Какие постройки облагаются налогом?

Соответствующая информация опубликована на сайте налогового ведомства. Налоговики отметили, что владелец самостоятельно определяет, необходимо ли ему регистрировать хозяйственную постройку в качестве недвижимого объекта. Для признания объекта недвижимым постройка должна обладать соответствующими признаками. А именно, речь идет о наличии прочной связи с землей. При этом перемещение постройки без несоразмерного ущерба ее назначению должно быть невозможно (п. 1 ст. 130 Гражданского кодекса). Например, прочную связь с земельным участком можно подтвердить документами, заключением экспертизы (письмо ФНС России от 5 апреля 2019 г. № БС-4-21/6262 «О рассмотрении запроса»).

ФНС России указала, что недвижимыми объектами не признаются теплицы, бытовки, хозблоки, навесы, некапитальные временные строения и прочие объекты, которые не имеют капитального фундамента. Такие объекты не облагаются налогом на имущество физлиц. Кроме того, постройками могут признаваться подсобные капитальные строения, бытовые, хозяйственные строения, летние кухни, бани и аналогичные объекты. Гаражи и жилые помещения не являются хозпостройками и подлежат обложению налогом на имущество физлиц.

Должно ли уплачивать налог на имущество несовершеннолетнее лицо при наличии у него в собственности налогооблагаемого объекта? Узнайте из материала «Плательщики налога на имущество физических лиц» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Напомним, что в отношении хозяйственных построек действует льгота. Налог не взимается с одной постройки физлица, зарегистрированной в ЕГРН, если ее площадь не превышает 50 кв. м и объект не используется в предпринимательской деятельности (подп. 15 п. 1, п. 2 ст. 407 Налогового кодекса). При этом место расположения постройки на территории России не имеет значения. Кроме того, муниципалитеты могут расширить льготы по налогу на имущество физлиц (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).

Капитальные постройки, которые не попадают под действие льгот, облагаются налогом на имущество физлиц. Информация о зарегистрированных правах на такие объекты может поступить, например, от органов Росреестра, нотариусов при оформлении прав на наследство.

Новый земельный налог на «шесть соток» оказался неприятным сюрпризом для многих россиян. Ведь раньше этот налог за них платили председатели кооперативов. В этом году многих дачников напугали тем, что годовая плата за их участки вырастет до немыслимых величин. Главы кооперативов ссылаются кто на изменившийся Земельный кодекс, кто на местных губернаторов. «Известия» выяснили, что все на самом деле не так страшно. И сам налог не так уж велик, и бежать его платить без напоминания из налоговой инспекции тоже нет нужды.
Жалобы от дачников, недовольных повышением платы за землю, раздаются по всей России. Чаще всего люди жалуются: мол, земельный налог за небольшой участок поднялся до 10 тысяч рублей и более. На поверку оказывается: собирают эти деньги председатели дачных и гаражных кооперативов. И поборы эти в большинстве случаев незаконны. Настоящие суммы налога не имеют ничего общего с теми, что выставляют своим подопечным дачные «начальники». В пятницу «Известия» приводят простой и понятный алгоритм, при помощи которого читатели могут узнать ставку налога для своего участка — будь то дача, гараж или жилой дом. Кроме того, сегодня мы публикуем ответы Федеральной регистрационной службы на вопросы читателей по «дачной амнистии», которые поступили к нам по «Горячей линии».
Привычка у наших дачников вносить плату за землю через председателей кооперативов сформировалась давно. Это владельцам жилых домов всегда на дом присылали платежки с суммой налога. А дачники свою землю получали кто во что горазд. Кто-то, конечно, покупал участок по всем правилам у старых хозяев. Но большинство заселили свои 6 соток по решению местных властей. Кто-то получил их от ближайшего колхоза, другие — от своего предприятия. Какой документ обычно при этом получали? Или копию решения муниципалитета, или выписку из списка членов кооператива. Вот и получалось, что большинство дачников для государства не существовали. Вроде дачный поселок есть, а самих дачников нет. Вот и платил председатель налог на дачную землю за все садовое товарищество. А деньги на это собирал с его членов. Кто-то побольше, кто-то по справедливости.

У многих дачников их участки не оформлены должным образом до сих пор. Собственно говоря, для них и придумали дачную амнистию. Но до тех пор пока у налоговой инспекции нет данных на ваш конкретный участок, за вас будет платить председатель. Так же платят за владельцев автомобильных боксов в гаражных кооперативах. Но в этом году многие предприимчивые председатели подняли расценки за свои услуги «налогового агента». Вот только поддаваться на уговоры таких нечистоплотных руководителей не стоит. На самом деле налоги на землю никто не повышал и, по данным «Известий», повышать не собирается. В этом году изменился лишь порядок его уплаты.

