Инвентаризация БСО, образец

Для чего необходима инвентаризация ценных бумаг

Организациям, которые занимаются инвестированием в различные инструменты рынка, приносящие доход, необходимо периодически проверять фактическую стоимость ценных бумаг, а также корректность их заполнения. Инвентаризации подвергаются и бланки строгой отчетности (БСО), если таковые используются на предприятии.

В качестве целей проводимой проверки могут выступать следующие:

  • выявление предполагаемых расхождений между фактическими данными и сведениями бухучета;
  • смена материально-ответственных лиц.

Порядок проведения инвентаризации финансовых вложений схож с алгоритмом прочих проверок наличия активов. Включает следующие этапы:

  1. Формирование инвентаризационной комиссии, определение состава ее участников. Установление сроков проведения инвентаризации и причин обоснования.
  2. Проверка факта наличия ценных бумаг, выявление возможных неточностей при их заполнении. Сравнение полученной информации с текущими данными бухгалтерского учета.
  3. Документальное оформление итогов инвентаризации. Составление инвентарной описи ИНВ 16 в соответствии с результатами проведенных работ.

ИНВ-16 ― образец заполнения

Форма ИНВ-16, которая представляет собой акт инвентаризации финансовых вложений – образец, разработанный Госкомстатом РФ. Как и прочие унифицированные документы, не является обязательной к применению. Но при составлении собственного бланка организациям необходимо взять разработанный акт за основу.

На сайте имеется доступ к унифицированной форме ИНВ-16, скачать бланк которой можно в конце статьи. При желании допускается возможность формирования документа собственного образца с указанием обязательных реквизитов: наименования формы, хозяйственные операции, подписи ответственных лиц и прочие данные.

Формирование документа подчиняется общим правилам:

  1. Заполнение возможно, как с использованием компьютерной техники, так и вручную.
  2. Допускаются исправления посредством зачеркивания неверных данных и написания точной информации сверху. Фиксируются исправления подписями членов комиссии.
  3. В пустых строках следует проставлять прочерки.
  4. Последний лист документа должен быть заверен подписями лиц, входящих в состав инвентаризационной комиссии.

По результатам проверки формируют 2 экземпляра описи или 3 (при передаче ценностей от одного материально-ответственного лица другому). Один из бланков хранится в бухгалтерии, прочие передаются ответственным лицам.

Когда и каким образом используется форма ИНВ-16

По форме ИНВ-16, введенной в деловой оборот постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88, составляется опись, в которой при проведении инвентаризации фиксируются сведения о наличии ценных бумаг, а также БСО, используемых в бизнесе.

Основная цель формирования данной описи — выявление возможных расхождений между результатами инвентаризации ценных бумаг, БСО и сведениями, отраженными в учетных документах. Еще один вариант использования описи — процедура смены материально-ответственных лиц.

Если по итогам инвентаризации выяснится, что какие-либо ценные бумаги не учтены, то они должны быть оприходованы по дебету счета 58 и кредиту счета 91. А основанием для данной проводки будет выступать именно форма ИНВ-16. В свою очередь, недостача ценных бумаг, а также испорченные ценные бумаги списываются с кредита счета 58 в дебет счета 94.

Подробнее о применении счета 58 читайте в статье «Бухгалтерский учет финансовых вложений — ПБУ 19/02».

Что касается БСО, необходимо сверить показатели, фиксируемые в графе 10 формы ИНВ-16, и величину остатка на забалансовом счете 006. Излишки либо недостача БСО отражаются соответственно по дебету или кредиту счета 006.

Рассматриваемая опись должна быть составлена в 2 экземплярах, каждый из которых подписывается материально ответственным лицом (МОЛ), а также представителями комиссии, осуществляющей инвентаризацию. 1-й экземпляр передается в бухгалтерию фирмы, 2-й — материально-ответственным лицам, отвечающих за хранение ценных бумаг и БСО.

Перед тем как начинается инвентаризация, материально-ответственные лица заверяют тот факт, что ценные бумаги и БСО приняты к учету либо списаны (при выбытии), подписью в специальном разделе формы ИНВ-16 — расписке.

Если ценные бумаги и БСО передаются от одного МОЛ другому, данный факт заверяется посредством составления 3 экземпляров формы ИНВ-16. 1-й передается новому МОЛ, 2-й остается у прежнего, а 3-й направляется в бухгалтерию.

О том, какие правила существенны для проведения инвентаризации материальных запасов, читайте в материале «Инвентаризация материально-производственных запасов».

