Документы при аренде квартиры

Все статьи Арендуем имущество у физического лица: налоговые аспекты и бухучет (Вайтман Е.)

Не нужно указывать в договоре, что гражданин сам платит НДФЛ.
В договоре аренды авто с экипажем вознаграждение лучше разделить.
В каких случаях гражданину безопаснее получить статус ИП.

Организация может заключить договор аренды как с физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, так и с лицом, не имеющим этого статуса. Главное, чтобы гражданин, сдающий имущество в аренду, был его собственником либо имел право им распоряжаться (ст. 608 и п. 2 ст. 615 ГК РФ).

Предприниматели самостоятельно рассчитывают и уплачивают налоги (пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 227 НК РФ). Разберемся, какие обязательства по налогам возникают у организации, если она арендовала имущество у физического лица, не имеющего статуса ИП. Посмотрим также, как отразить эту сделку в бухгалтерском учете.

При выплате физлицу арендной платы организации безопаснееудержать НДФЛ и перечислить его в бюджет

Минфин России считает, что российская компания, выплачивающая арендную плату гражданину — не предпринимателю, является налоговым агентом по НДФЛ (Письма от 02.10.2014 N 03-04-05/49525, от 18.09.2013 N 03-04-06/38698, от 16.08.2013 N 03-04-06/33598 и от 27.02.2013 N 03-04-06/5601). То есть она обязана рассчитать НДФЛ с арендной платы, удержать налог при ее выплате и перечислить в бюджет (п. п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ).
Аналогичного мнения придерживаются налоговики (Письма ФНС России от 05.07.2012 N АС-4-3/11083@, от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5894@ и от 01.11.2010 N ШС-37-3/14584@, УФНС России по г. Москве от 18.06.2012 N 20-14/053155@ и от 16.12.2011 N 20-14/3/122006).
Если организация выплачивает арендную плату деньгами, у нее есть возможность удержать НДФЛ. Значит, компания не вправе ссылаться на то, что не смогла удержать налог у физического лица (п. 5 ст. 226 НК РФ). На это же указывает Минфин России (Письма от 27.02.2013 N 03-04-06/5601 и от 06.12.2010 N 03-04-06/3-290).
Однако есть мнение, что организация-арендатор может не удерживать НДФЛ с арендной платы, если в договоре аренды прописано, что гражданин самостоятельно уплачивает налог. Это заблуждение. Налоговый агент не вправе перекладывать свои обязанности на получателя дохода (п. 5 ст. 3 НК РФ).
Включение подобного условия в договор аренды противоречит нормам Налогового кодекса. Это условие будет признано ничтожным (п. 2 ст. 168 ГК РФ). Такой же точки зрения придерживаются и Минфин России (Письма от 29.04.2011 N 03-04-05/3-314 и от 15.07.2010 N 03-04-06/3-148), и суды (Постановление ФАС Московского округа от 07.03.2012 N А40-40718/11140-184).
Таким образом, рискованно не удерживать НДФЛ с арендной платы, выплачиваемой физическому лицу — не предпринимателю (подробнее читайте на с. 45). Если инспекторы обнаружат это нарушение, они оштрафуют организацию за неисполнение обязанностей налогового агента. Штраф составляет 20% от суммы налога, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет (ст. 123 НК РФ).

Обратите внимание! НДФЛ перечисляют в бюджет даже при выплате арендодателю аванса
При каждой выплате арендной платы или ее части организация обязана удержать НДФЛ. Неважно, как компания рассчитывается с арендодателем — авансом, частями либо по завершении месяца или иного периода.
НДФЛ, удержанный из арендной платы, организация перечисляет в бюджет в следующие сроки (п. 6 ст. 226 НК РФ):
— если деньги для расчета с арендодателем она снимает со счета в банке — в день получения наличных средств в банке;
— если рассчитывается с арендодателем в безналичном порядке — в день перечисления арендной платы со счета организации на банковский счет гражданина либо по его поручению на счета третьих лиц.

Есть риск, что налоговики признают деятельность гражданина предпринимательской и потребуют, чтобы он зарегистрировался как ИП

Если физическое лицо сдает в аренду несколько помещений (неважно, жилых или нежилых) или разных видов имущества, инспекторы могут признать его деятельность предпринимательской. Это опасно тем, что налоговики, скорее всего, потребуют, чтобы гражданин зарегистрировался в качестве предпринимателя и платил налоги как ИП (подробнее читайте на с. 46).