Действительно, начиная с 1 января 2006 года земельный налог в России исчисляется по новым правилам. До этого было непонятно, с какой стоимости уплачивать налог — с нормативной, как того требовал закон 1991 года «О плате за землю», рыночной или, как записано в Земельном кодексе, с кадастровой. Принятые поправки в Налоговый кодекс положили конец всяким двусмысленностям с уплатой земельного налога, существовавшим раньше. Теперь налог на землю исчисляется исключительно исходя из ее кадастровой стоимости. Как того и требует статья 32 «Земельный налог» части 2 Налогового кодекса России.

Ставку земельного налога устанавливают законодательные собрания на уровне поселений. И в соответствии с тем же Налоговым кодексом она не должна превышать 0,3% от кадастровой стоимости земли. Наоборот, чтобы облегчить налоговое бремя для граждан, местные власти вправе уменьшать ставку до 0,1% и ниже от кадастровой стоимости, предоставлять льготы пенсионерам, ветеранам и прочим льготным категориям землевладельцев. Впрочем, и без всяких льгот налог не настолько велик, чтобы стать серьезным обременением для семейного бюджета.

Садово-огородная земля по кадастру в нашей стране стоит недорого. Так что суммы налога могут шокировать лишь самых небогатых дачников. Самая высокая кадастровая стоимость дачной земли — в садовом товариществе «Нива», что расположилось в подмосковных Химках, сразу за кольцевой. Там квадратный метр земли «стоит» по кадастру 957,87 рубля, а сотка соответственно больше 3 тысяч долларов. Но годовой налог даже с такой дорогой земли составляет всего 287,36 рубля с сотки.

Загородная земля, оформленная под индивидуально-жилищное строительство, стоит дороже. Но ненамного. В подмосковных поселениях с численностью населения не более 10 тысяч человек, к которым приписана большая часть частных домов и коттеджных поселков, ее кадастровая стоимость не превышает 2160 рублей за кв. метр. Да и то эта цифра справедлива лишь для самого престижного Рублево-Успенского направления. Стоимость квадратного метра под некоторыми частными домами в Москве и крупных городах Подмосковья может достигать 7389 рублей. Налог для владельцев такой земли действительно высок — иногда доходит до 2 тысяч рублей с сотки. Но это скорее исключение, чем правило. Отъехав от столицы всего на пару десятков километров, вы не найдете земли, кадастровая стоимость которой превышала бы 200 рублей. Налог для таких соток вполне «божеский» — 60-70 рублей с сотки.

Как видим, ничего страшного. И самое главное, особо беспокоиться об уплате земельного налога собственникам зарегистрированных земельных участков не нужно. Предложения от председателей помочь с налогом тоже игнорируйте. Граждане должны сами уплачивать налог на принадлежащие им земельные участки. Причем только тогда, когда об этом придет уведомление из налоговой инспекции. Там и сумма налога будет указана. За «неоформленных» дачников, конечно, по-прежнему платит правление кооператива. Хотите проконтролировать его работу или желаете заранее знать, какие расходы предстоят семейному бюджету по этой статье, — читайте нашу инструкцию.
Как рассчитать сумму земельного налога

Самое сложное из того, что для этого потребуется, — это узнать кадастровую стоимость принадлежащей вам земли. Сделать это можно двумя способами. Во-первых, обратившись за справкой в районный отдел Федерального агентства кадастра объектов недвижимости, имея при себе документ о праве собственности на землю и кадастровый план участка. Во-вторых, на сайте агентства. Там в левом верхнем углу располагается ссылка на интерактивную кадастровую карту России. С ее помощью, последовательно сужая круг поиска, нужно найти свой земельный округ. После чего в нижней части экрана перейти по ссылке поиска конкретного участка. Активизировав ее, попадаете на страничку, где надо ввести кадастровый номер своего земельного участка. В итоге получите информацию о категории принадлежащей вам земли, площади и кадастровой стоимости участка.