Учет БСО

К бланкам строгой отчетности относятся следующие документы: квитанции, бланки удостоверений, дипломов, лицензий, приглашений, чековых, квитанционных книжек, страховых полисов, свидетельств, сертификатов, абонементы, билеты, путевки. Они должны быть отпечатаны типографским способом, иметь машиночитаемую шестизначную нумерацию, обладать необходимой степенью защиты и содержать обязательные реквизиты.

Предприятия обязаны осуществлять контроль расходования бумажных бланков по наименованиям, сериям и номерам. Учет ведется на забалансовом счете 006 по каждому виду и местам хранения в условной оценке. Акции, облигации и другие ценные бумаги, бланки трудовых книжек должны учитываться таким же порядком.

Подробнее о БСО читайте в статье «Что относится к бланкам строгой отчетности (требования)?».

Пример

В мае 2018 года ООО «Квинт» для расчетов с населением заказало в типографии 5 000 квитанций на общую сумму 10 000 руб. без НДС. Передача бланков оформлена актом приемки-передачи БСО. Бланки в количестве 1 000 штук поступили на ответственность бухгалтера-кассира.

Бухгалтер предприятия отразил эту операцию следующим образом:

  • Дт 10 Кт 60 — 10 000 — приняты к учету документы по фактической себестоимости изготовления.
  • Дт 006 — 10 000 — полученные бланки отражены на забалансовом счете.
  • Дт 26 Кт 10 — 2000 — стоимость выданных БСО включена в состав расходов.
  • Кт 006 — 2000 — оформлена выдача под отчет на основании заборно-контрольного листа.

Регистрируются бланки в специальной книге, которую необходимо пронумеровать и прошнуровать. Книга должна быть скреплена печатью и заверена подписью руководителя и главного бухгалтера. За образец можно взять форму по ОКУД 0504045, утвержденную приказом Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н для государственных предприятий.

БСО должны храниться в условиях, которые препятствуют их порче и хищению.

Подробнее об учете и хранении бланков вы можете узнать из статьи «Порядок учета и хранения бланков строгой отчетности».

Как происходит инвентаризация БСО

Провести инвентаризацию БСО нужно перед подготовкой годовой отчетности, при выявлении хищения, порчи БСО, в случае чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий, при реорганизации или ликвидации предприятия. Также в обязательном порядке ревизия бланков проводится при смене лиц, на ответственность которых поступили документы.

Порядок, который следует соблюдать при проведении инвентаризации, описан в «Методических указаниях по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49.

Решение о проведении инвентаризации БСО, принимаемое исполнительным органом предприятия, оформляется распорядительным документом.

Ознакомиться с правилами составления приказа, а также увидеть образцы вы сможете в статье «Приказ о проведении инвентаризации — образец заполнения».

В период проведения инвентаризации БСО создается комиссия, утверждаемая руководителем в количестве не менее 3 человек. В состав ее могут включаться работники администрации, бухгалтерии, внутренние аудиторы или специалисты независимых аудиторских организаций.

Результаты инвентаризации БСО могут быть признаны недействительными, если не все члены комиссии, назначенные приказом руководителя, и лица, на ответственность которых поступили БСО, будут присутствовать при инвентаризации.

В ходе инвентаризации комиссия осуществляет пересчет бланков документов, сверяет их со списком для установления их фактического наличия. Ревизия бланков осуществляется отдельно в отношении каждого лица, на ответственность которого поступили БСО.

Список бланков содержится в инвентаризационной описи или акте. В одной из граф приводятся данные бухгалтерского учета, а в другой комиссия записывает фактическое наличие БСО.

Пересчет бланков документов и их сверка с данными учета производятся отдельно по каждому виду БСО с учетом начальных и конечных номеров, а также по каждому месту хранения БСО.

С помощью инвентаризации БСО проверяется правильность данных текущего учета и выявляются ошибки, приходуются неучтенные БСО, контролируется их сохранность.

Инвентаризационная опись и акт заверяются подписями комиссии и лицами, на чью ответственность поступили проверяемые бланки документов.

При обнаружении расхождений составляются сличительные ведомости.

Для оформления результатов инвентаризации возможны два варианта: фиксировать результаты ревизии в самостоятельно разработанных на предприятии формах или использовать унифицированные, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88, которые можно скачать на нашем сайте:

  • приказ (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации (унифицированная форма ИНВ-22);
  • инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности (унифицированная форма ИНВ-16).
  • акт инвентаризации наличных денежных средств (унифицированная форма ИНВ-15);
  • сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей (унифицированная форма ИНВ-19).

