Формы перевода денежных средств

Расчеты чеками и в форме перевода электронных денежных средств

Расчеты чеками и электронными денежными средствами нужно рассматривать, учитывая вступление в силу Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П. Расчеты чеками незаслуженно мало используются банками, поэтому покажем преимущества, которые могут получить от использования этой формы расчетов банк и его клиенты. Расчеты электронными денежными средствами являются новой формой, поэтому рассмотрим более подробно оформление, документооборот и бухгалтерский учет таких операций.

Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее — Положение N 383-П) содержит такие формы безналичных расчетов, как расчеты чеками и электронными денежными средствами. Несмотря на то что данные формы безналичных расчетов имеют разную технологию проведения платежа, операции по ним отражаются на одном балансовом счете 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа". Именно такое наименование балансовому счету 40903 было дано в Положении Банка России от 26.03.2007 N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", срок действия которого закончился 31 декабря 2012 г., и в одноименном Положении Банка России от 16.07.2012 N 385-П (далее — Положение N 385-П), вступившем в силу с 1 января 2013 г., оно не изменилось.

Отражение операций на одном балансовом счете связано с тем, что во всех случаях владельцы денежных средств депонируют или передают безналичные средства со своих банковских счетов или наличные денежные средства для проведения дальнейших операций без их участия другому лицу — банку, оператору платежной системы и т.д. Различными являются только носители информации о платеже: чеки, карты, распоряжения в электронном виде.

Расчеты чеками

Особенностью данной формы безналичных расчетов является то, что форма чека в соответствии с Положением N 383-П устанавливается кредитной организацией в учетной политике. Кроме этого, кредитная организация должна разработать порядок проведения расчетов чеками в соответствии с действующим законодательством.

Нормативное регулирование расчетов чеками

В настоящее время действует несколько документов, которые определяют основные правила обращения и учета чеков при безналичных расчетах: Положение N 383-П, Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ, Постановление ЦИК СССР, СНК СССР от 06.11.1929 "Об утверждении Положения о чеках", Инструкция Внешторгбанка СССР от 25.12.1985 N 1 "О порядке совершения банковских операций по международным расчетам".

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чеки кредитных организаций применяются при осуществлении перевода денежных средств, за исключением перевода денежных средств Банком России.

В качестве чекодателей могут выступать юридические и физические лица, плательщиком по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться.

Чек является распоряжением чекодателя на безналичное перечисление денежных средств чекодержателю.

2.3. Порядок осуществления перевода денежных средств в Российской Федерации

Распоряжения, для которых Положением N 383-П не установлены перечень реквизитов и формы, составляются их отправителями с указанием установленных банком реквизитов, позволяющих осуществить перевод денежных средств, и по формам, установленным банком. Форма распоряжения на бумажном носителе не должна превышать формат А4.

Обязательными реквизитами чека как распоряжения чекодателя плательщику — кредитной организации являются:

  1. наименование "чек", включенное в текст документа;
  2. поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
  3. наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
  4. валюта платежа;
  5. дата и место составления чека;
  6. подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Чек может содержать и другие реквизиты, которые кредитная организация может внести при разработке формы.

Расчетные чеки являются бланками строгой отчетности, в связи с чем на них должны присутствовать серия и шестизначный номер бланка. Бланки расчетных чеков могут быть сформированы в чековые книжки.

Учет бланков чеков

Учет бланков в кредитной организации ведется на внебалансовом счете 91207 "Бланки".

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по видам бланков, их количеству, местам хранения.

Если кредитная организация заказывает бланки чеков в типографии, при получении по накладной от изготовителя бланки будут оприходованы в хранилище банка проводкой:

Дт 91207 "Бланки"

Кт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" —

в оценке 1 шт. = 1 руб. либо каждый чек в отдельности, либо каждая чековая книжка с указанием серии и номера бланка.

Бланки всех видов чеков хранятся только в хранилище ценностей.

На бланки, находящиеся в хранилище ценностей, ведутся отдельные лицевые счета. Выдача бланков из хранилища ценностей осуществляется на основании мемориального ордера, выписанного на имя работника, использующего бланки. Выдача оформляется проводкой:

Дт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

Кт 91207 "Бланки",

основание: мемориальный ордер с указанием в нем наименований выданных бланков, а на оборотной стороне мемориального ордера — номеров и серий этих бланков.