Если же вы не оформляли свой дачный участок в собственность, не проводили землеустроительные работы, а из всех правоустанавливающих документов на землю у вас лишь подписанная председателем садового товарищества справка, то вам поможет сводная таблица по правовым актам, принятым муниципалитетами всех субъектов федерации. По этим документам можно узнать стоимость земли в любом садовом товариществе и кооперативе страны.
Росрегистрация отвечает на самые сложные вопросы читателей о «дачной амнистии»
Татьяна Мартынова

«Известия» совместно с Росрегистрацией начинают акцию, цель которой — ответить на все «дачные» вопросы наших читателей. Вопросов уже накопилось немало. Как работает упрощенный порядок оформления земли, дач и гаражей в собственность? Как владельцам загородной недвижимости воспользоваться своими правами? Какие документы для этого необходимы? Часто на местах даже сами чиновники не знают ответов на простые вопросы. Вооружившись «Известиями», вы сможете доказать чиновнику свою правоту. Мы будем продолжать «горячую линию», поэтому ждем от вас новых вопросов. Сегодня советник Управления по обеспечению установленного порядка государственной регистрации прав на недвижимость Росрегистрации Татьяна Мартынова отвечает на вопросы читателей «Известий».

вопрос: Уважаемые господа, сообщите, пожалуйста, какие документы нужны для сдачи в органы Росрегистрации для регистрации собственности на имеющийся на садовом участке дачный домик по новому закону о «дачной амнистии»? Правда ли, что владельцу больше не нужен технический паспорт на этот домик? Какой документ будет выдан Росрегистрацией после сдачи документов? Будет ли он действителен после истечения «дачной амнистии»? С уважением Жанна.

ответ: 1 сентября вступил в силу Федеральный закон от 30 июня 2006 г. № 93-ФЗ, положения которого направлены на упрощение процедуры государственной регистрации прав на отдельные объекты недвижимого имущества. Теперь для государственной регистрации права собственности надо представить в территориальные органы Росрегистрации в зависимости от места нахождения недвижимого имущества:

1. Заявление о государственной регистрации права собственности.

2. Документ об уплате государственной пошлины (подлинник и копия).

3. Документ, удостоверяющий личность заявителя. При обращении представителя — документ, подтверждающий его полномочия, — нотариально удостоверенная доверенность (подлинник и копия).

4. Декларация установленной формы об объекте недвижимого имущества (в двух экземплярах).

5. Правоустанавливающий документ на земельный участок, на котором расположен объект.

6. Кадастровый план земельного участка или заключение правления соответствующего некоммерческого объединения, или заключение органа местного самоуправления (в двух экземплярах).

В соответствии со ст. 14 Федерального закона № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» проведенная государственная регистрация договоров и иных сделок удостоверяется свидетельством о государственной регистрации прав. Свидетельство о государственной регистрации прав будет действительно в том числе после окончания «дачной амнистии».

в: Имею садовый участок в садовом товариществе. Мной зарегистрировано право на этот земельный участок в размере 7 соток на основании свидетельства на право собственности на землю, выданного местной администрацией в 1993 году. Фактически в ходе межевания землемер установил, что площадь земельного участка составляет 10 соток. Что касается излишка земли в размере 3 соток, то администрация района сочла его относящимся к муниципальной собственности, т.к. этот излишек находится на границе между землей садоводческого товарищества и деревней. Мне было предложено на этот излишек оформить договор долгосрочной аренды. Возможно ли в моем случае проведение государственной регистрации права собственности на фактически используемый земельный участок в размере 10 соток, если права на его часть уже зарегистрированы? С уважением В.Р. Бейлин.

о: К сожалению, ответить на ваш вопрос без дополнительного изучения документов не представляется возможным.

Напомню, Федеральный закон № 93-ФЗ предусматривает упрощенный порядок приватизации и регистрации права собственности на незарегистрированные объекты недвижимости. К числу таких объектов отнесены земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства до введения в действие Земельного кодекса Российской Федерации.

В то же время Федеральный закон № 93-ФЗ определяет процедуру внесения изменений в записи Единого государственного реестра прав (ЕГРП). Уточненные данные о площади земельного участка и местоположении его границ вносятся на основании заявления правообладателя о внесении изменений в запись о праве, содержащуюся в ЕГРП, и кадастрового плана на земельный участок новой площади. Такие действия возможны, если уточненная площадь земельного участка не превышает указанную в правоустанавливающем документе предельно допустимую норму. Она устанавливается органом исполнительной власти субъектов, на территории которых расположен земельный участок.

