Как начисляется премия

Содержание

Положение о премировании

Порядок начисления и выплаты премий в учреждении должен быть детально регламентирован, включая определение и оценку показателей премирования.

Для этого нужно разработать внутренний локальный нормативный акт «Положение о премировании» в виде самостоятельного документа или в качестве приложения к Положению об оплате труда.

Система премирования должна быть понятной для персонала учреждения, каждый должен знать, за что и на каком основании получает премию. Все условия премирования, размеры премий, периодичность, источники финансирования необходимо отразить в Положении о премировании. Типовая форма этого документа законодательством не утверждена, учреждение разрабатывает его самостоятельно (с учетом уставной деятельности).

Итак, Положение о премировании, разработанное комиссией либо руководителем и предъявленное коллективу для ознакомления является нормативным актом предприятия.

Документ является локальным актом, что позволяет включать позиции, максимально отражающие специфику деятельности предприятия.

Приказ и ведомость на выплату премии

Основанием для выплаты премии сотрудникам служит приказ.

В кадровом документообороте используется форма приказа № Т-11 для премирования одного сотрудника или № Т-11а при поощрении группы лиц.

Документы из альбома унифицированных форм не являются обязательными к применению с 2013 года, но продолжают использоваться как наиболее оптимальные бланки для ведения первичного учета.

С данными приказа работник должен ознакомиться под роспись.

В учете используют ведомости:

  • Расчетно-платежной формы Т-49. Используется для размещения данных о начислении и выдаче сумм. Является наиболее оптимальной формой для выплаты премий наличными деньгами.

  • Расчетной формы Т-51. Используется при перечислении премии на зарплатную карту работника.

  • Платежной формы Т-53. Используется при выдаче премии наличностью в межрасчетный период, при выплате которой НДФЛ взимается в общей сумме начислений.

Все ведомости составляются в единственном экземпляре, подписываются должностными лицами и работников при получении наличности.

Документы, связанные с выдачей заработной платы или приравненных к ней платежей, необходимо хранить длительное время (75 лет) в связи с использованием данных для назначения пенсий.

Сроки выплаты премий

Сроки выплат заработной платы и ее частей (премии) установлены новой редакцией ст. 136 ТК РФ.

Вступившая в силу 03.09.2016 измененная статья определяет срок выплат вознаграждений работникам в течение 15 дней после начисления.

Работодатели имеют право установить любую дату для начисления премий:

  • Последний рабочий или календарный день года одновременно с начислением заработной платы.

  • Дату, назначенную после принятия внутренней отчетности учредителями.

  • День, установленный после сдачи годовой отчетности.

В пояснениях Минтруда к новой редакции ст. 136 ТК РФ, размещенные на официальном сайте Министерства, отмечено, что работодатели могут самостоятельно определять срок выплат с закреплением порядка в коллективном договоре, Положении о премировании или приказе.

Трудовое законодательство не будет нарушено, если в локальных актах закрепить положение об установке срока начисления премий приказом.

После начисления премии в установленную дату выплата производится в течение 15 дней.

На работодателя, нарушившего срок выплат работникам после начисления, налагается административный штраф.

Бухгалтерский учет годовых премий

Бухучет годовых премий зависит от того, когда их выплачивают согласно внутренним документам (например, Положению о премировании).

Если выплата премии происходит в следующих за отчетным периодах при достижении соответствующих показателей (условий) в отчетном году, организация в отчетном году признает оценочное обязательство.

Это следует из ПБУ 8/2010.

Сделайте одну из двух проводок:

Дебет 20 (23, 25, 26…) Кредит 96 субсчет «Оценочное обязательство на выплату вознаграждений по итогам работы за год»

– произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год;

Дебет 91-2 Кредит 96 «Оценочное обязательство на выплату вознаграждений по итогам работы за год»

– произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год за счет чистой прибыли.

В остальных случаях порядок отражения годовых премий в бухучете зависит от того, из каких источников их выплачивают:

  • за счет расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99);

  • за счет чистой прибыли.

При начислении премии по итогам года надо сделать одну из двух проводок:

Дебет (20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, 08) Кредит 70

– начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности;

Дебет 91-2 Кредит 70

– начислена премия за счет чистой прибыли.

Записи с использованием счета 91 следует делать независимо от того, направлена на выплату премии чистая прибыль прошлых лет или текущего года (в т. ч. прибыль по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев).

Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя.

Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации.

Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета 91-2.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счет 70).

НДФЛ и страховые взносы

Годовая премия и страховые взносы

Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, на сумму премии по итогам работы за год начислите:

  • взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;

  • взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Данное правило применяется независимо от того, предусмотрена премия трудовым договором или нет.

Годовая премия и база по НДФЛ

Сумма годовой премии входит в налоговую базу по НДФЛ.

Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ того месяца, в котором она выплачена.

