Как уменьшить НДС к уплате?

Содержание

НДС – налог на добавленную стоимость, включаемый в стоимость товара и фактически уплачиваемый конечным его приобретателем. Продавец обязан внести в бюджет разницу между НДС, выставленным покупателю, и НДС, выставленным поставщиком материалов, используемых для изготовления реализуемой продукции.

При этом НДС включается в сумму прибыли, полученной организацией за отчетный период времени, и подлежит налогообложению наряду с остальными доходами предприятия. С начала 2016 года организации, работающие на УСН, могут не включать НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных покупателю, в состав доходов предприятия, однако остальные налогоплательщики такой поблажки пока не получили.

Нередко для уменьшения размера налоговой базы предприниматели занижают размер НДС разными способами, в том числе и нарушающими действующее законодательство. Такие махинации могут привести к различным проблемам с правоохранительными органами и закончиться наложением штрафов или уголовной ответственностью для лица, допустившего совершение правонарушение. Именно поэтому, уменьшая размер НДС при исчислении полученного предприятием дохода, стоит использовать исключительно законные методы.

Способы законного уменьшения размера НДС

Прежде чем совершить какое-либо действие, направленное на уменьшение размера НДС с целью сокращения налоговой базы, стоит оценить вероятность того, что ФНС посчитает его способом уклонения от уплаты налогов. В качестве безопасных способов уменьшения НДС выделяют:

Оформление соглашения о перечислении задатка

Согласно положениям Налогового кодекса РФ, задаток не является объектом налогообложения. Таким образом можно частично уменьшить сумму сделки и, как следствие, размер НДС.

Использование агентского договора

Если поставщик не является плательщиком НДС, продавцу придется заплатить налог с полной стоимости реализуемого товара. В этом случае вместо оформления договора купли-продажи можно заключить агентский договор, позволяющий существенно уменьшить размер НДС. Суть такого договора заключается в следующем: поставщик передает конечному продавцу товар по агентскому договору, т.е. исключительно для реализации.

Продавец реализует полученный товар на рынке, установив на него собственную наценку. После завершения сделки продавец выплачивает стоимость товара поставщику, при этом налог потребуется уплатить лишь с разницы между ценой, указанной в агентском договоре и ценой реализации.

Отсрочка перехода права собственности на товар к конечному покупателю

Этот метод не позволяет избавиться от обязанности по уплате НДС, однако с его помощью можно существенно отсрочить необходимость внесения налогового платежа в бюджет. Для того чтобы воспользоваться им, потребуется включить в соглашение пункт о получении покупателем всех прав на товар только после полной его оплаты.

В том случае, если стоимость реализуемого продукта довольно высока и выплаты производятся в несколько этапов в течение двух или более месяцев, продавец может получить право на отсрочку по платежу до следующего налогового периода.

Включение транспортных расходов в основную стоимость товара

Стоит отметить, что этот способ может быть использован только плательщиками, имеющими право на уплату налога по пониженной процентной ставке в размере 10%. Согласно п. 1 ст. 153 Налогового кодекса РФ, транспортные расходы облагаются налогом по ставке 18% независимо от режима налогообложения и имеющихся у налогоплательщика льгот.

В этом случае расходы на перевозку товара или оплату услуг транспортной компании не стоит выделять в калькуляции отдельной строкой, а сразу же включить их в стоимость продукции в составе расходов, понесенных на реализацию товара.

Использование положений ст. 145 Налогового кодекса РФ

Согласно указанной норме, организации или индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, могут избавиться от обязанности по уплате налога в том случае, если за три прошедших месяца сумма выручки составила не более 1 млн. рублей. Данная льгота не распространяется на НДС, подлежащий уплате в результате продажи подакцизных товаров.

Для того чтобы воспользоваться правом на получение льготы, налогоплательщику потребуется обратиться в территориальное отделение ФНС с заявлением и пакетом документов, подтверждающих наличие у него такого права.