в: В 1997 году я приобрел дачу в дачном кооперативе. Общий размер участка 29 соток. 12 соток были ранее приватизированы бывшим хозяином дачи, остальные — числились в аренде. Причем жилой дом попал на участок в 12 соток, а нежилое помещение (большой каменный сарай) попало на 17 соток. В течение 9 лет я плачу налог на землю в 29 соток. Договора аренды между мной и администрацией района после сделки купли-продажи я не заключал. Я бы хотел перевести (приватизировать (или возможен только выкуп?)) в свою собственность весь земельный участок дачи и получить разрешение на строительство нового жилого дома вместо старого и реконструкцию сарая под гостевой дом. Как мне это сделать? С уважением Георгий.

о: Статьей 25.2 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ в редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 93-ФЗ установлены особенности государственной регистрации права собственности гражданина на земельный участок, предоставленный для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства.

Государственная регистрация права собственности гражданина на земельный участок, предоставленный до введения в действие Земельного кодекса Российской Федерации для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования либо если в акте, свидетельстве или другом документе, устанавливающих или удостоверяющих право такого гражданина на данный земельный участок, не указано право, на котором предоставлен такой земельный участок, или невозможно определить вид этого права, осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со статьей 552 Гражданского кодекса Российской Федерации продажа недвижимости, находящейся на земельном участке, не принадлежащем продавцу на праве собственности, допускается без согласия собственника этого участка, если это не противоречит условиям пользования таким участком, установленным законом или договором. При продаже такой недвижимости покупатель приобретает право пользования соответствующей частью земельного участка на тех же условиях, что и продавец недвижимости.

В соответствии со статьей 36 Земельного кодекса Российской Федерации граждане и юридические лица, имеющие в собственности, безвозмездном пользовании, хозяйственном ведении или оперативном управлении здания, строения, сооружения, расположенные на земельных участках, находящихся в государственной или муниципальной собственности, приобретают права на эти земельные участки в соответствии с кодексом.

Исключительное право на приватизацию земельных участков или приобретение права аренды земельных участков имеют граждане и юридические лица — собственники зданий, строений, сооружений в порядке и на условиях, которые установлены кодексом, федеральными законами. Таким образом, закон о «дачной амнистии» на вас не распространяется. Права на земельный участок вы можете оформить в порядке, предусмотренном действующим гражданским и земельным законодательством.

За какие постройки платить?

К хозяйственным постройкам относятся все постройки, находящиеся на загородном участке, кроме гаража и самого жилого дома. И при этом есть хозяйственные постройки, за которые нужно платить налог, а есть те постройки, за которые платить налог не требуется. Также как и регистрации в Росреестре подлежат далеко не все хозяйственные постройки на земельных участках. Это все зависит исключительно от конкретной постройки.

Важно знать, что лишь объекты с признаками недвижимости подлежат обязательной регистрации прав собственности и налогообложению. К таким объектам можно отнести теплицы либо иные хозяйственные постройки), которые неразрывно связаны с землей, а именно обладают капитальным фундаментом и не могут быть перемещены без ущерба назначению. В случае если постройка имеет сборно-разборную конструкцию и без фундамента, то она не может считаться объектом недвижимости, а значит, ее не нужно регистрировать и платить за нее налог.

Однако даже если хозпостройка является капитальной и при этом зарегистрирована в Росреестре, но имеет площадь не более 50 кв.м., она также не будет облагаться налогом. Такая льгота возможна только для одного объекта, который обладает малой площадью. Поэтому если у вас на участке есть пять хозяйственных построек площадью до 50 кв. м, то вам придется платить налоги за четыре постройки. Кроме того, льгота не распространяется на постройки, которые используются для предпринимательской деятельности.

Наталья Орлова Финансы 20 Мая 2019

Какие именно хозяйственные постройки на личных участках облагаются налогом? И как сейчас платить налог на землю?

ФОТО Сергея ГРИЦКОВА

На эти вопросы Федеральная налоговая служба уже отвечала. Но, похоже, не слишком четко и внятно, потому что горожане задают их вновь и вновь. И вот очередные (будем надеяться, понятные) ответы.

Письмо ФНС озаглавлено «О налогообложении теплиц и других хозяйственных построек физических лиц». Служба разъясняет, что налогом на имущество физлиц облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых либо имеются в Едином государственном реестре недвижимости, либо сами собственники взяли эти сведения из БТИ и предоставили в налоговые органы. Жилые дома и гаражи не являются хозпостройками и облагаются налогом как самостоятельная недвижимость. Хозпостройками можно считать хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и подобные им объекты.