Не использованные в течение рабочего дня бланки сдаются в хранилище ценностей в конце операционного дня. Передача оформляется проводкой:

Дт 91207 "Бланки"

Кт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи",

основание: мемориальный ордер с указанием в нем наименований сдаваемых бланков, а на оборотной стороне мемориального ордера — номеров и серий этих бланков.

Испорченные бланки ежедневно уничтожаются, что подтверждается актом об уничтожении, который подписывают работник, использовавший бланки, и главный бухгалтер или его заместитель. Акты прилагаются к мемориальным ордерам на выдачу бланков.

На конец дня все бланки чеков должны находиться в хранилище ценностей банка.

Расчеты чеками и учет таких операций

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан: банк должен произвести платеж в адрес чекодержателя. В случае депонирования средств чекодателя порядок и условия депонирования средств для покрытия чека устанавливаются банковскими правилами.

Учет сумм для оплаты чеков ведется на балансовом счете 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа".

Аналитический учет по балансовому счету 40903 определяется кредитной организацией и должен обеспечить получение информации по операциям с чеками по каждой организации и каждому физическому лицу.

Отражение гарантии оплаты выданных чеков в банке чекодателя осуществляется проводкой:

Дт 40702 "Коммерческие организации", 40817 "Физические лица"

Кт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа",

основание: банковский ордер на основании распоряжения клиента.

Чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки чека. Отзыв чека до истечения срока его предъявления не допускается. Банк обязан удостовериться в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.

При предъявлении чека в банк, обслуживающий чекодателя, осуществляется оплата чека, что отражается проводкой:

Дт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций",

основание: платежное поручение банка на перечисление денежных средств по чеку.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу. Учет чеков, принятых на инкассо, отражается на внебалансовом счете 91219:

Дт 91219 "Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо"

Кт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи";

при передаче чека в банк плательщика:

Дт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

Кт 91219 "Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо"

и

Дт 91220 "Документы и ценности, отосланные на инкассо"

Кт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

Учет по балансовым счетам 91219, 91220 ведется по номинальной стоимости чеков на лицевых счетах по клиентам и виду документов (чек).

Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

Получение платежа от банка-плательщика в банке чекодержателя оформляется проводкой:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций"

Кт 40702 "Коммерческие организации", 40817 "Физические лица",

основание: банковский ордер на основании платежного поручения банка-плательщика.

Снятие чека с внебалансового учета отражается проводкой:

Дт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

Кт 91220 "Документы и ценности, отосланные на инкассо".

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, данного банком, в котором обслуживается чекодержатель, за банк-плательщик или за чекодателя. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением банка-плательщика.

Учет выданной банком гарантии будет осуществляться на внебалансовом счете 91315 и отражаться проводкой:

Дт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"

Кт 91315 "Выданные гарантии и поручительства",

основание: мемориальный ордер на сумму чека.

Создание резерва оформляется проводкой:

Дт 70606 "Расходы"

Кт 47425 "Резервы на возможные потери",

основание: мемориальный ордер на сумму резерва на основании профессионального суждения.

В случае неоплаты чека плательщиком банк-авалист произведет выплату чекодержателю по авалю чека проводкой:

Дт 60315 "Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам"

Кт 40702 "Коммерческие организации", 40817 "Физические лица",

основание: банковский ордер на сумму чека.

Обязательство авалиста действительно даже в том случае, если обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по основанию иному, чем несоблюдение формы чека.

Расчеты в форме перевода электронных денежных средств

На балансовом счете 40903 кредитные организации — операторы электронных денежных средств учитывают денежные средства, предоставленные клиентами (физическими лицами, юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) для осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа на основании договора с клиентом. Аналитический учет по балансовому счету 40903 ведется по операциям перевода электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа по каждому договору с клиентом.

При осуществлении данной формы безналичных расчетов в соответствии с Положением N 383-П банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам посредством:

  • приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика — физического лица и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств, который оформляется проводкой:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа",

основание: приходный кассовый ордер;

  • уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств, в этом случае оформляется проводка:

Дт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа"

Кт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа",

основание: распоряжение клиента;

  • уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и выдачи наличных денежных средств получателю средств — физическому лицу, что отражается проводкой:

Дт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций",

основание: расходный кассовый ордер;

  • уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств, что отражается проводкой:

Дт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа"

Кт 40702 "Коммерческие организации", 40817 "Физические лица",

основание: распоряжение клиента.