В перечень этих документов входят:

  • копия журнала выставленных и полученных в ходе приобретения и реализации товаров счетов-фактур;
  • выписка из книги продаж;
  • выписка из книги учета расходов, доходов и хозяйственных операций (для ИП);
  • выписка из бухгалтерского баланса (для организаций).

Освобождение от уплаты налога предоставляется на срок до 12 месяцев. В том случае, если сумма выручки организации превысила установленный законом норматив, налогоплательщик автоматически теряет право на получение налоговой льготы. Однако такой способ чреват потерей контрагентов: в том случае, если продавец освобождается от уплаты НДС, обязанность по его внесению в бюджет полностью ложится на работающего с ним поставщика.

Оформление налогового вычета

Ст. 171 Налогового кодекса РФ определяет виды налоговых вычетов и категории налогоплательщиков, имеющих право на их получение. Вычет представляет собой уменьшение налоговой базы, в качестве которой выступает прибыль организации. Воспользоваться правом на получение вычета могут налогоплательщики, работающие с использованием общей системы налогообложения. Такие предприятия обязаны уплачивать НДС со всей прибыли, полученной в результате реализации изготовленной продукции.

Как уменьшить НДС к уплате в бюджет

Когда компания или ИП проводит мероприятия с целью оптимизации НДС, она хочет достигнуть:

  • Минимизации при начислении налога.
  • Уменьшения налоговых платежей.
  • Отсрочка сроков выплат по НДС.

Для этого можно применить несколько различные легальные способы.

Замена договора покупки агентским

Этот метод хорошо работает, когда компания, находящаяся на одной из упрощенных систем налогообложения, работает с плательщиками НДС.

Схема следующая:

  • Компания на УСН получила от плательщика НДС товар по цене N рублей + НДС (18%).
  • Затем она заключает с покупателем агентский договор (договор комиссии), по которому передает тот же товар на реализацию по цене (N+НДС) рублей.
  • В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
  • При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
  • А вот покупатель в счете-фактуре, выставляемой продавцу указывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (либо величину собственной наценки).
  • В результате компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).

При этом важно соблюдать правильность и последовательность оформления документов, иначе НДС придется заплатить со всей суммы сделки.

Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или ИП.

Уменьшение вычетов

Еще одним законным способом снижения налога являются вычеты по НДС. Ими может воспользоваться лишь компании, работающие по ОСНО. Нормативной основой этому служит 171-ая статья НК.

Особенности метода:

  • Данный метод – уменьшение налогооблагаемой базы.
  • Компания должна платить НДС со всей «уходящей» продукции.
  • Одно из условий – отсутствие налоговых льгот у поставщиков. Все они должны платить НДС.
  • К вычету относят НДС на покупные товары и материалы.
  • Суммы НДС должны отображаться в счетах-фактурах и других первичных документах.

А теперь узнаем, как уменьшить ввозной НДС.

Ввозной НДС

Для компаний, занимающихся импортом в РФ, важным фактором является оптимизация ввозного НДС. Для этого должны выполняться условия (статья 171 НК):

  • Товары или материалы должны продаваться или применяться на облагаемых НДС операциях.
  • НДС к вычету обычно принимается в том же квартале, когда поступления были оприходованы на складской учет компании.
  • Своевременная подача таможенной декларации.

Подтверждают право на вычет документы:

  • Контракт с иностранной компанией.
  • Наличие счета.
  • Декларация с обозначенной суммой НДС, которая была уплачена компанией на таможне.

Кроме того у импортеров есть возможность отложить уплату таможенного НДС. Это можно сделать под гарантии банков или страховых компаний.

Налог к уплате текущего периода

В текущем периоде НДС можно уменьшить посредством оформления договора займа. Схема в этом случае такая:

  • Покупатель заключает договор с продавцом о займе и предоставляет его.
  • Затем по договору о поставке продавец отгружает товар без предоплаты.
  • Завершается сделка взаимозачетом.

Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтобы у налоговой не возникло вопросов необходимо:

  • Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
  • Сумма займа должна немного отличаться от стоимости товара.
  • Сроки по договору займа по договору продажи не должны совпадать.

Налог после окончания квартала

В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Подобная льгота предоставляется на год после обращения в местную службу ФНС. В обращение входят:

  • Заявление.
  • Выписка из баланса компании.
  • Выкопировка из книги регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
  • Выписки из книги продаж, доходов и расходов.

В этом случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматически теряется. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже.

Другие варианты

Есть еще несколько вариантов уменьшения выплат по НДС.

Можно ли уменьшить налог на прибыль и НДС при аренде помещения без регистрации договора в Юстиции, расскажет данный видеоролик:

Перечисление задатка

Так как задаток не облагается налогом (об этом говорит НК), то при его помощи можно уменьшить облагаемую налогом сумму сделки и, следовательно, и НДС. Схема в этом случае работает следующим образом:

  • Выданный аванс оформляется документально как задаток на покупку материалов.
  • Это является законным основанием для невнесения данной суммы в базу налогообложения.
  • Полная сумма сделки указывается лишь по факту ее завершения в акте выполненных работ.

Данная схема наиболее эффективна в строительстве, когда покупка материалов происходит не сразу, а растягивается на какое-то время.

Оптимизация НДС, уменьшающая его, по транспортным расходам, рассмотрена ниже.

Оптимизация НДС по транспортным расходам

Актуально для компаний с 10% ставкой НДС. Так как НДС на транспорт всегда составляет 18% (153-я статья НК), компании с более низкими ставками, для уменьшения налога могут включать затраты на транспортировку в стоимость товара. Тогда НДС на эти услуги будет тоже 10%. Необходимое условие:

  • Не выделять траты на транспорт отдельной строкой. Сумма должна быть общей.

Отсрочка перехода товара в собственность

Не позволяя хотя бы частично уменьшить НДС, при помощи этого способа можно отсрочить его выплату. Для этого в договор вносится пункт о полном переходе прав собственности к покупателю только после завершения сделки.

Это позволит не включать платежи в налоговую базу, пока не пройдет последняя платежка или не будет подписан акт о завершении работ. Если контракт длительный, то выплата НДС может задержаться на один или два налоговых периода.

Как проверить начисления НДС самостоятельно, вы можете прочитать в спецматериале.

О том, как уменьшить НДС не уменьшая прибыль, расскажет видео ниже:

Многие предприниматели часто жалуются на то, что текущая величина налогов отнимает большую часть заработанной прибыли. С целью снижения налоговой нагрузки были разработаны льготные схемы налогообложения. Однако сам переход на подобные схемы не всегда выгоден для предпринимателей. Одним из самых высоких налогов является НДС. Существует несколько легальных методов снижения объема выплат по данному налогу. В рамках нашей статьи мы предлагаем обсудить вопрос о том, как уменьшить НДС не нарушая закон.

Одним из основных платежей в российской налоговой системе является налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС: суть налога и механизм его уплаты

Предприниматель, оплачивающий НДС, перенаправляет часть своей выручки в федеральную казну. Объектом этого налога является разница между НДС, что был начислен покупателю и входящим налогом. Под термином «входящий НДС» следует понимать налог, выставленный поставщиками сырьевых материалов и товарной продукции. Существует множество легальных схем, позволяющих снизить размер выплат по данному налогу. Использование методов, которые будут перечислены в нашей статье, позволит избежать возможных споров с органами контроля.

На сегодняшний день размер ставки по данному налогу составляет восемнадцать процентов. Однако некоторым компаниям, занимающимся производством товаров первой необходимости, предоставляется льгота в виде снижения ставки до десяти процентов. Данные привилегии предусмотрены и для компаний, которые занимаются продажей лекарственных средств и научной литературы.