В целях расчета НДФЛ премии, начисленные за период работы более месяца (в т. ч. годовые), нельзя отнести к расходам на оплату труда.

Такой вывод можно сделать на основании пункта 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ. В нем говорится, что датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход.

А указанные премии начисляются за период, превышающий один месяц.

Следовательно, в этом случае датой получения дохода является день выплаты (перечисления на счет сотрудника) премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Проводку по удержанию налога надо сделать в момент выплаты премии.

Налог на прибыль: общий порядок

Если премия выплачивается за счет расходов по обычным видам деятельности организации, то включите ее в расходы по налогу на прибыль при соблюдении следующих условий:

  • премия предусмотрена трудовым договором;

  • премия выплачена за трудовые показатели.

Если годовая премия выплачивается за счет чистой прибыли, то налоговую базу по налогу на прибыль она не уменьшает.

Одним из эффективных способов повысить заинтересованность сотрудников в результатах труда является материальное поощрение за труд. Именно деньги были и остаются неплохим стимулом, чтобы заставить человека поработать.

По трудовому законодательству выплаты поощрительного и стимулирующего характера могут производиться ежемесячно, ежеквартально или по итогам года. Такие выплаты обычно называются премии.

Более того, если год оказался для организации удачным в финансовом плане, то грех не поделиться деньгами с работниками, которые имели самое прямое отношение к получению этих результатов.

По каким правилам производится начисление премий? Об этом мы и поговорим в статье.

1. Начисление и выплата премии. Виды премий

2. Документы для начисления премии

3. Приказ о начислении премии

4. Учет начисления премий

5. Расчет премии за месяц

6. Пример расчета годовой премии

7. Выплата премии из прибыли

8. Перечисление НДФЛ с премии

9. Какими взносами облагается премия

10. Премии при начислении отпускных

11. Премия в расчете больничного листа

Итак, идем по порядку.

1. Начисление и выплата премии. Виды премий

Премия согласно Трудовому кодексу РФ (статья 129 ТК РФ) — составная часть заработной платы (оплаты труда), относящаяся к стимулирующим выплатам.

Различают следующие виды премий в зависимости от:

  1. периодичности начисления и выплаты:
  • разовые,
  • периодические (ежемесячные, ежеквартальные, годовые),
  1. оснований начисления и выплаты:
  • производственные (за трудовые достижения),
  • непроизводственные или социальные (не связанные с трудовыми достижениями),
  1. источника выплаты:
  • за счет расходов организации (как связанных с основной деятельностью, так и прочих),
  • за счет чистой прибыли,

В Трудовом кодексе говорится о системе оплаты труда (статья 135 ТК РФ). Это система, в соответствии с которой ведется начисление заработной платы, включая надбавки и премии. Она должна устанавливаться внутренними нормативными документами организации.

2. Документы для начисления премии

Документы, которые могут служить основанием для начислений премий:

  • трудовой договор,
  • коллективный договор,
  • соглашение, локальный нормативный акт (ЛНА),
  • приказ,
  • положение.

Например, положение об оплате труда с разделом «Стимулирующие выплаты», либо «Положение о премировании».

Премии считаются предусмотренными трудовом договором, если они прописаны в тексте договора, либо есть ссылка на документ, содержащий правила расчета премий.

Премии за производственные результаты должны быть обоснованы. При этом работодатель устанавливает показатели, за достижение которых будет проводиться начисление и выплата премии.

Для разных профессий значений их различно. Это может быть и количество изделий за месяц, и количество заключенных сделок, и размер взысканных долгов. Критерии могут быть установлены как в самом документе, так и в планах сотрудника на определенный период. В последнем случае премия будет назначаться, если отчет о проделанной работе подтверждает выполнения плана за период.

3. Приказ о начислении премии

Если в ЛНА четко прописан порядок начисления премии, то возможно ежемесячную премию приказом не оформлять.

Для оформления других премий, например, разовых, приказ о начислении премии обязателен. Его рекомендуется оформлять по унифицированной форме — форма № Т–11 или № Т-11а (для группы сотрудников) при условии, что учетной политикой организации не предусмотрена иная форма приказа.

Для обоснования начисления и выплаты премии за производственные результаты к приказу целесообразно прилагать расчеты премии исходя из установленных в компании показателей.

Для инженерного, управленческого персонала выделить показатели для премирования достаточно трудно. Можно назначать премию, например, «за добросовестное отношение к труду».

4. Учет начисления премий

Премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей, в бухгалтерском учете отражаются на счетах затрат — 20 (23, 23, 26…).

Бухгалтерская проводка:

Дебет 20 (23, 25, 26, …) — Кредит 70 — начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности.

Если же премия не носит явного производственного характера и относится к прочим расходам, бухгалтерская проводка будет такой:

Дебет 91.2 — Кредит 70 – начислена премия за счет прочих расходов.

