘ ——————————— <*> Для налоговых резидентов. Раздел 5. Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35% ┌──┬──────────────────┬──────┬───────┬────┬──────┬───┬────┬────┬──────┬────────┬───────┬──────┬───────┬─────┐ │N │Наименование (код)│Январь│Февраль│Март│Апрель│Май│Июнь│Июль│Август│Сентябрь│Октябрь│Ноябрь│Декабрь│Итого│ │ │ дохода │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 1│Сумма выигрышей и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │призов в целях│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │рекламы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 2│Выигрыши от│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │лотерей, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │тотализаторов и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │других основанных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │на риске игр │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КонсультантПлюс: примечание. Федеральным законом от 30.05.2001 N 71-ФЗ доходы, выплачиваемые организаторами тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) исключены из перечня доходов, облагаемых по налоговой ставке 35%. ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 3│Сумма разницы│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │страховой выплаты│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │по договорам│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │добровольного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │страхования │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 4│Налогооблагаемый │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │процент по вкладам│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │в банках │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 5│Материальная │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │выгода по заемным│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │средствам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 6│Вычет, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │предусмотренный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │п. 28 ст. 217 по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │выигрышам и призам│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │в целях рекламы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 7│Налоговая база│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(стр. 1 — стр. 6)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │+ стр. 2 + стр. 3│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │+ стр. 4 + стр. 5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 8│Сумма налога│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │исчисленная │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 9│Сумма налога│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │удержанная │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │10│Долг по налогу за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налогоплательщиком│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │11│Долг по налогу за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговым агентом │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │12│Сумма налога,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │переданная на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │взыскание в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговый орган │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │13│Возвращена │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговым агентом│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │излишне удержанная│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сумма налога │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──┴──────────────────┴──────┴───────┴────┴──────┴───┴────┴────┴──────┴────────┴───────┴──────┴───────┴─────┘ Раздел 6. Общая сумма налога по итогам налогового периода ┌──────────┬─────────────────────────────────────────────────────┐ │Показатели│ Общая сумма налога │ │ ├──────┬──────┬──────────────┬─────┬──────────────────┤ │ │Исчис-│Удер- │Долг по налогу│Пере-│По перерасчету за │ │ │ленная│жанная├────────┬─────┤дано │ предшествующий │ │ │ │ │за нало-│за │на │ налоговый период │ │ │ │ │гопла- │нало-│взыс-├───────┬──────────┤ │ │ │ │тельщи- │говым│кание│возвра-│зачтено в │ │ │ │ │ком │аген-│в на-│щено │счет нало-│ │ │ │ │ │том │лого-│ │говых обя-│ │ │ │ │ │ │вый │ │зательств │ │ │ │ │ │ │орган│ │отчетного │ │ │ │ │ │ │ │ │года │ ├──────────┼──────┼──────┼────────┼─────┼─────┼───────┼──────────┤ │По ставке │ │ │ │ │ │ │ │ │13% │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────┼──────┼────────┼─────┼─────┼───────┼──────────┤ │По ставке │ │ │ │ │ │ │ │ │30% │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────┼──────┼────────┼─────┼─────┼───────┼──────────┤ │По ставке │ │ │ │ │ │ │ │ │35% │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────┼──────┼────────┼─────┼─────┼───────┼──────────┤ │Итого │ │ │ │ │ │ │ │ └──────────┴──────┴──────┴────────┴─────┴─────┴───────┴──────────┘ Раздел 7. Сведения о выплатах, произведенных физическому лицу от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности ┌─────────────────────┬──────┬───────┬────┬──────┬───┬────┬────┬──────┬────────┬───────┬──────┬───────┬─────┐ │ Наименование (код) │Январь│Февраль│Март│Апрель│Май│Июнь│Июль│Август│Сентябрь│Октябрь│Ноябрь│Декабрь│Итого│ │ дохода │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────────────────┴──────┴───────┴────┴──────┴───┴────┴────┴──────┴────────┴───────┴──────┴───────┴─────┘ Раздел 8. Сведения о доходах, по которым в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации предоставляется налоговая льгота ┌─────────────────────┬──────┬───────┬────┬──────┬───┬────┬────┬──────┬────────┬───────┬──────┬───────┬─────┐ │ Наименование (код) │Январь│Февраль│Март│Апрель│Май│Июнь│Июль│Август│Сентябрь│Октябрь│Ноябрь│Декабрь│Итого│ │ дохода │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┬──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 2│Сумма (код) вычета│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 3│Налоговая база │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(стр. 1 — стр. 2) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──┴──────────────────┴──────┴───────┴────┴──────┴───┴────┴────┴──────┴────────┴───────┴──────┴───────┴─────┘ Результаты перерасчета налога за ___________ год ┌─────────────┬─────┬──────┬──────┬──────┬─────┬─────┬─────┬─────┐ │ │Общая│Общая │Общая │Сумма │Сумма│Долг │Долг │Сумма│ │ │сумма│сумма │сумма │исчис-│удер-│по │по │на- │ │ │дохо-│нало- │дохо- │ленно-│жан- │на- │на- │лога,│ │ │дов, │говых │дов, │го на-│ного │логу │логу │пере-│ │ │вклю-│выче- │вклю- │лога │нало-│за │за │дан- │ │ │чае- │тов, │чаемых│ │га │нало-│на- │ная │ │ │мых │исклю-│в на- │ │ │го- │лого-│на │ │ │в на-│чаемых│лого- │ │ │вым │пла- │взыс-│ │ │лого-│из на-│вую │ │ │аген-│тель-│кание│ │ │вую │лого- │базу │ │ │том │щиком│в на-│ │ │базу │вой │и │ │ │перед│ │лого-│ │ │ │базы │умень-│ │ │нало-│ │вый │ │ │ │ │шенных│ │ │го- │ │орган│ │ │ │ │на на-│ │ │пла- │ │ │ │ │ │ │лого- │ │ │тель-│ │ │ │ │ │ │вые │ │ │щиком│ │ │ │ │ │ │вычеты│ │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │Отражено в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговой │ │ │ │ │ │ │ │ │ │карточке за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │____ год │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │Результаты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │перерасчета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налога за │ │ │ │ │ │ │ │ │ │____ год │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────────┴─────┴──────┴──────┴──────┴─────┴─────┴─────┴─────┘ Сведения о представлении справок: а) налоговому органу о доходах: N справки __________ дата ________ б) налогоплательщику о доходах: N справки __________ дата ________ в) налоговому органу о сумме задолженности, переданной на взыскание: N справки (письма) ______________ дата ________________ Правильность заполнения налоговой карточки проверена: __________ _________________ ________________________ ____________ (дата) (должность) (Фамилия, Имя, Отчество) (Подпись)