Данный налог действует во всех регионах нашей страны. Однако некоторые организации освобождаются от оплаты этого налога. Требования к фирмам, желающим снизить НДС до нуля, изложены в сто шестьдесят четвертой статье Налогового Законодательства. Как правило, подобные привилегии предоставляются тем компаниям, что занимаются экспортом местных товаров.

Важно отметить, что лица, желающие снизить НДС до нуля, обязаны предоставить органам контроля документы, подтверждающие законность отказа от оплаты налогов.

Как не платить налог: допустимые схемы

НДС начисляется после каждой совершенной сделки, подразумевающей продажу товарной продукции, выполнение работ или оказание услуг. Данный факт может рассматриваться как основная причина нежелания предпринимателей оплачивать этот налог. Существует несколько интересных методов освобождения от данной обязанности. Следует отдельно выделить тот факт, что использование этих методов не вызовет вопросов у органов контроля.

Применить льготы

Самым безопасным методом освобождения от уплаты рассматриваемого налога является использование льгот. Для того чтобы получить данную льготу, необходимо работать в направлениях, что являются приоритетом для государственных интересов. В качестве примера можно привести фирмы, сотрудничающие с международной организацией футбольных ассоциаций (ФИФА).

Также данные льготы предоставляются тем компаниям, что экспортируют национальную продукцию или осуществляют пассажирские перевозки. Некоторые медицинские услуги также позволяют получить льготу. Возможность снять с себя обязательства по оплате НДС получили банковские учреждения, а также компании, работающие в сфере культурных, образовательных и ритуальных услуг. Полный список льготных направлений предпринимательской деятельности представлен в сто сорок девятой статье Налогового Кодекса. В том случае, когда предприниматель работает в нескольких направлениях, необходимо вести раздельный учет операций, что подлежат и не подлежат обложению этим налогом.

НДС является косвенным налогом, то есть в итоге он уплачивается за счет средств конечного покупателя

Использовать нулевую ставку

Помимо вышеперечисленных льгот, законом предусмотрены правила, позволяющие использовать нулевую ставку. Субъектам предпринимательства предоставляется возможность самостоятельно решать, использовать эту привилегию или нет. В сто шестьдесят четвертой статье Налогового Кодекса содержится подробный список услуг и товарной продукции, реализация которых позволяет использовать нулевую ставку. Следует обратить внимание, что в январе две тысячи восемнадцатого года, данный закон претерпел несколько существенных изменений. В перечень льготных направлений были добавлены новые товарные группы.

Принять на работу инвалидов

Согласно сто сорок девятой статье Налогового законодательства, фирмы, где в личном составе присутствуют инвалиды, получают дополнительные привилегии от государства. Для того чтобы получить освобождение от уплаты НДС, необходимо нанять большое количество инвалидов. Процент этой категории тружеников должен составлять более восьмидесяти процентов от среднесписочной численности штата.

Оформить освобождение от налога

Получить освобождение от уплаты НДС могут компании с небольшим денежным оборотом. Это правило закреплено сто сорок пятой статьей Налогового Кодекса. Освобождение от оплаты данного налога сроком на один год получают те компании, чья квартальная выручка не превышает объема в два миллиона рублей. Важно отметить, что компании, реализующие акцизную продукцию, не могут использовать эту привилегию.

Для получения льготы необходимо подать соответствующую заявку в налоговый орган. Помимо этого, предпринимателю необходимо предоставить финансовые отчеты, подтверждающие размер полученной прибыли. Компании, получившие подобные льготы, освобождаются от подачи налоговой декларации. Важно отметить, что по окончании срока действия привилегий, предприниматель может подать дополнительную заявку с просьбой о продлении срока. Единственным недостатком этой методики является невозможность отказаться от ее использования до окончания срока. Такая необходимость может возникнуть при сотрудничестве с крупными организациями, работающими на ОСНО.

Методы законного уменьшения размера НДС

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что рассмотренные льготы предоставляются далеко не всем предпринимателям. Если компания не соответствует требованиям органов контроля, то можно использовать другие меры, позволяющие снизить размер НДС. Использование этих методов требует тщательной проверки правильности документов. В противном случае увеличивается риск возникновения конфликтов с налоговым органом.