5. Расчет премии за месяц

Существует 2 варианта расчета премии за месяц:

  • в процентах от оклада,
  • исходя из установленных показателей.

Расчет премии за месяц производится в установленные локальным нормативным актом (ЛНА) организации сроки. Но только в том случае, если согласно ЛНА премия — это обязательная часть заработной платы. Если такой записи в ЛНА нет, а есть положение о выплате ежемесячной премии при определенных условиях, например, при достижении конкретных финансовых результатов в целом по организации, то ежемесячная премия может и не начисляться. (Определение ВС РФ от 27.11.2017 № 69-КГ17-22).

Если месяц отработан не полностью, премии считаются пропорционально отработанным дням. Но в ЛНА может быть установлен и иной порядок расчета премии для таких случаев.

Пример 1. Расчет премии за месяц

В организации установлены ежемесячные премии за производственные результаты — 10 % от оклада. Оклад 25 000,00. Согласно Положению о премировании премии считаются пропорционально отработанному времени. Работник отработал 15 дней из 20.

Расчет премии

25 000,00 * 10% / 20 * 15 = 1 875,00

6. Пример расчета годовой премии

Расчет годовой премии привязывается к подведению итогов работы организации за год. Расчет может осуществляться, например, после утверждения итогов работы на годовом собрании акционеров (участников) общества.

Положение о премировании может содержать условие определение размера премии в зависимости от стажа работы в организации. Также положением могут быть предусмотрены критерии снижения размера годовой премии, например, за нарушения трудовой дисциплины.

Если сотрудник отработал год не полностью, учитывается время его фактической работы в расчетном периоде.

Пример 2. Расчет годовой премии

Положением о премировании установлен фиксированной размер годовой премии — в размере оклада при условии выполнения плана продаж. Если процент выполнения плана продаж менее 75% — премия не выплачивается. При выполнении плана продаж на 75 – 99,9 %% премия начисляется в размере 50 % от оклада. Оклад сотрудника 30 000,00. Процент выполнения плана продаж — 92%.

Расчет премии

30 000,00 * 50% = 15 000,00

Пример 3. Расчет годовой премии с учетом стажа и добавочных коэффициентов

В компании согласно Положению о премировании при расчете годовой премии учитывается стаж работы в компании (установлены соответствующие коэффициенты) и дополнительные коэффициенты, порядок расчета которых также установлен в Положении о премировании. На подразделение выделен лимит премии в 30 тысяч рублей.

Дополнительные коэффициенты установлены согласно служебной руководителя:

  • 0,5 — за привлечение выгодного клиента,
  • — 0,5 — за прогул.

Расчет суммы премии

Смелов – 30 000 / 103 500 * 30 000 = 8 695,65

Знобин – 30 000 / 103 500 * 62 500 = 18 115,94

Буряк – 30 000 / 103 500 * 11 000 = 3 188,41

7. Выплата премии из прибыли

Начисление и выплата премии из прибыли имеют свои особенности. Документы для начисления премии в этом случае должны включать согласие собственников на выплату премии из прибыли. Согласие оформляется либо как протокол общего собрания, либо как решение единственного участника общества. Выплата премии из прибыли оформляется приказом руководителя. Приказ о начислении премии может быть составлен как по унифицированной форме, так и по форме, утвержденной учетной политикой организации.

Начисление премии за счет чистой прибыли отражается бухгалтерской записью:

Дебет 91-2 — Кредит 70 — начислена премия.

Начисление премии из прибыли иногда оформляют проводкой с использованием счета 84. Так поступать не следует, так как такая проводка не соответствует Инструкции к Плану счетов бухгалтерского учета.

Подобная позиция подтверждается разъяснениями Минфина РФ (письма Минфина РФ от 19 декабря 2008 г. № 07-05-06/260 и от 19 июня 2008 г. № 07-05-06/138).

8. Перечисление НДФЛ с премии

Производственные премии облагаются страховыми взносами, и с суммы премий удерживается НДФЛ.

Датой фактического получения дохода в виде ежемесячной премии признается последний день месяца, за который начислена премия.

Такая премия начисляется и выплачивается одновременно с заработной платой за месяц. НДФЛ в таком случае перечисляется не позднее следующего дня после выплаты.

В 6-НДФЛ такие премии можно отражать одной в одном блоке общей суммой с заработной платой.

Пример 4. Заполнение 2-го раздела 6-НДФЛ (фрагмент 1)

Выплата зарплаты за месяц (100 000,00) и ежемесячной премии (10 000,00) за апрель прошла 10 мая:

Если в организации ежемесячная премия выплачивается значительно позже, чем основная заработная плата, то в ЛНА должен быть прописан соответствующий порядок. При этом датой получения дохода для учета НДФЛ будет считаться дата выплаты премии. Перечисление НДФЛ с премии в таком случае осуществляется не позднее следующего для после выплаты.