Справка 1-НДФЛ, раздел 3

В этой части 1-НДФЛ происходит непосредственный расчет налоговой базы НДФЛ по ставкам 13 и 30% (13% — это основная ставка в РФ, а 30% — ставка с дохода для нерезидентов).

В форме 1-НДФЛ бланк содержит таблицу, в которой помесячно за весь год сводятся показатели по кодам доходов и также помесячно указываются предоставленные вычеты.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ 2019 года можно посмотреть в нашей статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)».

После этого в 1-НДФЛ формируется налоговая база и рассчитывается налог НДФЛ. Указывается удержанный налог. Выявляются долги по налогу с учетом долгов на начало года.

В этот раздел 1-НДФЛ целесообразно добавить:

  • даты получения доходов;
  • даты удержания налога;
  • даты уплаты налога в бюджет;
  • сведения о платежном документе на перечисление налога;
  • сведения о налоговых вычетах по их видам (стандартный, социальный, имущественный, профессиональный, инвестиционный), кодам, суммам за каждый месяц налогового периода и основаниях их применения;
  • сведения о величине фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранными гражданами, принимаемой в уменьшение суммы исчисленного налога;
  • сведения об основаниях для уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком-иностранцем фиксированных авансовых платежей (реквизиты уведомления из ФНС, заявление налогоплательщика, реквизиты документа об уплате фиксированных авансовых платежей).