Владелец хозпостройки должен сам решить, будет он регистрировать ее в Росреестре в качестве объекта недвижимости или нет. При этом надлежит помнить, что и сам Росреестр не зарегистрирует постройку, если она не отвечает нескольким важным критериям. А именно: она должна быть прочно связана с землей. Как говорится в письме ФНС, «ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению невозможно». То есть постройка должна быть такой, чтобы ее невозможно было передвинуть, не сломав.

Отдельно разъяснены подробности налогообложения хозпостройки площадью менее 50 кв. м. ФНС разъясняет, что одна такая постройка не облагается налогом на имущество физлиц. Это считается налоговой льготой, которая не распространяется на другие аналогичные постройки. Впрочем, в самих муниципальных образованиях могут ввести и другие льготы или расширить имеющиеся.

Кстати, в текущем году и земельный налог для физлиц будут считать по новым правилам.

Впервые применят коэффициент, ограничивающий рост налога: он не должен превышать прошлогодний налог более чем на 10%. Исключением станут участки для жилищного строительства, на которых застройщик запаздывает с реализацией проектов строительства. В таких случаях для исчисления земельного налога будут применять повышающий коэффициент.

В 2019 году расширен перечень льготников. Помимо инвалидов I и II групп, пенсионеров и других льготников, указанных в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ, право на эту льготу получили многодетные родители (более двух несовершеннолетних детей).

Чтобы получить льготу по земельному налогу, следует обратиться в инспекцию с заявлением. Однако если в налоговом органе уже есть соответствующая информация, обращаться повторно не нужно.

Например, если инвалид II группы уже подал заявление и документы на льготу по транспортному налогу, то и по земельному он ее получит автоматически.

Читайте также о том, что все больше петербуржцев не могут выехать за рубеж из-за долгов.

Материал опубликован в газете «Санкт-Петербургские ведомости» № 088 (6441) от 20.05.2019 под заголовком «Налог с коэффициентом».

Поделиться

Материалы рубрики

21 Сентября, 11:20

Студенты исследуют дачу Ридингера в Репино

Комментируя резонансные публикации, вице-спикер Госдумы Ирина Яровая отметила, что россиян никто не вынуждает оформлять теплицы, как объекты недвижимости, и платить за это налоги. Она отметила, что нынешняя политика государства направлена исключительно на поддержку ведения россиянами дачного хозяйства. Просто в налоговой практике есть некоторые нюансы.

Налогом на имущество физлиц облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых есть в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ. Федеральный закон «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», вступивший в силу 1 января 2019 года, не изменил порядка кадастрового учета и регистрации прав на объекты недвижимости.

Для внесения в ЕГРН информации об объекте, в частности, о теплице, хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости. Так, теплица должна быть прочно связана с землей, ее перемещение должно быть невозможно без несоразмерного ущерба назначению. Иными словами, если такую постройку начать перемещать, то для этого ее придется разобрать или снести. Соответственно, она утратит свое предназначение.

За теплицы, прочно связанные с землей, действительно нужно платить налог на имущество. «Под налоговую базу попадают только постройки, являющиеся объектами недвижимости (имеющие капитальный фундамент), площадью от 50 квадратных метров, — уточнила замглавы Федеральной кадастровой палаты Росреестра Марина Семенова. — Теплицы, подходящие под это описание, в большинстве случаев устанавливаются собственниками в коммерческих целях».

Эксперт также отметила, что постройки, которые не регистрируются в Едином государственном реестре недвижимости, не являются объектом налогообложения. «В случае если собственник получит письмо об уплате налога или штрафа на объект, который не подлежит регистрации, он вправе оспорить эти решения», — говорит Марина Семенова. Она добавила, что к объектам недвижимости не относятся все хозпостройки, не имеющие фундамента: это могут быть бытовки, навесы, сараи, бани, беседки, летние кухни и так далее.

Для регистрации объекта недвижимости необходимо обратиться с соответствующим заявлением и пакетом документов в Росреестр. При этом для одновременного проведения кадастрового учета и регистрации прав достаточно предоставить заявление и технический план. Документы можно направить в электронном виде, в том числе через единый портал государственных и муниципальных услуг или официальный сайт Росреестра. Или лично привести в любой центр госуслуг.

Росреестр и Федеральная кадастровая палата обеспечивают экстерриториальный принцип оказания услуг. Это означает, что, если принадлежащий человеку объект недвижимости расположен не в городе его проживания, никуда специально ехать не нужно. Оформить свою недвижимость в собственность можно в городе нахождения. В 2018 году было получено более 300 тысяч заявлений, поданных по экстерриториальному принципу.

admin