Одним из самых распространенных методов снижения размера НДС является использование специальных льгот. Согласно правилам, разработанным налоговой инспекцией, размер ставки по этому налогу составляет восемнадцать процентов от налогооблагаемой базы. Работа в сфере продажи медицинской продукции и продовольственных изделий позволяет снизить ставку по налогу до десяти процентов.

Компания, которая является плательщиком НДС, имеет право на вычет той суммы налога, которую ей предъявили поставщики за приобретенные ценности

Еще одним интересным методом является внесение инвестиций в уставной фонд сторонней организации. Такие вклады не облагаются налогом, что позволяет значительно сэкономить на оплате НДС. Для этого необходимо войти в состав учредительского совета путем внесения денежных инвестиций. После этого, компании достаточно выйти из состава учредителей, забрав вложенные средства. Данная схема может выглядеть как нарушение закона. Однако, по мнению юристов, этот метод является абсолютно легальным. Снизить величину ставки по налогу НДС можно следующими методами:

  1. Создание простого товарищества.
  2. Использование вычетов по налогам.
  3. Замена контракта агентским соглашением.
  4. Предоставление скидок клиентам и использование авансовых платежей.

Как предприятию перейти на льготный режим налогообложения

Законно снизить НДС удается далеко не всегда. В этом случае предпринимателю следует рассмотреть идею о переходе на льготную систему налогообложения, где отсутствует данный налог. Для того чтобы перейти на подобные режимы, необходимо соответствовать определенным требованиям законодательства. Ниже мы предлагаем рассмотреть главные условия перехода на льготные режимы.

Перейти на УСН (упрощенка)

Использование упрощенной системы позволяет на законных основаниях снять с себя обязательства по уплате НДС. Важно отметить, что этот метод могут использовать далеко не все бизнесмены. Органы контроля выдвигают следующие требования в отношении организаций, желающих использовать данный режим:

  1. Размер выручки, полученной в течение двух последних кварталов, не должен превышать семидесяти пяти миллионов рублей.
  2. У компании должны отсутствовать представительства и филиалы, а также численность штата должна составлять менее ста человек.
  3. Бизнес предпринимателя не должен входит в перечень лиц, которым запрещено использовать эту схему.

Перейти на данный режим можно с помощью подачи соответствующей заявки. Помимо освобождения от оплаты НДС, предпринимателям предоставляются дополнительные льготы сроком на один год. В том случае, когда конкретный бизнес не соответствует требованиям органов контроля, предприниматель может запустить процедуру реорганизации. Данная процедура подразумевает разделение компании на несколько отдельно функционирующих фирм, которые будут соответствовать требованиям данного режима.

Перед тем как подать заявку на переход, рекомендуется тщательно изучить возможные негативные последствия. Следует понимать, что подобный переход может привести к потере выгодных партнеров. Отказ от сотрудничества с компаниями, использующими данный режим, объясняется увеличением расходов со стороны контрагентов.

Единственным выходом из этой ситуации является предложение скидки своим клиентам. В некоторых ситуациях, возникает сложность перехода на новый режим из-за наличия налогов, предъявленных к вычетам. Реорганизация структуры организации позволяет значительно упростить решение административных проблем. Создание новых фирм путем реализации позволяет на законных основаниях исключить необходимость восстановления НДС.

Любая купля-продажа не проводится без НДС

Перейти на ЕНВД (вмененка)

Использование системы ЕНВД позволяет освободиться от косвенных налогов. Единый налог на вмененный доход, является одним из льготных режимов, где величина налогооблагаемой базы зависит от масштабов компании и направления, в котором работает предприниматель. Для каждого направления установлены нормативные значения, использующиеся при составлении расчетов. Помимо этого, учитывается величина штата и площадь помещения, использующегося для ведения торговли. Нужно отметить, что уровень доходности бизнеса не оказывает непосредственного влияния на величину выплат по налогам.