При применении самостоятельно разработанных форм их образцы должны быть утверждены руководителем предприятия и содержать обязательные реквизиты, которые установлены законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Узнать о требованиях к самостоятельно разработанным формам первичных документов вы сможете из материала «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».

Результаты работы комиссии оформляются документами, оформленными в количестве 2 или 3 (если происходит смена материально ответственных лиц) экземпляров.

Как оформить недостающий БСО при инвентаризации

В случае, когда комиссия вскрыла недостачу бланков документов, следует выяснить причину, взять объяснение с лица, на чью ответственность поступили документы. В случае необходимости на виновных лиц необходимо наложить взыскание.

Пример

При инвентаризации БСО, поступивших на ответственность бухгалтера-кассира Ивановой Т. В. в ООО «Полет» выявлена недостача одного бланка квитанции об оплате ветеринарных услуг.

ООО «Полет» для оформления инвентаризационных действий использует бланки унифицированных форм, о чем содержится упоминание в учетной политике организации.

От бухгалтера-кассира получено объяснение о причинах недостачи:

«Недостача одного бланка квитанции об оплате ветеринарных услуг возникла вследствие его порчи. Я неверно заполнила квитанцию, а затем уничтожила, не составив акт о списании бланка».

Материально ответственное лицо Бухгалтер-кассир Иванова Т. В.»

Решение руководителя ООО «Полет»: провести для бухгалтера-кассира Ивановой Т. В. инструктаж по учету квитанций на оплату ветеринарных услуг.

Если бы бухгалтер-кассир Иванова Т. В. потеряла БСО, такой инцидент надо было оформить специальным актом. Как оформить акт об утере БСО, узнайте .

> Итоги

Инвентаризация БСО является необходимым условием контроля их поступления, расходования и хранения. Учет ведется по видам, сериям, номерам, и количеству.

Кто заполняет инвентаризационную опись ИНВ-16

Составление формы производится комиссией, которой вменена функция проведения инвентаризации, с участием материально ответственных лиц. Персональный состав комиссии определяет руководитель организации в своем приказа, составляемом на начальном этапе планирования инвентаризационных мероприятий. МОЛ не может входить в число членов комиссии, однако его присутствие при проверке строго обязательно.

Форма инвентаризационной описи подготавливается в двух экземплярах, первый из которых подлежит передаче бухгалтерской службе, а другой оставляют ответственному лицу (или группе таковых сотрудников), которому передается конкретный набор ценных бумаг для хранения.

При смене материально ответственного сотрудника составление инвентаризационной описи требуется производить в трех экземплярах. К ранее обозначенным получателям описи (бухгалтерии и принимающего ценные бумаги субъекта) добавляется лицо, осуществляющее процесс передачи комплекта ценных бумаг новому ответственному субъекту. Читайте также статью: → «Ивентаризация, учет и проводки при ведении забалансовых счетов в 2019 году».

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как заполняется опись ИНВ-16

Форма инвентаризационной описи размещается на четырех листах.

Заполнение первого листа

  • наименование компании в полном виде;
  • название ее структурного подразделения, в отношении которого проводится инвентаризация;
  • документ основание, которым инициирована инвентаризация ценных бумаг и БСО (из предложенного перечня следует выбрать название распорядительного документа, которым регулируется процесс инвентаризации, остальные варианты зачеркиваются);
  • реквизиты документа, являющегося основанием (дата с номером);
  • даты начала и завершения инвентаризационного мероприятия с обозначением вида операции;
  • номер, присваиваемый форме и дата ее составления;
  • посередине лицевого листа обозначается название самого бланка;
  • раздел «расписка» заполняется материально-ответственными лицами, требуется получить расписку от каждого МОЛ, которым ранее было вменена обязанность по обеспечению сохранности вверенного им перечня ценных документов;
  • в этом же пункте указываются моменты, подтверждающие факт передачи ответственными лицами документов в бухгалтерскую службу до момента наступления инвентаризационных действий, а также свидетельствующие о принятии ценных бумаг на приход и подотчетную ответственность конкретного лица или, наоборот, списании в расход выбывших ЦБ и БСО;
  • под распиской фиксируются личные росписи причастных ответственных лиц с расшифровкой их инициалов и должностей;
  • обозначается факт выполнения подсчета в процессе инвентаризационного мероприятия перечня документов, являющимися ценными бумагами и бланками (указывается дата выполнения данного действия);
  • в заключение первого листа обозначается дата, на которую приводятся сведения о фактическом наличии ценных бумаг и бланков строгой отчетности. Читайте также статью: → «Порядок ревизии денежных средств и ценностей: отчетность, сроки, проводки».