Пример 5. Заполнение 2-го раздела 6-НДФЛ (фрагмент 2)

Зарплата за март выплачена 10 апреля, ежемесячная премия за март — 07 мая (порядок установлен ЛНА). Премию отражаем датой фактической выплаты:

Датой фактического получения дохода в виде премии за квартал (год) признается день выплаты дохода.

Такая позиция изложена в документах контролирующих органов:

  • Письмо Минфина РФ от 29.09.2017 № 03-04-07/63400,
  • Письмо ФНС РФ от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217@.

Если премия за производственные результаты (единовременная, за квартал, за год) начисляется уже бывшему работнику после увольнения, то датой получения дохода будет признаваться день выплаты премии (Письмо ФНС РФ от 05.10.2017 № ГД-4-11/20102@).

Перечисление НДФЛ с премии в этом случае также следует сделать не позднее следующего для после выплаты.

9. Какими взносами облагается премия

Премии, являющиеся частью системы оплаты труда (премии за производственные результаты) облагаются взносами в том же порядке, что и основная заработная плата.

Пример 6. Расчет платежей в бюджет с премии

Работнику в апреле начислена квартальная премия за 1 квартал в размере 20 % от месячного оклада. Оклад 20 000 руб. Страховые взносы начисляются по основному тарифу. Тариф взносов в ФСС – 0,2%. В соответствии с ЛНА премия выплачивается с зарплатой за последний месяц квартала. Срок выплаты зарплаты — 10 число месяца.

Сумма премии 20 000,00 * 20 % = 4 000,00 руб.

НДФЛ с премии 4 000,00 * 13% = 520,00 / срок перечисления в бюджет — 11 апреля,

Страховые взносы 4 000,00 * 30,2 % = 1 208,00 / срок перечисления в бюджет — 15 мая.

10. Премии при начислении отпускных

Порядок учета премий при исчислении среднего заработка для отпускных установлен в пункте 15 Постановления № 922 от 24.12.2007.

Правила учета любых премий в среднем заработке следующие:

  • если время в расчетном периоде отработано не полностью, премии учитываются пропорционально отработанному времени (за исключением премий, начисленных за фактически отработанное время),
  • если начислено несколько ежемесячных или ежеквартальных премий по одному показателю – в расчет среднего заработка берется только одна премия (наибольшая, последняя и т.п.) за соответствующий период.

Особенности учета премии при начислении отпускных:

  1. ежемесячные премии учитываются, если рассчитаны в расчетном периоде,
  2. ежеквартальные премии:
  • если премиальный период полностью входит в расчетный, то пересчет премии, начисленной с учетом фактически отработанного времени, не производится.
  • если премиальный и расчетный период не совпадают, то нужно производить пересчет
  1. годовые премии:
  • учитываются независимо от даты начисления, если начислены за предыдущий год,
  • если продолжительность периода, за который начислены премии, превышает продолжительность расчетного периода, в расчет берется месячная часть за каждый месяц расчетного периода,
  • если годовая премия платится после отпуска, то средний заработок за отпуск необходимо пересчитать.

Пример 7. Учет годовой премии при начислении отпускных

Сотрудник идет в отпуск с 28.05.2018. Расчетный период — с 01.05.2017 по 30.04.2018.

В этом периоде выплачены 2 годовые премии — в мае 2017 за 2016 год и в апреле 2018 за 2017 год по 30 тысяч рублей. Также в июле 2017 выплачена премия за 2 квартал 2017 года в размере 10 тысяч рублей. Премии начислялись без учета фактически отработанного времени. В августе 2017 года сотруднику была выплачена премия ко Дню строителя, не предусмотренная Положением о премировании. Сотрудник был в отпуске в июне 2017 года 28 дней. В декабре 2017 болел 8 дней.

Определить, какие премии и в каком размере будут учтены при расчете отпускных.

Расчет

  1. Годовая премия за 2016 год в расчет вообще не берется (можно учесть годовую премию только за предыдущий год).
  2. Премию ко Дню строителя тоже не будем учитывать в расчете среднего заработка, но уже как выплату социального характера (пункт 3 Постановления № 922).
  3. Годовая премия за 2017 будет учтена не в полном размере, т.к. отработано в расчетный период только 211 дней из 247 рабочих дней расчетного периода.

В расчет среднего заработка войдет

30 000,00 / 247 * 211 = 25 627,53

  1. Квартальную премию за 2 квартал 2017 года полностью взять в расчет нельзя, так как премиальный период выходит за рамки расчетного периода

В расчет среднего заработка войдет

10 000,00 / 247 * 211 = 8 542,51

  1. В расчет среднего заработка будет включены 2 премии из 4-х в общей сумме 34 170,04 (25 627,53 + 8 542,51).