При осуществлении расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры по принятым и отправленным переводам денежных средств с использованием электронных средств платежа учет сумм незавершенных расчетов с 1 января 2013 г. осуществляется на балансовых счетах 30232 "Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры" и 30233 "Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры". Эти балансовые счета Положением N 385-П включены в список парных счетов, по которым сальдо может изменяться на противоположное.

Суммы, подлежащие перечислению получателям по переводам, осуществленным клиентами с использованием электронных средств платежа, отражаются по следующей схеме.

Суммы переводов, включенные в платежную клиринговую позицию на основании распоряжений, составленных кредитной организацией в качестве участника платежной системы — плательщика, будут отражаться проводкой:

Дт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа"

Кт 30232 "Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры",

основание: мемориальный ордер.

По дебету балансовых счетов 30232, 30233 отражаются наличные денежные средства, выданные с использованием электронных средств платежа (в т.ч. платежных карт) для расчетов с физическими лицами:

Дт 30233 "Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций", 20208 "Денежные средства в банкоматах".

Суммы переводов, осуществленных с использованием электронных средств платежа (в т.ч. платежных карт), отражаются проводкой:

Дт 30233 "Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций", 20208 "Денежные средства в банкоматах" (только для физических лиц);

Кт 40702 "Коммерческие организации", 40817 "Физические лица";

Кт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа".

Выводы

Завершая рассмотрение изменений, внесенных Положением N 383-П в порядок безналичных расчетов, можно констатировать, что банкам необходимо пересмотреть технологии проведения безналичных расчетов, документооборота, бухгалтерского учета, применяя систематизацию, предложенную Банком России, и изменения, внесенные вступившим в действие с 1 января 2013 г. Положением N 385-П.

Е.Г.Нестеренко

Д. э. н.,

профессор,

директор

ФГБОУ ВПО "Самарский государственный

экономический университет",

филиал в г. Тольятти

Т.В.Шарынина

Преподаватель

кафедры "Учет и финансы"

ФГБОУ ВПО "Самарский государственный

экономический университет",

филиал в г. Тольятти

Правовое регулирование безналичных расчетов

Соотношение понятий "перевод" и "расчеты". Виды и формы (способы) перевода денежных средств

Понятия "перевод" и "расчеты" соотносятся следующим образом:

  • расчеты могут быть наличными и безналичными;
  • перевод денежных средств возможен только в рамках безналичных расчетов;
  • понятие "расчеты" имеет гражданско-правовую природу, в основе своей означает исполнение обязанности стороны по договору оплатить товар, работу или услугу;
  • понятие "перевод" имеет банковскую природу, указывает прежде всего на действия кредитной организации.

Виды переводов:

  1. перевод по банковским счетам;
  2. перевод без открытия банковских счетов.

Перевод по банковским счетам производится путем:

  • списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств;
  • списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям средств — физическим лицам;
  • списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и увеличения остатка электронных денежных средств получателей средств.

Перевод без открытия банковских счетов производится путем:

— приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика — физического лица и а) зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств; б) выдачи наличных денежных средств получателю средств — физическому лицу; в) увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств;

— уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и

а) зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
б) выдачи наличных денежных средств получателю средств — физическому лицу;
в) увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств.

Формы (способы) перевода — это расчеты:

  • платежными поручениями;
  • по аккредитиву;
  • инкассовыми поручениями;
  • чеками;
  • в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
  • в форме перевода электронных денежных средств.

Краткая характеристика безналичных расчетов

Расчеты платежными поручениями

Понятие "платежное поручение" используется в двух значениях:

  • форма расчетов;
  • документ.

Платежное поручение как форма расчетов предполагает, что банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств а) по банковскому счету плательщика или б) без открытия банковского счета плательщика — физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.

Решение (оно же указание) о переводе может быть оформлено одним из трех документов:

  1. платежным поручением;
  2. распоряжением о переводе денежных средств без открытия банковского счета;
  3. банковским ордером.