Нормативная база

Начиная с 2011 года, справки 1-НДФЛ были преобразованы в форму налоговых регистров. Но документ рассматривается с использованием тех же правил, что и раньше. Работодатели до сих пор пользуются отчётной формой.

Документ содержит специальные поля, где отображается информация по:

  1. Величинам фактических выплат НДФЛ, которые были направлены в казну.
  2. Налоговым вычетам, которые способствовали уменьшению налоговой базы.
  3. Доходам, которые физические лица получили за квартал, либо за один год.

Благодаря представленным сведениям государственным службам легче идентифицировать налогоплательщиков, предоставлять им тот или иной статус.

Справки интегрированы в программу 1С. Статья 23 в Налоговом кодексе РФ посвящена всем вопросам, связанным с подоходным налогом у физических лиц.

Уже говорилось о том, что основанием для формирования 1-НДФЛ служат данные по каждому лицу и поступлениям денежных средств за него. Но заполнение справки – не обязанность самого гражданина. Она переходит на так называемых налоговых агентов.

Эту функцию в большинстве случаев передают работодателям. Для самих организаций 1-НДФЛ – это разновидность первичного документа, без которого невозможен сам учёт.

О порядке подачи

Обычно процесс составления сводится к выполнению следующих действий, которые не отличаются сложностью.

  1. В бухгалтерии составляют ведомости, связанные с фактом начисления зарплаты. При этом требуется отобразить сведения по отпускным и компенсационным, премиальным платежам.
  2. Только после этого переходят к оформлению самой справки 1-НДФЛ. Она должна включать данные по каждому отдельному работнику.
  3. Последний этап – передача документов в ИФНС, благодаря чему налоговая получает всё, что ей необходимо для учёта каждого отдельного налогоплательщика.

Требования и правила

В 1-НДФЛ находят отражение далеко не все разновидности доходов. Например, указание не требуется для:

  1. Выплат, связанных с безработицей.
  2. Пособий по уходу за ребёнком.
  3. Перечислений в связи с появлением детей. Не важно, усыновление это или рождение.
  4. Пособий по беременности, родам.

О бланках и составе справки

Обычно бланк состоит из девяти разделов. Они созданы специально для того, чтобы руководителям было удобно представлять сведения по своим работникам. Содержание отдельных частей объясняем более подробно.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Форма 1-НДФЛ

Раздел 1: о налоговом агенте

Здесь работодатель пишет о себе. В частности, понадобятся:

  1. Контактный телефонный номер предприятия вместе с адресом и ОГРН.
  2. ОКТМО налогового агента, наименование полностью.
  3. Код ИФНС, к которой относится организация.
  4. КПП, ИНН.

Раздел 2: о налогоплательщиках

Здесь пишут о физических лицах, которые выступают плательщиками подоходного налога. В данном случае не обойтись без:

  1. Места жительства, адреса регистрации.
  2. Паспортных данных.
  3. ФИО, даты рождения.
  4. ИНН, СНИЛС.

Код страны регистрации понадобится, если работник не является резидентом РФ. Адрес в этой стране так же становится обязательным условием.

Раздел 3: база по налогам

Этой части в документе стараются придать максимум значения. Речь идёт о налоговой базе, на которую происходит начисление самого подоходного налога, со ставкой до 13%. Для нерезидентов она увеличивается, составляет 30%.

Данный раздел имеет вид таблицы. В ней данные, которые связаны с:

  1. Объёмом налогов, которые были начислены, а также фактически уплачены. И величина долга, если он есть перед ИФНС.
  2. Суммой по вычетам.
  3. Размером налоговых отчислений.
  4. Величиной доходов.

Раздел заканчивается приведением реквизитов документа, используемого при перечислениях налогов. Именно в нём первоначально отражается сам налог.

Следующие

В четвёртом разделе описываются решения учредителей компании, которые касаются уплаты дивидендов. Обязательно наличие не только самих сумм, но и конкретных дат, когда это происходит. Не стоит забывать о подоходных налогах, начисленных на подобные платежи. Суть этого раздела – в отображении налоговой базы, облагаемой по ставке в девять процентов.