Примечание. В плане НДС компаниям невыгодно арендовать имущество у физических лиц
Физические лица, которые не имеют статуса индивидуального предпринимателя, не являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). Значит, при оказании ими услуг по аренде имущества не возникает "входного" НДС, который арендатор может принять к вычету.
Зато при расчете налога на прибыль всю сумму арендной платы организация сможет включить в расходы (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Ее не нужно уменьшать на сумму НДС, как это делается при аренде имущества у плательщика НДС.

Для организации-арендатора это может повлечь доначисление налога на прибыль. Ведь если предприниматель является плательщиком НДС, компания сможет включить в налоговые расходы не всю сумму арендной платы (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Она вправе учесть лишь сумму за минусом НДС.
Однако Налоговый кодекс не содержит четких критериев, по которым можно было бы определить, нужно ли гражданину, сдающему имущество в аренду, получать статус предпринимателя. ФНС России считает, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты (Письмо от 08.02.2013 N ЕД-3-3/412@):
— физическое лицо приобрело или изготовило имущество с целью извлечения прибыли от его использования или реализации;
— гражданин ведет учет совершаемых им операций и сделок;
— все сделки, заключенные физическим лицом в течение определенного периода времени, взаимосвязаны;
— гражданин имеет устойчивые связи с продавцами, покупателями или прочими контрагентами.
Такие же критерии приводят столичные налоговики (Письма УФНС России по г. Москве от 15.06.2009 N 20-14/060015@, от 29.12.2008 N 18-14/121487@ и от 25.01.2008 N 18-12/3/005988). По их мнению, при наличии перечисленных признаков физическое лицо, сдающее имущество в аренду, обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя.
В то же время налоговики признают, что в некоторых случаях правильно квалифицировать деятельность гражданина затруднительно (Письмо ФНС России от 08.02.2013 N ЕД-3-3/412@).
Если гражданин уверен, что в его деятельности отсутствуют признаки предпринимательской деятельности, он может не регистрироваться как ИП. Значит, с доходов, полученных от сдачи имущества в аренду, он вправе платить лишь НДФЛ. Но не исключено, что доказывать свою правоту ему придется в суде.

На сумму арендной платы страховые взносы во внебюджетные фонды не начисляют

Страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС

Выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей имущества в пользование, не облагаются страховыми взносами в фонды (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС", далее — Закон N 212-ФЗ). Договор аренды является разновидностью таких договоров.
Значит, при выплате гражданину арендной платы организация не начисляет страховые взносы во внебюджетные фонды. Такие же разъяснения приводит Минздравсоцразвития России (Письмо от 12.03.2010 N 550-19).
Исключением является лишь вознаграждение по договору аренды транспортного средства с экипажем. По этому договору арендодатель не только предоставляет в пользование арендатора автомобиль или другой транспорт, но еще и оказывает ему услуги по управлению и технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ).
Выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, облагаются страховыми взносами в фонды (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Следовательно, на ту часть вознаграждения, которая представляет собой плату за услуги по управлению автомобилем, необходимо начислить взносы в фонды.
Но речь идет лишь о взносах в ПФР и ФФОМС. Страховые взносы в ФСС РФ, которые предусмотрены Законом N 212-ФЗ, начислять все равно не нужно.

Как проверить квартиру при аренде

Ведь любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам, освобождены от страховых взносов в этот фонд (п.

2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).
Чтобы у организации не возникло сложностей с расчетом взносов, вознаграждение в договоре аренды транспортного средства с экипажем целесообразно разделить на арендную плату и плату за оказание услуг по управлению. То есть указать его двумя отдельными суммами. Если такого разделения в договоре нет, страховые взносы придется начислить на всю сумму вознаграждения.

Примечание. На часть вознаграждения по договору аренды автомобиля с экипажем начисляются взносы в ПФР и ФФОМС.

Страховые взносы на травматизм

Выплаты по договору аренды имущества освобождены от страховых взносов на травматизм. Ведь эти взносы начисляют, только если в гражданско-правовом договоре предусмотрена обязанность по их уплате (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"). В договоры аренды подобное условие обычно не включают.