11. Премия в расчете больничного листа

При расчете больничного листа средний заработок необходимо рассчитывать, руководствуясь требованиями Постановления Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375.

В пункте 14 Положения, утвержденного указанным постановлением, установлено, что годовые премии при расчете среднего заработка берутся в размере фактических сумм, начисленных в расчетном периоде.

При этом не учитывается количество отработанных сотрудником дней в расчетном периоде (письмо ФСС РФ от 10.07.2008 № 02-08/07-2248П).

Расчетный период для начисления пособий — два календарных года, предшествующих году наступления страхового события, за который начисляется пособие.

Поэтому в расчете среднего заработка можно учесть все премии (в том числе годовые), начисленные в эти 2 года. При этом период, за который премии начислены, в расчет не берется.

Еще одно условие, которое должно соблюдаться — с премий уплачивались взносы в ФСС РФ.

Пример 8. Премия в расчете больничного листа

Сотрудник принес листок нетрудоспособности за период с 20 по 25 апреля 2018 года. Стаж сотрудника 15 лет. Расчетный период — с 01.01.2016 по 31.12.2017.

В этом периоде выплачены 3 годовые премии — в мае 2016 за 2015 и 2014 годы и в апреле 2017 за 2016 год по 40 тысяч рублей. Премия за 2014 год была выплачена на год позже в связи с тяжелым финансовым положением организации в 2015 году. Также за 2 года было выплачено 2 премии за 2 и 3 кварталы 2017 года в размере 10 тысяч рублей. Премии начислялись без учета фактически отработанного времени.

Расчет

В средний заработок можно включить все 3 годовые премии и 2 квартальные при условии, все выплаты сотруднику (включая премии) за каждый отдельный год не превышают предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ.

Предположим, что это условие соблюдено, тогда в расчет среднего заработка будут включены все премии.

В расчет среднего заработка войдут следующие суммы:

Составляем приказ о премировании работников

Премия начисляется работникам на основании приказа или распоряжения, которые издаются руководителем организации.

Такой приказ составляется в произвольной форме. Удобно использовать в качестве бланка приказа унифицированные формы № Т-11 «Приказ (распоряжение) о поощрении работника» или № Т-11а «Приказ (распоряжение) о поощрении работников».

В приказе необходимо указать основание премирования. Желательно также привести ссылки на Положение об оплате труда или Положение о премировании. Это поможет дополнительно обезопасить суммы выплачиваемых премий, носящих производственный характер, от претензий проверяющих при включении таких премий в «прибыльные» расходы организации.

А можно ли указывать в приказе о премировании уже уволенных работников организации, если им полагается премия за отработанный период времени? По мнению Минтруда – нельзя (Письмо Минтруда от 14.03.2018 № 14-1/ООГ-1874). Подробнее об этом мы рассказывали в нашей консультации.

Приведем для приказа о премировании работников образец его заполнения.

Поощрение работников

Трудовой договор, заключаемый между работодателем и работником, подразумевает обязательную оплату труда. Так как деньги выплачиваются за труд, то данная выплата называется заработной платой.

Зарплата – это вознаграждение за труд штатным работникам организации (индивидуального предпринимателя). Размер зарплаты зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой им работы. Помимо оклада (тарифной ставки) в зарплату входят различные компенсации, доплаты и надбавки, а также стимулирующие выплаты, например, премии (ст. 129 ТК РФ).

Различают премии, выплачиваемые на регулярной основе, и разовые премии. И те, и другие выплачиваются на основании распорядительного документа руководителя организации. Например, это может быть приказ на разовую премию сотруднику.

Уже по названию понятно, что регулярные премии обычно выплачивают за трудовую деятельность в определенном временном периоде, например, в месяце, квартале или году. В свою очередь, разовые премии не платятся систематически, а выдаются в связи с наступлением какого-либо события.

Разовые премии бывают разными

Премии, выплачиваемые разово, могут иметь, как производственный, так и непроизводственный характер. Например, в связи с успешным окончанием проекта может быть издан приказ на разовую премию за хорошую работу (образец см. в конце статьи). Понятно, что это производственная премия.

Порядок выплаты разовых премий может быть прописан во внутренних нормативных документах компании, например:

  • в коллективном договоре (ч. 2 ст. 135 ТК РФ);
  • в локальном нормативном акте компании, например, в Положении о премировании (ч. 2 ст. 135, ч. 1 ст. 8 ТК РФ);
  • в трудовом договоре (ч. 2 ст. 57 ТК РФ).

Также директор может издать приказ на разовую премию к празднику. Понятно, что такая выплата имеет непроизводственный характер. Другими примерами непроизводственных выплат являются премии к юбилею, в связи с выходом на пенсию и т.д.