Если кто-то выиграл конкурс или лотерею – доход облагается с применением ставки в 35%. Данные средства отражаются в пятом разделе.

Шестой раздел нужен для сводной информации по всем видам налогов. В каждом месяце подведение итогов отдельное.

Седьмой раздел становится своеобразным итогом по доходам у каждого физического лица. Здесь же приводятся налоговые сборы по работникам, в суммарной величине, а также можно сказать о вычетах, если они применялись.

Что касается восьмой части, то она специально создана, чтобы корректировать ошибки, допущенные по предыдущему налоговому периоду. Сначала сообщают о перерасчётах, а затем, переходят к доплате либо формируют запрос в ИФНС, чтобы вернуть суммы, уплаченные ранее.

Алгоритм формирования

Есть поля, которые обязан заполнять любой налоговый агент, вне зависимости от конкретной ситуации. Это касается:

  1. Начисленных сумм по подоходному налогу.
  2. Вычетов по социальному, инвестиционному, профессиональному, стандартному и имущественному признаку.
  3. Базы для налогов в целом по всем видам деятельности, а также отдельно в случае изменения ставок.

Согласно предоставленным сведениям, ИФНС присваивает статус налогоплательщику. При этом значение отдаётся группе параметров, состоящей из:

  • личных данных физического лица;
  • реквизитов конкретных платёжных документах;
  • фактических платежей, задолженностей;
  • положенных вычетов;
  • суммы доходов.

Форма 1-НДФЛ удобна тем, что ведется по каждому из конкретных плательщиков.

Что делать при обнаружении ошибок

Бухгалтера иногда сталкиваются с ошибками в своей работе. Тогда стоит узнать правила, связанные с их исправлением в конкретном документе. Для справок 1-НДФЛ таких правил немного.

  1. Неверные данные можно перечеркнуть, если ошибка допущена в первых двух разделах. Рядом вписываются сведения, которые являются корректными. В конце документа нужно указать, что верить следует именно исправленным параметрам.
  2. Исправления недопустимы при работе с разделами с третьего по девятый. Неточности просто переносятся в декларацию по следующему налоговому периоду. Информация об ошибках содержится в восьмом разделе.

В разделах с третьего по девятый допустимо исправление ошибок только в том случае, если компания прекращает свою деятельность, проходит процедуру ликвидации.

О чём ещё надо помнить

В карточках 1-НДФЛ надо отражать только те дивиденды, которые были реально выплачены, то есть суммы наличных, переданные лично в руки, либо переведённые на банковский счёт. Не нужно вносить в бланк суммы, которые были просто начислены.

В разных разделах учитываются доходы в виде дивидендов для резидентов и нерезидентов, ведь ставки налогообложения отличаются для них на целых 9% и на 15% (для второй категории).

Что касается единой материальной помощи, то в справку включаются только те выплаты, которые должны облагаться НДФЛ, согласно действующему закону. Не стоит вообще отражать в карточке перечисления, которые полностью освобождены от налогов.

В Налоговом кодексе приводится полный список с так называемыми льготными выплатами.

Налоговые службы и чиновники считают так, что карточки должны отражать всю информацию, касающуюся подарков. Даже если их сумма не доходит до 4000 рублей. В такой позиции нет ничего удивительного, ведь установлен отдельный лимит подарков, которые можно получить за один год.

Не исключена ситуация, когда следующий подарок как раз превышает эти установленные пределы. При этом речь идёт не только о работниках, но и о клиентах, партнёрах. Правда, пока последнее положение играет роль инициативы. В настоящее время важно давать информацию именно о подарках для сотрудников.

Подробнее про сроки уплаты НДФЛ — в данном видео.

Общая характеристика бланка как налогового регистра

Документ в настоящее время не является обязательным к применению бланком, ранее использовавшийся как карточка первичного бухгалтерского учета. Одновременно предприятия должны формировать налоговые регистры по учету НДФЛ. Предприятие имеет возможность использовать самостоятельно разработанный документ произвольной формы.