Перейти на налоговый режим по единому сельхозналогу

Данная система доступна только для лиц, работающих в агропромышленном сегменте рынка. Важно отметить, что в случае с данной системой, предприниматель получает возможность получить освобождение от оплаты НДС лишь до начала две тысячи девятнадцатого года. С первого января две тысячи девятнадцатого года, все предприниматели, использующие данную систему, обязаны оплачивать НДС. Это означает, что на сегодняшний день использование этой схемы не имеет смысла для тех предпринимателей, что желают отказаться от оплаты рассматриваемого налога.

Перейти на патентную систему

Использовать этот режим могут лишь представители индивидуального предпринимательства. Лица, зарегистрированные в статусе юридических структур, не могут использовать эту схему. Отличительной чертой этого режима является замена налогов покупкой разрешения на ведение предпринимательской деятельности. Пользователи этого режима освобождаются от необходимости регулярно перечислять часть своего дохода в федеральный бюджет.

Что необходимо знать при оптимизации налога

Оптимизацию системы оплаты налогов можно рассматривать как совокупность различных мер, направленных на снижение величины налогооблагаемой базы. Льготы и другие законные методы снижения налоговой нагрузки позволяют предпринимателям значительно увеличить доходность своего бизнеса. Оптимизация НДС подразумевает изменение деятельности компании с целью максимального снижения налоговой нагрузки. Главным требованием к предпринимателям является то, что избранные ими меры не должны противоречить действующим законам.

Используемую схему снижения ставки по налогообложению необходимо обосновать с экономической точки зрения. Перед тем как осуществить конкретные действия, очень важно проанализировать сопутствующие риски. Предприниматели, решающиеся на подобный шаг, должны тщательно изучить действующие законы и судебную практику, связанную с подобными разбирательствами. Многие эксперты рекомендуют применять комплексные меры, состоящие из смеси различных стратегий и методик.

Отдельного внимания заслуживает правильность оформления документации. Каждая операция должна подтверждаться соответствующими актами. Каждой компании предоставляется право использовать лишь один налоговый режим. Однако существует ряд исключений, позволяющих использовать различные режимы для разных направлений деятельности. Выбор этой методики позволяет избежать конфликтов с налоговой инспекцией и исключить вероятность потери выгодных клиентов. Также следует понимать, что использование различных методов оптимизации налогов может вызвать интерес со стороны органов контроля.

Помимо этого, существует ряд негативных нюансов, связанных с использованием различных методов оптимизации. Лица, освобожденные от оплаты НДС, не могут использовать налоговые вычеты по этой системе. В некоторых случаях партнеры компании могут отказаться от дальнейшего сотрудничества из-за невозможности снизить свои налоговые выплаты, за счет входящего НДС.

По установленным нормам исчисление налога должно осуществляться с выручки, которая была получена в связи с отгрузкой номенклатуры, подходящей под налогообложение

Важные рекомендации: как избежать неприятностей с налоговой

Существует множество законных и нелегальных схем уклонения от оплаты налогов. Важно отметить, что даже в случае использования легальных методов, деятельность компании может заинтересовать контролирующие инстанции. Многие финансовые аналитики предлагают использовать различные методы оптимизации, основываясь на судебной практике. Однако многие из таких экспертов часто умалчивают о том, что суд может принять сторону налогового органа.

Следует понимать, что каждая из вышеперечисленных схем имеет свои достоинства и недостатки. В интернете можно найти множество компаний, которые предлагают свои услуги по решению споров с налоговой инспекцией. Однако такие компании не могут предоставить гарантии благополучного исхода судебных оборотов. Некоторые специалисты отмечают тот факт, что сотрудники фискальной службы специально «закрывают глаза» на незначительные нарушения закона. Это делается для того, чтобы выявить все недочеты после того, как бизнес предпринимателя получит крупный денежный оборот.

admin