Данные премии, не упомянутые в локальных актах предприятия, поэтому выплачиваются по приказу руководителя организации. В большинстве случаев организации используют унифицированные формы:

  • № Т-11, если поощряется один сотрудник;
  • № Т-11а, если премируется группа работников.

Однако законом не возбраняется разработать бланк приказа самостоятельно. Главное, чтобы он содержал все обязательные реквизиты первичного документа.

Вы можете бесплатно скачать , подготовленный нашими специалистами.

Премированных работников нужно ознакомить с приказом под роспись. Таковы правила, установленные действующим законодательством (раздел 1 указаний, утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Добрый день, Анна. Вы хотите отказаться от подписи на том основании, что локальный акт содержит дискриминирующие условия? Вопрос в том, можно ли вам лично подписываться в ознакомлении под актом, который предположительно дискриминационный? Я думаю, что факт ознакомления не мешает вам ставить перед руководством вопрос относительно смущающих ваш пунктов. направлять акт в госинспекцию или оспаривать его в суде. Либо откажитесь от подписания и письменно обоснуйте администрации причины. Чтобы что-то сказать о положениях акта, нужно его прочитать.

Вы не указали, в каком именно формировании МЧС вы служите (работаете), являетесь ли вы «вольнонаемным» работником или служите по контракту, если служите, относится ли ваша служба к воинской службе.

Например, в соответствии с Приказом МЧС России от 07.12.2012 N 751 «Об утверждении Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих спасательных воинских формирований МЧС России» премия относится к «иным дополнительным выплатам», включаемым в денежное довольствие военнослужащим, проходящим военную службу по контракту.

Премия выплачивается за добросовестное и эффективное исполнение должностных обязанностей (а вы их в настоящее время не исполняете).

Кроме того в п. 167 указанного Приказа прямо установлено, что лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, не получают денежного довольствия в период этого отпуска.

«На основании протокола заседания РГ ВКК руководитель авиакомпании издает приказ о допуске бортпроводника к самостоятельным полетам в составе кабинного экипажа в качестве бортпроводника. „

У авиакомпании наверняка есть юристы, которые этот приказ помогают разработать и оформить .

“Мне нужен образец этого приказа.»

Напишите заявление в авиакомпанию и просите вам предоставить образец этого документа, в каждой компании он свой

о допуске бортпроводника к самостоятельным полетам в составе кабинного экипажа в качестве бортпроводника

не установлено обязательной унифицированной формы, поэтому каждая организация разрабатывает форму такого приказа самостоятельно.

Обратитесь в кадровую службу вашей авиакомпании и попросите показать вам такой образец либо запросите копию такого приказа в отношении себя (в порядке ст. 62 ТК РФ).

Увольнение работника: приказ о передаче дел: образец приказа приема – передачи дел при увольнении. Издаем приказ о передаче дел: образец приказа при увольнении.

Как выглядит приказ об объявлении благодарности? Можно ли обойтись без него, объявляя благодарность? На эти и другие вопросы ответим в статье.

Взыскание, обозначенное работнику: случаи вынесения дисциплинарного взыскания и их последствия. Документальное подтверждение фактов нарушения. Прекращение действия вынесенного приказа и порядок его отмены.

Суть и разновидности документа

Специфика премирования определяется 2 моментами:

  1. Это добровольный акт работодателя, т.е. это его право, а не обязанность. Как правило, в трудовом договоре прописывается, что фирма может премировать сотрудника, что на практике подразумевает только один возможный случай – инициатива работодателя.
  2. С другой стороны, единых норм по начислению премии нет: т.е. в законодательстве не предусмотрен режим, сумма и особенности выплаты (в день зарплаты или аванса).

Таким образом, что касается самого факта выплаты премии, порядка этой процедуры, то все это является доброй волей компании, а конкретно – уполномоченных лиц, имеющих право принятия соответствующего решения. Поэтому ответственность возникает только за правильность оформления этой финансовой операции в документации. Исключения составляют те случаи, когда в трудовом договоре был изначально указан размер премии и порядок ее выплаты работнику.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Премия согласно трудовому законодательству – это составная часть зарплаты. Соответственно, и выдаваться она может только в те дни, которые были указаны в трудовом договоре.

Порядок составления приказа во многом зависит от величины предприятия и численности его штата: если премирование сотрудников в небольшой фирме можно организовать буквально за 1 день, то в крупном подразделении процедура значительно сложнее. В общем виде порядок следующий:

  1. Все руководители филиалов, обособленных подразделений уведомляются о необходимости подготовке к премированию и в ответ составляют изначальные списки сотрудников с указанием должности, ФИО и оснований для возможного начисления премии.
  2. По заявленным сотрудникам уполномоченные лица изучают возможность премирования в каждом конкретном случае в соответствии с внутренними регламентами компаниями (выполнение плана. показатели эффективности и т.п.).
  3. На основе этого анализа список корректируется или оставляется в неизменном виде и рассылается по всем подразделениям.
  4. Вариант в окончательной редакции переходит в проект приказа, после чего окончательно утвержденный документ о премировании сотрудников распечатывается.
  5. Каждый сотрудник, внесенный в список, ознакомляется с документом и обязательно ставит свою подпись.