Платежное поручение как документ характеризуется следующим:

  • составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе;
  • действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня составления;
  • реквизиты, форма (для платежного поручения на бумажном носителе), номера реквизитов устанавливаются Банком России;
  • может использоваться для перевода денежных средств со счета по вкладу (депозиту);
  • основанием для его составления может быть распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика — физического лица;
  • если плательщиком является банк, перевод денежных средств на банковский счет клиента — получателя средств может осуществляться банком на основании составляемого им банковского ордера.

Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика — физического лица может быть передано:

  1. на бумажном носителе, в том числе в виде заявления, по форме, установленной кредитной организацией или получателями средств по согласованию с банком;
  2. с использованием электронного средства платежа — в этом случае оно должно содержать информацию, позволяющую установить: а) плательщика, б) получателя средств, в) сумму перевода, г) назначение платежа.

Расчеты по аккредитиву

Понятие "аккредитив", как и "платежное поручение", используется в двух значениях:

  1. форма расчетов;
  2. документ.

Аккредитив как форма расчетов объединяет следующих участников:

  1. банк-эмитент — банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями;
  2. плательщик;
  3. получатель средств;
  4. исполняющий банк — любой банк, исполняющий аккредитив, в том числе банк-эмитент.

Взаимодействие участников аккредитива.

Плательщик:

  • подает заявление в банк-эмитент на открытие аккредитива;
  • в случае изменения условий или отмены аккредитива представляет в банк-эмитент соответствующее заявление.

Банк-эмитент:

  • обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий, либо
  • предоставляет полномочие другому банку (исполняющему) на исполнение аккредитива.

Исполнение аккредитива осуществляется на основании представленных документов.

Исполняющий банк:

  • в случае несогласия принять полномочие на исполнение аккредитива извещает об этом банк-эмитент;
  • сообщает условия поступившего от банка-эмитента аккредитива получателю средств;
  • проверяет соответствие по внешним признакам представленных документов и их реквизитов требованиям, предусмотренным условиями аккредитива, а также отсутствие противоречий между документами;
  • при установлении соответствия представленных документов условиям аккредитива исполняет аккредитив — переводит денежные средства платежным поручением на банковский счет получателя средств или зачисляет сумму на банковский счет получателя в этом же (исполняющем) банке;
  • после исполнения аккредитива направляет банку-эмитенту извещение об исполнении аккредитива с указанием суммы исполнения и приложением представленных документов.

Получатель средств:

  • представляет в исполняющий банк (а может, и непосредственно в банк-эмитент) документы, предусмотренные условиями аккредитива.

Виды аккредитива.

В зависимости от покрытия:

  1. покрытый — депонированный, по нему банк-эмитент заранее платежным поручением переводит денежные средства в исполняющий банк в качестве покрытия;
  2. непокрытый — гарантированный, по нему деньги в исполняющий банк заранее не переводятся, исполняющий банк вправе не исполнять аккредитив до поступления денежных средств от банка-эмитента.

В зависимости от возможности изменения его условий:

  1. отзывной — условия аккредитива могут быть изменены для получателя (вплоть до полной отмены аккредитива) независимо от его согласия или не согласия с этими изменениями;
  2. безотзывной — для изменения или отмены требуется согласие получателя, которое может быть выражено представлением документов, соответствующих измененным условиям аккредитива; не допускается частичное принятие изменений получателем.

Аккредитив как документ сочетает в себе признаки договора и поручения, это вытекает из его содержания. Банк России установил, что в аккредитиве должна быть указана следующая обязательная информация:

  • номер и дата аккредитива;
  • сумма аккредитива;
  • реквизиты: а) плательщика; б) банка-эмитента; в) получателя средств; г) исполняющего банка; д) вид аккредитива; е) срок действия аккредитива; ж) способ исполнения аккредитива; з) перечень документов, представляемых получателем средств, и требования к представляемым документам; и) назначение платежа; к) срок представления документов; л) необходимость подтверждения (при наличии); м) порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков.

Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение — это расчетный документ:

  • на основании которого денежные средства списываются со счетов плательщиков в бесспорном порядке;
  • который составляется, предъявляется, принимается к исполнению и исполняется как в электронном виде, так и на бумажном носителе;
  • реквизиты и форма которого на бумажном носителе устанавливаются Банком России.

Сфера применения:

а) при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором, и б) при расчетах по распоряжениям взыскателей средств.