Заполнение второго листа

2-й лист представлен первой частью табличной формы, состоящей из 12-ти граф, в которых содержатся данные следующего характера:

Номер графы Пояснения по заполнению
1 Порядковая нумерация строк.
2-4 Три столбца, объединенные под одним заголовком, обозначающим необходимость построчной фиксации перечня выявляемых комиссией бланков строгой отчетности и ценных бумаг:

  1. наименование, вид и категория документа,
  2. его номер;
  3. код документа.
5, 6 Единица измерения, заключенная в два столбца:

  1. наименование единицы, например, «штука», можно указывать в сокращенном виде;
  2. указание кода единицы в соответствии с ОКЕИ.
7-12 Шесть граф, заключающих в себе сведения о фактическом наличии ценных бумаг и бланков строгой отчетности, включают информацию следующего содержания:

  1. начальный номер ценной бумаги;
  2. по номер (для одного типа документов);
  3. серия бланка;
  4. информация о номинальном показателе стоимости (руб.);
  5. количество инвентаризированных документов;
  6. сумма (в денежном выражении, руб.).

Итоговыми показателями таблицы выступает сумма количественного и стоимостного показателей, касающихся обозначенных ценных бумаг (11 и 12 графы).

Заполнение третьего листа

Третья страница являет собой продолжение приведенной страницей ранее таблицы, где отображается посредством 14-ти столбцов информация следующего направления:

Номер графы Пояснения по заполнению
13-18 Количественное и денежное выражение перечня числящихся в соответствии с бухгалтерскими сведениями ЦБ и БСО, обозначенное в пяти столбцах:

  • с номера;
  • по номер (по аналогии для однотипных бумаг);
  • серия ценной бумаги;
  • ее номинальная стоимость;
  • количественный показатель;
  • общая сумма стоимости по виду конкретной ЦБ или БСО
19-22 Приводятся итоговые данные о результатах инвентаризации в виде излишков (когда фактически обнаружено больше ценных бумаг, чем значится в бухучете). Здесь следует указать:

  • с номера бумаги;
  • по номер таковой однотипного характера;
  • количественное выражение (шт.);
  • стоимостный показатель ЦБ или БСО (руб.).
23-26 Аналогичные сведения приводятся по недостаче, когда обнаружено меньшее количеств ценных бумаг, чем указано в данных учетных регистров.

Заполнение четвертого листа

На четвертой странице формы ИНВ-16 производится подведение итогов, заключаемых в настоящую опись, где расшифровываются:

  • общая численность порядковых номеров, закрепленных за типами инвентаризированных ЦБ и БСО (фиксируется прописным способом номер каждой строки);
  • суммарное количество фактически выявленных единиц ценных документов (прописью);
  • фактическая стоимость (применяется прописной вариант указания данных);
  • обозначается подтверждение состоятельности приведенных в описи вышеуказанных фактических данных, касающихся выполнения подсчетов единиц по строкам и по суммарному критерию согласно сведениям, заключенным в настоящей инвентаризационной описи.

Далее следуют подписи лиц, принимавших участие в комиссионной деятельности, с расшифровкой их должностей и инициалов:

  • председателя;
  • членов.

Обозначается факт проверки участниками инвентаризационной комиссии всего перечня ценных бумаг и БСО и внесения его в формы настоящей описи. Данным положением подтверждается отсутствие претензий к комиссии в части корректности произведенного ее членами подсчета ценных бумаг.

Затем фиксируется факт нахождения ЦБ и БСО, указанных в описи, на хранении у ответственных за их сохранность лиц. Ниже следуют подписи обозначенных лиц с традиционной расшифровкой инициалов и занимаемых должностей. Фиксация подписей сопровождается датой. Особняком позиционируется отметка о проверке корректности расчетов данных, приведенных в этой описи. Факт освидетельствуется путем проставления личной подписи лица, выполнившего данное действие с фиксацией его должности, инициалов и указанием даты.

Следующим положением представлено объяснение причин, вызвавших появление недостачи или излишков ценных бумаг. Сведения закрепляются подписью и указанием должности материально ответственного лица, допустившего возникновение приведенных в описи разночтений в отчетности.