Если одни виды премий начисляются ежегодно, ежеквартально и даже ежемесячно, то другие могут выделяться во внеочередном порядке. Поэтому классификация приказов зависит именно от порядка выдачи премий:

  • массовые и единичные случаи – т.е. сразу всему коллективу (или отделу) или же отдельным коллегам за индивидуальные успехи;
  • плановые (периодические) и внеплановые (нерегулярные) – в зависимости от финансовых возможностей компании премии могут выдаваться постоянно или же только в отдельных случаях.

Классифицируются эти выплаты и в зависимости от причины премии:

  1. Праздничные – нередко сюда относят корпоративные подарки в виде доплат к Новому году, 8 Марта, а также к профессиональному празднику.
  2. Производственные – т.е. за заслуги, которые связаны с выполнением плана, внедрением эффективных мер, которые улучшают рабочий процесс, оптимизируют производство, способствуют экономии ресурсов и т.п.
  3. Организационного характера – т.е. премии за успешную подготовку и проведение определенных мероприятий в интересах компании. Например, семинар, круглый стол по проблеме, встреча клиентов или гостей из-за рубежа, организация корпоратива и т.п.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Премия может начисляться не только в связи с трудовыми успехами, но и в связи с праздниками, т.е. работодатель сам вправе выбрать основание. Однако такие выплаты не полагаются как помощь сотруднику в трудной жизненной ситуации. Тогда речь идет о предоставлении материальной помощи. Поэтому чаще всего премия понимается как доплата исключительно за трудовые достижения, которые вместе с тем могут быть приурочены к праздникам.

Что представляет собой приказ о премировании по окончании месяца, для чего он требуется, и по какой форме составляется

Сотрудников могут премировать по различным основаниям и за различные временные периоды – месяц, квартал, год, любые другие (например, за 4 месяца). Чтобы произвести выплату необходимо решение руководства, которое составляется в письменном виде в форме приказа. Без него выплата невозможна. Документ требуется издать либо в конце месяца, за который премируется сотрудник, либо в любом последующем месяце.

p, blockquote 3,0,0,0,0 —>

Приказ о премировании по окончании месяца – это облаченное в письменную форму распоряжение руководителя организации, на основании которого производится выплата премии по итогам месячного периода работы. На основании данного документа можно выплатить премиальные как одному служащему, так и нескольким, однако структура таких приказов будет различной.

Жестких требований к форме приказа законом не предъявляется. Существуют формы, утвержденные Постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1 (Т-11, Т-11а), однако они с 01 января 2013 года могут не использоваться (хотя раньше были обязательны для применения). Поэтому приказ вполне может составляться в произвольном виде.

p, blockquote 5,0,0,0,0 —>

Можно закрепить бланк документа в локальном акте, либо составить его произвольно. Безусловно, наиболее удобно и эстетично, когда все приказы составлены по унифицированным формам.

p, blockquote 6,0,0,0,0 —>

Мы рекомендуем использовать формы Т-11 для премирования по итогам месяца одного сотрудника, и форму Т-11а – для выплаты премиальных нескольким работникам.

Как составить приказ на выплату премии по итогам месяца по форме Т-11

Все приказы о выплате премий очень похожи друг на друга. Изменяются только периоды, за которые выплачиваются премиальные, и основания для выплаты. В остальном, каких-либо различий не наблюдается.

p, blockquote 8,0,0,0,0 —>

Содержание приказа по форме Т-11 можно разделить на три части.

p, blockquote 9,1,0,0,0 —>

В первой части отражаются:

p, blockquote 10,0,0,0,0 —>

  1. Данные о фирме (наименование, адрес места нахождения);
  2. Порядковый номер документа;
  3. Дата издания приказа;
  4. Название документа.

Во второй части указывается:

p, blockquote 11,0,0,0,0 —>

  1. Номер сотрудника по табелю.
  2. Фамилия, имя, отчество работника.
  3. Основание для выплаты премиальных по окончании месяца.
  4. Вид выплаты (в данном случае – премия).
  5. Сумма выплаты.
  6. Ссылка на Положение о премировании или иной документ, на основании которого производится выплата (при наличии).

В третьей, заключительной части:

p, blockquote 12,0,0,0,0 —>

  1. Руководитель организации ставит подпись.
  2. Указывается должность руководителя (ген. директор, директор, и т.д.).
  3. Дается расшифровка подписи;
  4. Работник расписывается о том, что он ознакомлен с приказом и ставит дату ознакомления.