Расчеты по инкассо, в отличие от аккредитива, предполагают, что клиент поручает банку не выплатить, а получить денежные средства от плательщика. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения исполняющий банк.

При расчетах по инкассо инкассовые поручения применяются при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и банком плательщика условий о:

  1. списании денежных средств с банковского счета плательщика;
  2. представлении плательщиком в банк плательщика сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету плательщика.

Вместе с поручением банк-эмитент получает от клиента расчетные документы.

Расчеты чеками и в форме перевода электронных денежных средств

В отличие от аккредитива при расчетах по инкассо банк, а не получатель средств, обязан представить документы, обосновывающие получение платежа.

Взыскатели средств — это государственные органы, например ФССП РФ, налоговые органы. В целях исполнения распоряжения взыскателя средств, не являющегося инкассовым поручением, предъявленного непосредственно в банк плательщика, указанный банк составляет инкассовое поручение. Инкассовое поручение взыскателя средств может быть предъявлено в банк плательщика через банк получателя средств.

Инкассированные суммы.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.

Расчеты чеками

Чек — ценная бумага, которая содержит:

а) ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю;
б) обязательные реквизиты:

  • слово "чек";
  • плательщик — банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;
  • счет, с которого должен быть произведен платеж;
  • поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
  • валюта платежа;
  • дата и места составления чека;
  • подпись чекодателя.

Действия плательщика (банка) при получении чека:

  • удостоверяется в подлинности чека и полномочиях предъявителя чека;
  • оплачивает чек за счет средств чекодателя при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом;
  • вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Прямое дебетование

Форма расчетов, разработанная для внесения регулярных платежей в автоматическом режиме без участия операционистов. Клиент только один раз договаривается с банком о получателе платежей, периодичности и размере перечисляемых сумм, а в дальнейшем все платежи происходят без его участия.

Участники расчетов:

  1. оператор по переводу денежных средств (далее — оператор);
  2. плательщик;
  3. получатель средств (далее — получатель).

Взаимодействие участников:

  • оператор действует на основании договора с плательщиком (далее — договор);
  • плательщик дает согласие оператору на списание денежных средств со своего счета по требованию получателя заранее или же после поступления требования оператору (далее — акцепт);
  • право получателя предъявлять требования к банковскому счету плательщика должно быть предусмотрено договором;
  • получатель направляет требование оператору, обслуживающему плательщика, или своему оператору;
  • акцепт может быть частичным, если договором не предусмотрено иное;
  • если акцепт был дан заранее, оператор проверяет соответствие требования получателя средств условиям акцепта, а далее:

а) при соответствии требования условиям акцепта оно исполняется в сумме и в срок, предусмотренные акцептом;
б) при несоответствии требования условиям акцепта или невозможности их проверки оператор возвращает требование получателя без исполнения, если договором не предусмотрена обязанность оператора запросить акцепт плательщика;

  • если требование исполнено, оператор направляет плательщику уведомление об исполнении.

Перевод электронных денежных средств

Участники расчетов:

  1. оператор электронных денежных средств (далее — оператор);
  2. клиент — физическое или юридическое лицо (он же плательщик);
  3. получатели средств (далее — получатели).

Плательщики и получатели могут быть клиентами одного оператора или разных операторов.

Различные возможности клиентов

  • физическое лицо может предоставлять денежные средства оператору с использованием или без использования своего банковского счета;
  • юридическое лицо или индивидуальный предприниматель предоставляет денежные средства оператору только с использованием своего банковского счета.

Юридические лица, индивидуальные предприниматели могут являться:

  1. получателями;
  2. плательщиками в случае, если получатель — физическое лицо, использующее персонифицированные электронные средства платежа.

Электронное средство платежа — средство (способ) составления, удостоверения и передачи распоряжения клиента с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, например, платежных карт.

Особенности перевода:

— клиент и оператор заключают договор;

— оператор:

а) учитывает предоставленные денежные средства как остаток электронных денежных средств;
б) не вправе предоставлять клиенту денежные средства для увеличения остатка, начислять проценты на остаток и выплачивать клиенту вознаграждение;

— перевод происходит по распоряжению плательщика, а в случаях, предусмотренных договором, на основании требований получателей;

— механизм перевода:

оператор:

а) принимает распоряжение клиента;
б) уменьшает остаток электронных денежных средств плательщика;
в) увеличивает остаток электронных денежных средств получателя на сумму перевода;
г) все описанные действия происходят одновременно и незамедлительно, но возможен и автономный режим использования средства платежа.