Форма ИНВ-16 завершается представлением решения со стороны первого руководителя касаемо принятия мер или привлечения к ответственности виновных лиц, допустивших выявленные инвентаризационным способом нарушения. Моменты решения утверждаются подписью руководителя с фиксацией даты, должности и инициалов.

Особенности проведения инвентаризации бланков строгой отчетности и инвентаризационная опись БСО

Чтобы проверить реальное наличие бланков строгой отчетности (БСО) у хозяйствующего субъекта, а также подтвердить соответствие их количества и состава сведениям бухучета, периодически проводится инвентаризация (ревизия).

Процесс проведения такой проверки должен осуществляться по определенным правилам, предусмотренным учетной практикой и нормативными регламентами.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Кроме того, большое значение имеет корректное оформление процедуры и итогов инвентаризации. Соблюдение установленных требований позволит избежать возможных проблем.

Важный нюанс заключается в том, что с 01.07.2018 большинству хозяйствующих субъектов (продавцов), осуществляющих наличные расчеты с физическими лицами (покупателями), следует оформлять электронные бланки строгой отчетности, которые, как известно, формируются и распечатываются современными кассовыми аппаратами.

Речь идет о применении онлайн-касс – фискальных устройств, через интернет передающих налоговой службе сведения о расчетах с покупателями.

Подобная практика ощутимо упрощает контрольно-кассовые операции, но выдвигает предприятиям и предпринимателям дополнительные технические требования.

Примечательно, что у организаций и ИП, уже оформляющих и выдающих электронные бланки строгой отчетности, отсутствует необходимость в проведении вышеупомянутой инвентаризации.

Таким лицам более не требуется проводить ревизию БСО. Однако те предприятия и ИП, которые до 01.07.2019 вправе на законных основаниях осуществлять наличные расчеты с физическими лицами без применения онлайн-касс и выдачи кассовых (фискальных) чеков, должны будут использовать стандартные бланки БСО, периодически проводя их инвентаризацию.

Как учитываются БСО: особенности процедуры

К бланкам строгой отчетности относятся разные расчетные документы, заменяющие по своему назначению кассовые (фискальные) чеки, формируемые посредством ККТ.

Это могут быть расчетные квитанции, билеты, формы удостоверений, абонементные бланки, сертификаты, свидетельства, пригласительные бумаги, квитанционные/чековые книжки и прочие бланки подобного рода.

Хозяйствующие субъекты вправе разрабатывать собственные формы БСО или пользоваться их стандартными шаблонами.

Такие бланки должны удовлетворять следующим требованиям:

  • наличие обязательных реквизитов;
  • необходимый уровень защиты;
  • шестизначная нумерация, подлежащая машинному считыванию;
  • типографский способ выведения на печать.

Расходование бланков строгой отчетности, отпечатанных на бумажных носителях, тщательно контролируется ответственными сотрудниками по наименованиям (типовым разновидностям), а также сериям/номерам.

БСО учитываются на бухгалтерском счете 006, который является забалансовым. Отражение таких бланков осуществляется по их условной стоимостной оценке.

Учет следует вести по отдельным разновидностям и местам ответственного хранения бланков строгой отчетности.

БСО своевременно регистрируются в особом учетном журнале, подлежащем шнуровке и нумерации. Такой регистр обязательно заверяется подписями руководителя и главбуха хозяйствующего субъекта.

Если организация/предприниматель использует печать (штамп), проставляется соответствующий оттиск. Существует рекомендованная форма такого журнала. Хозяйствующий субъект может разработать и применять свой шаблон. Хранение БСО осуществляется в безопасных условиях.

Когда проводится ревизия?

Инвентаризация имеющихся БСО является важным аспектом их эксплуатации и учета.

Ревизия проводится ответственными сотрудниками в следующих типичных ситуациях:

  • поменялись сотрудники, отвечающие за сохранность бланков строгой отчетности;
  • организации предстоит ликвидация/реорганизация;
  • произошли стихийные бедствия или иные чрезвычайные ситуации, в результате которых бланки испортились (уничтожились);
  • установлены факты хищения, умышленного уничтожения БСО;
  • регламентированная инвентаризация БСО, проводимая перед составлением итоговой отчетности за год.

Порядок проведения

Чтобы выполнить инвентаризацию бланков строгой отчетности, необходимо руководствоваться порядком, предусмотренным специальными методическими указаниями, составленными и утвержденными Минфином РФ (Приказ №49 от 13.06.1995).

Речь идет о правилах инвентаризации, регламентированных этим официальным ведомством для ревизии активов и финансовых обязательств хозяйствующего субъекта.