Поскольку использование формы Т-11 не обязательно, любые данные можно менять на свое усмотрение. Главное, чтобы было понятно – кому, за что, в каком размере, и за какие заслуги выплачивается премия.

Для чего требуется обоснование премии

В организациях могут закрепляться различные системы премирования сотрудников. Они устанавливаются трудовыми и коллективными договорами, соглашениями, локальными актами. Выплачивать или не выплачивать поощрительные выплаты сотрудникам решает работодатель. Он же устанавливает критерии для премирования.

Правильный выбор оснований (формулировок) для поощрения сотрудников позволяет:

  1. Избежать проблем двоякого толкования, когда сотрудники трактуют формулировку одним образом, а работодатель — другим. Если формулировка четкая, то и спора о том, заслужил сотрудник премию или нет быть не может.
  2. Уменьшить налог на прибыль организации.

Казалось бы, как формулировка премирования может повлиять на налогообложение? Очень просто. Согласно п. 1 ст. 247 Налогового кодекса РФ прибыль определяется путем вычета из доходов расходов. Чем больше расходов у организации, тем меньше прибыль и налогооблагаемая база.

Некоторые премии включаются в расходы организации, а некоторые нет. В расходы включаются исключительно премии, оговоренные в трудовых договорах (п. 21 ст. 270 НК РФ). Налоговые инспекции требуют обосновывать факт того, что премия является производственной, соответственно формулировка должна быть четкой.

Как обосновать премию сотруднику для того, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

Чтобы обоснование премирование было четким и правильным, а налог на прибыль был уменьшен на сумму поощрений, необходимо:

  1. Доказать налоговой инспекции, что премии носят производственный характер, входят в систему оплаты труда. Для этого можно использовать два способа. Во-первых, можно оговорить порядок премирования в трудовых договорах с сотрудниками. Этот метод достаточно сложен, поскольку потребуется вносить сведения о порядке выплаты премий в каждый договор. Второй способ куда проще. Можно утвердить одно Положение о премировании, в котором будет прописан порядок поощрения работников, а в трудовых договорах сделать отсылку к этому Положению.
  2. Издавать приказы о премировании (форма Т-11, Т-11а), в которых в качестве основания для поощрения будет указано, что премия выплачена по основаниям, предусмотренным трудовым договором, либо Положением о премировании.
  3. Иметь подтверждающие документы, обосновывающие факт премирования сотрудника. Например, если премия выплачена за выполнение работникам плана по итогам работы за месяц, должен быть документ, который определяет, какой план должен выполнить сотрудник (например, произвести 30 единиц продукции), и документ, подтверждающий, что сотрудник его выполнил.
  4. Составлять платежные ведомости, которые подтверждают факт премирования сотрудника.

Если перечисленные условия выполнены, налоговые органы будут учитывать премию, как часть зарплаты, и налог на прибыль будет уменьшен, так как поощрения будут учтены как расходы организации.

Обоснование премирования сотрудника – пример конкретной ситуации

Приведем пример комплексного обоснования премиальной выплаты. Напомним, что для этого требуется:

  • отразить основания для премирования в трудовом договоре или Положении о премировании;
  • чтобы сотрудник соответствовал основаниям для премирования, указанным в трудовом договоре или Положении о премировании;
  • подготовить доказательства, что сотрудник выполнил условия премирования;
  • издать приказ о премировании.
  • правильно отразить необходимые сведения в ведомостях на выплату премии.

С менеджером отдела продаж Ивановым А.А. заключен трудовой договор от дд.мм.гггг № 12. В п. 3.1 трудового договора указано, что размер оклада данного работника составляет 8 000 рублей. П. 5.5 договора установлено, что Иванову А.А. по итогам месяца может быть выплачена премия в размере оклада при выполнении им минимального плана продаж по итогам месяца. П. 8.1 договора установлен минимальный план продаж – 10 заключенных договоров с клиентами.

В январе 20__ года Иванов А.А. заключил 15 договоров, чем заслужил поощрение в размере оклада. Работодателем издан приказ от дд.мм.гггг № 13, по форме Т-11, в котором указано: «В связи с выполнением Ивановым А.А. плана продаж за январь 20__ года, на основании п. 5.5 трудового договора от дд.мм.гггг № 12, приказываю: выплатить Иванову А.А. премию за выполнение плана продаж за январь 20__ года в размере 8 000 рублей. Главному бухгалтеру Касимову В.В. произвести выплату премии вместе с очередной заработной платой».

Главный бухгалтер Касимов В.В. на основании приказа от дд.мм.гггг № 13 подготовлена платежная ведомость по форме № Т-51, в которой отражена как заработная плата, так и премия (в графе 9 ведомости).

***

Таким образом, обоснование премии – важный момент. Четкое обоснование позволяет не только правильно сформулировать причину поощрения, но и снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организации.

Читайте еще больше полезной информации в рубрике: «Трудовая деятельность».

admin