Использование электронных средств платежа

Основание использования электронного средства платежа (далее также "ЭСП") — это договор:

  1. между оператором по переводу денежных средств (далее "оператор") и клиентом;
  2. между операторами.

Оператор обязан:

  • до заключения с клиентом договора об использовании ЭСП проинформировать его об условиях использования ЭСП, в том числе об ограничениях;
  • информировать клиента о совершении каждой операции с использованием ЭСП;
  • обеспечить клиенту возможность направления уведомления об утрате ЭСП или о факте использования ЭСП без согласия клиента;
  • фиксировать направленные клиенту и полученные от клиента уведомления, хранить их не менее трех лет;
  • предоставлять клиенту документы и информацию, связанные с использованием его ЭСП;
  • рассматривать заявления клиента, предоставлять клиенту информацию о результатах рассмотрения.

Оператор вправе:

  • отказать клиенту в заключении договора об использовании ЭСП;
  • приостановить или прекратить использование ЭСП:

а) в случае получения от клиента уведомления;
б) по своей инициативе при нарушении клиентом порядка использования ЭСП.

Возмещение клиенту суммы операции, о которой он не был проинформирован и которая была совершена без его согласия.

Если электронным средством платежа воспользовалось постороннее лицо — в случае утраты или без таковой, — клиент при определенных условиях имеет право на возмещение суммы операции, проведенной без его ведома и согласия. Вот из чего складываются эти условия:

1) на операторе лежит обязанность информировать клиента о совершении каждой операции с использованием ЭСП — направлением уведомления (в соответствии с договором);

2) клиент обязан незамедлительно сообщать оператору о фактах утраты ЭСП, об использовании ЭСП без его согласия, при этом учитывая, что оператор информирует клиента о каждой операции, установлен предельный (крайний) срок направления клиентом своего тревожного сообщения — не позднее дня, следующего за днем получения от оператора уведомления о совершенной операции;

3) после получения оператором тревожного сообщения клиента (это условное название, в законодательстве его называют уведомлением) оператор возмещает клиенту сумму операции:

а) совершенной без согласия клиента после получения указанного уведомления — безусловно;
б) совершенной без согласия клиента — физического лица до момента направления клиентом указанного уведомления — при условии, что оператором не будет доказано нарушение клиентом порядка использования ЭСП, повлекшее совершение несанкционированной операции (правило в целом не применяется к случаям использования неперсонифицированных ЭСП);

4) оператор также возмещает сумму несанкционированной операции, если не проинформировал клиента об операции в соответствии с договором;

5) если оператор исполнил свои информационные обязанности, а клиент не исполнил, то оператор ответственности за несанкционированные операции не несет.

Идентификация и персонификация.

Идентификация представляет собой действия оператора, которые он обязан совершить в соответствии с требованиями Закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее — Закон).

Персонификация — это свойство средства платежа. Если ЭСП позволяет установить (идентифицировать) личность клиента, то такое ЭСП называется персонифицированным, если не позволяет, то неперсонифицированным.

Идентификация в соответствии с Законом возможна только при условии использования персонифицированного ЭСП и при учете следующих правил.

Если оператор:

а) проводит идентификацию клиента, то клиент вправе использовать ЭСП при условии, что остаток электронных денежных средств в любой момент не превышает 100000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100000 рублей по официальному курсу Банка России (ЭСП персонифицированное — в отношении физических лиц, а в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей оно называется корпоративным);
б) не проводит идентификации клиента — физического лица, то такой клиент вправе использовать ЭСП при условии, что остаток электронных денежных средств в любой момент не превышает 15000 рублей (ЭСП неперсонифицированное — общая сумма переводимых электронных денежных средств с использованием одного такого ЭСП не может превышать 40000 рублей в течение календарного месяца).

Если в результате перевода вышеуказанные суммы будут превышены, то оператор:

  • в отношении клиента — физического лица перевода не осуществляет;
  • в отношении клиента — юридического лица, индивидуального предпринимателя зачисляет или переводит денежные средства в размере превышения указанного ограничения на банковский счет юридического лица или индивидуального предпринимателя без его распоряжения.
admin