Порядком проведения инвентаризации БСО предусматривается последовательная реализация следующих этапов:

  • Руководство издает особый распорядительный акт (приказ) о проведении очередной проверки БСО (уточняются причина, сроки). Этим же приказом регламентируется формирование инвентаризационной комиссии (её состав, полномочия).
  • Комиссия пересчитывает имеющиеся бланки строгой отчетности, принимая во внимание их нумерацию. Фактическое количество и видовой состав БСО сверяются с данными бухучета. Инвентаризационная (ревизионная) опись заполняется внесением соответствующих записей.
  • Если выявляются отклонения реальных сведений от учетной информации, оформляется сличительная (сверочная) ведомость.
  • Если удалось установить личности субъектов, виновных в недостаче/излишке БСО, налагается соответствующее взыскание. Данное решение обязательно оформляется письменным приказом руководства хозяйствующего субъекта.

В составе ревизионной комиссии должно быть минимум 3 человека. Конкретный состав комиссии утверждается вышеупомянутым приказом руководства.

В него могут входить не только штатные сотрудники хозяйствующего субъекта (работники администрации, отдела бухгалтерии, внутреннего аудита), но и независимые эксперты из внешних структур.

Легитимность итогов проведенной ревизии достигается и утверждается, если на этой проверке присутствовали все участники комиссии, состав которой назначался руководителем, а также субъекты, отвечающие за сохранность и безопасность БСО.

Все эти лица – участники комиссии и ответственные субъекты – обязательно расписываются в составленном инвентаризационном акте. Это является подтверждением необходимого кворума.

Надо отметить также, что данная проверка выполняется для каждого отдельного субъекта, персонально отвечающего за определенные бланки строгой отчетности.

Конкретный перечень проверяемых документов приводится в инвентаризационной документации (опись, акт). В одной графе указываются сведения бухучета, в другой – реальное наличие.

БСО подсчитываются и сверяются с учетными сведениями по каждой отдельной разновидности. Принимаются во внимание их начальные/конечные номера.

Кроме того, учитывается каждое место ответственного хранения.

Инвентаризация позволяет успешно решить следующие задачи:

  • проверить корректность сведений актуального учета;
  • выявить ошибки, допущенные при бухучете;
  • найти и оприходовать неучтенные бланки;
  • проконтролировать сохранность и безопасность документов, подлежащих строгому учету.

Какие документы оформляются?

Документальное оформление инвентаризации БСО имеет большое значение для последующей легализации её итогов. Организация может зафиксировать результаты выполненной проверки самостоятельно разработанными формами документов.

Однако у него есть удобная альтернатива – воспользоваться для этого стандартными шаблонами, утвержденными еще в 1998 году нормативным актом Госкомстата (постановление № 88).

Как правило, речь идет об оформлении следующих типовых бумаг:

  • приказ, регламентирующий проведение инвентаризации (причина, сроки, состав комиссии);
  • инвентаризационная опись для БСО;
  • акт инвентаризации имеющихся документов;
  • ведомость сличения (сверки) итогов выполненной проверки (заполняется, если обнаруживаются несоответствия между фактом и учетом).

Если компания применяет собственные формы-шаблоны, ему следует позаботиться о наличии в этих документах ряда обязательных реквизитов, состав которых регламентируется 402-ФЗ от 06.12.2011 (законом о бухучете).

Кроме того, самостоятельно разработанные шаблоны обязательно утверждаются руководителем. Итоги ревизии оформляются типовой документацией, составляемой обычно в 2-3 экземплярах.

Как оформить инвентаризационную опись?

Инвентаризационная опись БСО должна содержать следующие обязательные сведения:

  • общая информация о проверяемом документе строгой отчетности (название, разновидность, категория);
  • код проверяемого документа по ОКЕИ-классификатору;
  • применяемая единица измерения;
  • серия/номер бланка (номера бланков);
  • номинальная (условная) стоимость единицы документа;
  • реальное количество и общая стоимость всех БСО данной разновидности;
  • учетное количество и общая стоимость всех БСО данной разновидности;
  • итоги ревизии (сведения о недостающих/излишних бланках – серия, номера, стоимость единицы, общее количество, суммарная стоимость).

Скачать образец формы ИНВ-16 и 0504086

Скачать инвентаризационную опись ИВН-16 для бланков строгой отчетности и ценных документов – excel.

Скачать образец сличительной описи БСО форма 050486 – excel.

admin