Большинство налогоплательщиков применяют 1-НДФЛ как наиболее оптимальный бланк для записи показателей о налогообложении работников. Бланк или его видоизмененная форма включаются в график документооборота и утверждается в приложении к учетной политике. Положения бланка необходимо дополнить информацией, необходимой для налогового учета:

  • Датами проведения расчетных операций в течение месяца;
  • Указанием на реквизиты документов, подтверждающих операции;
  • Величинами дохода и вычетов, полученных в периоде от другого работодателя при трудоустройстве в течение года;
  • Размерами и основаниями для предоставления социального и имущественного видов вычетов, предоставляемых работодателями сотрудникам по уведомлениям ИФНС.

Запись информации в бланк производит налоговый агент – лицо, начисляющее работнику заработную плату и иные выплаты. В качестве агента могут выступать российские организации, ИП, адвокаты и нотариусы, иностранные представительства, выплачивающие физическим лицам вознаграждения. Читайте также статью: → “Нормативная база для расчета суммы НДФЛ к выдаче на руки в 2019”

Обязательная информация в составе данных формы

Бланк должен содержать информацию о данных, позволяющих определить верность исчисления базы, налога, применения льгот, перечислений в бюджет по каждому работнику.

Сведения Описание данных
Данные предприятия, исчисляющего налог с доходов Указываются реквизиты налогового агента
Данные сотрудника Вносятся личные сведения работника и его статус как резидента
Вознаграждения работника Указываются сведения о доходах, полученных при исполнении трудового договора в денежной или натуральной форме, а также при возникновении материальной выгоды из условий деятельности
Налоговые льготы Записываются данные вычетов, предоставленных на основании права, возникшего у работника
НДФЛ Вносятся показатели исчисленного и уплаченного налога с доходов физических лиц, даты проведения операций

В форме отражаются суммы, составляющие налоговую базу по НДФЛ. Формирование данных производится по каждой ставке налогообложения, установленных в зависимости от видов доходов и принадлежности сотрудника к резидентам. Отражение информации в 1-НДФЛ производится сразу после закрытия месяца, начисления всех доходов, облагаемых налогом. Учет производится в разрезе каждого работника. Данные налогового регистра должны совпадать с информацией по справке 2-НДФЛ, формируемой по итогам года. Вы можете ознакомиться с фрагментом раздела 3 налогового регистра по НДФЛ.

Учет информации ведется по начисленным показателям, за исключением дивидендов, сведения о которых и обязанность по их обложению возникает только при фактической выплате.

Работник Т. ОАО «Престиж» является одновременно акционером общества. По итогам года работнику произведена выплата дивидендов в размере 26 000 рублей. В налоговом регистре производятся записи:

  1. Произведено отражение дивидендов с указанием даты фактической выплаты;
  2. Указан налог, удержанный с выплаты в размере 13% как резиденту РФ (после 2015 года ставка изменена с 9 на 13%).

В 1-НДФЛ доходы в виде дивидендов указываются отдельно. Читайте также статью: → “Сроки сдачи отчетов по 6-НДФЛ в 2019 году”

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Информация, не подлежащая включению в состав данных документа

В документе не отражаются сведения о необлагаемых выплатах, в состав которых входят:

  • Выплаты при рождении ребенка и пособия по уходу;
  • Командировочные выплаты в виде суточных;
  • Пайковые и компенсации за поднаем жилья;
  • Иные выплаты в пределах норм, установленных региональным законодательством;
  • Суммы компенсаций, предусмотренных внутренними актами.

Выплаты, имеющие освобождение от налогообложения в пределах лимита, отражаются в 1-НДФЛ в полном объеме. Вычитаемый лимит установлен для материальной помощи, подарков, призов, суточных выплат в составе командировочных расходов.

Пример записи о выданных работнику подарка

Работник С. организации ООО «Команда» получил от работодателя подарок ко дню фирмы стоимостью 8 500 рублей. В учете вознаграждений С. и 1-НДФЛ в месяце получения подарка указываются:

  1. Стоимостная величина полученного подарка в размере 8 500 рублей;
  2. Код вычета 501 на необлагаемая НДФЛ в размере 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В карточке отражаются полная сумма, облагаемая и необлагаемая налогом, а также код и размер вычета.

Пошаговая инструкция заполнения формы 1-НДФЛ

Бланк содержит несколько разделов для внесения информации по разным видам назначения.

Раздел Состав сведений
1 Информация о предприятии, налоговом агенте Наименование предприятия, ОКТМО, ИНН, КПП, регистрационный номер, контактный телефон, код ИФНС
2 Сведения о работнике Ф.И.О., ИНН при его наличии, номер СНИЛС, паспортные данные, место фактического проживания, статус резидента, наличие заявленных вычетов
3 Расчет базы для налогообложения Раздел посвящен показателям налоговой базы. Данные о начисленном доходе отражаются с разбивкой по месяцам
4 Информация о полученных дивидендах Сведения раздела содержат выплаченные дивиденды, размер налога, а также задолженность по уплате
5 Сведения о налогообложении по ставке 35% Раздел содержит данные о налоговой базе, вычетах, налоге и долгах лица
6 Общая сумма налогообложения Сведения отражают итоговую величину исчисленного, удержанного налога по всем ставкам с разбивкой по показателям, а также задолженность лица
7 Доходы, облагаемые ИФНС Раздел заполняется по необходимости
8 Пересчет показателей Включаются данные по ошибкам предыдущих периодов, требующих пересчета базы или налога
9 Сведения о предоставленных справках Содержится информация о справках, выданных ИФНС и налогоплательщику, данные о лице

Особенности заполнения формы налогового регистра

В разделах, отражающих размер дохода сотрудника, данные вносятся в разрезе каждой выплаты. При учете предоставленных работникам льгот в виде вычетов применяется ежемесячный порядок учета данных. Своевременность учетных операций позволит исключить случаи превышения предельной величины предоставленной льготы. При необходимости учета большого количества льгот форма дорабатывается с учетом условий внесения данных.

В связи с изменением в законодательстве с момента издания бланка требуется внести корректировки в состав данных разделов. Предприятия должны учитывать даты получения дохода, виды налоговых льгот, порядок предоставления которых налогоплательщикам изменился с момента утверждения первоначального вида бланка.

Для автоматизации учета и ведения 1-НДФЛ применяются программы:

  • 1С: Зарплата и управление персоналом. В программе уделено внимание датам начисления дохода, удержания и перечисления налога. Сведения отражаются в регистре на основании форм первичного учета;
  • Зарплата и кадры CompSoft. Ресурс предоставляет возможность изменения настроек согласно специфике начислений предприятия;
  • ПК «Налогоплательщик», обеспечивающий расчет оплаты труда, налогообложение и формирование регистров.

Большинство программ, используемые предприятиями при расчете заработной платы, имеют в составе документов регистр на базе 1-НДФЛ для учета данных по каждому работнику.

Форма НДФЛ-1: ответы на вопросы

Вопрос № 1. Нужно ли в карточке регистра по НДФЛ отражать доходы, полученные по совместительству на другом предприятии?

Ответ: В 1-НДФЛ указываются только заработок, полученный у одного работодателя. Размер дополнительных доходов в регистре не отражаются.

Вопрос № 2. Нужно ли в 1-НДФЛ указывать величины дохода и предоставленного вычета предыдущей работы, если работник принят в течение года?

Ответ: В карточке работника содержаться данные о величине заработка и вычете другого работодателя, полученные в течение года. Карточка 1-НДФЛ должна быть дополнена соответствующей таблицей.

Вопрос № 3. Как производится формирование регистра по НДФЛ при наличии в организации обособленных подразделений?

Ответ: Формирование документов 1-НДФЛ производится в каждом подразделении отдельно.

Вопрос № 4. Как внести в карточку необходимость пересчета НДФЛ работника, сменившего статус нерезидента на резидента?

Ответ: Излишне удержанный в результате пересчета налог указывается как переплата.

Вопрос № 5. Вносятся ли в карточку 1-НДФЛ поступления, полностью освобожденные в соответствии со ст. 217 НК РФ?

Ответ: Вносятся, для контроля поступлений и льготы в случае получения в дальнейшем аналогичных выплат.

admin