Чтобы рассчитаться с гражданином за аренду недвижимости наличными, необходимо снять нужную сумму с расчетного счета в банке

С 1 июня 2014 г. компании не вправе расходовать наличную выручку, поступившую в кассу, на выплаты по договорам аренды недвижимого имущества (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов"). Это правило распространяется на расчеты с любыми арендодателями — как с физическими, так и с юридическими лицами.
Значит, выплатить гражданину арендную плату за офис, квартиру или иную недвижимость можно двумя способами:
— перечислить ее на банковский счет физического лица или по его поручению на счета третьих лиц;
— снять наличные деньги с расчетного счета организации для оплаты аренды, оприходовать их в кассу и затем выдать гражданину.
Если налоговики обнаружат расходование наличной выручки на оплату аренды недвижимости, они вправе оштрафовать и саму организацию, и ее генерального директора. Штраф для должностного лица составляет от 4000 до 5000 руб., для компании — от 40 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Но инспекторы могут оштрафовать за это нарушение, только если с момента расходования выручки на неразрешенные цели прошло менее двух месяцев (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).
Рассчитываться за аренду иного имущества (автомобилей, компьютеров, производственного оборудования и др.) по-прежнему можно из наличной выручки.
Сумма расчетов наличными между организацией и физическим лицом, не зарегистрированным в качестве предпринимателя, не ограничена (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У). То есть компания, арендующая у гражданина движимое или недвижимое имущество, может выплатить ему по договору аренды сумму, превышающую 100 000 руб.

В бухгалтерском учете арендованные основные средства отражаются на забалансовом счете

Бухгалтерский учет операций по аренде имущества у физических лиц отличается от отражения аналогичных сделок с организациями или предпринимателями лишь тремя нюансами:
— отсутствием проводок по НДС;
— наличием записей об удержании НДФЛ из арендной платы и о перечислении налога в бюджет;
— наличием проводок по начислению и уплате страховых взносов в фонды (только по договорам аренды транспортного средства с экипажем).
Если имущество, полученное по договору аренды, является основным средством, организация отражает его за балансом — на счете 001 "Арендованные основные средства". Учет на забалансовых счетах ведется по простой системе, то есть без использования метода двойной записи.
Арендованные активы отражают за балансом по стоимости, указанной в договоре аренды. На дату получения имущества от физического лица организация делает в бухучете запись:
Дебет 001 — принято к забалансовому учету арендованное ОС.
Ежемесячно в течение срока действия договора аренды компания формирует следующие проводки:
Дебет 20 (26 или 44) Кредит 76 — включены в расходы арендные платежи за месяц;
Дебет 76 Кредит 68 — удержан НДФЛ с суммы арендной платы.
Если организация рассчитывается с арендодателем в безналичном порядке, на дату платежа она делает запись:
Дебет 76 Кредит 51 — перечислена арендная плата (за минусом удержанного НДФЛ).
При расчетах наличными в бухучете нужно сделать две проводки:
Дебет 50 Кредит 51 — получены из банка и приняты в кассу наличные деньги для расчетов по договору аренды;
Дебет 76 Кредит 50 — выплачена арендная плата (за вычетом удержанного НДФЛ).
В зависимости от формы расчетов с арендодателем организация обязана перечислить НДФЛ в бюджет не позднее дня перевода арендной платы на банковский счет гражданина или дня получения наличных средств в банке для ее выплаты. На дату уплаты НДФЛ в бюджет она делает проводку:
Дебет 68 Кредит 51 — перечислен в бюджет НДФЛ, удержанный из арендной платы.
Если компания арендовала у физического лица транспортное средство с экипажем, на сумму вознаграждения за оказание услуг по управлению ей нужно начислить страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Это отражают проводками:
Дебет 20 (26 или 44) Кредит 69-2 — начислены взносы в ПФР;
Дебет 20 (26 или 44) Кредит 69-3 — начислены взносы в ФФОМС.
На дату уплаты взносов в фонды организация делает записи:
Дебет 69-2 Кредит 51 — перечислены взносы в ПФР;
Дебет 69-3 Кредит 51 — перечислены взносы в ФФОМС.
По окончании арендных отношений арендованное основное средство необходимо списать с забалансового учета. На дату возврата актива арендодателю компания делает запись:
Кредит 001 — списано с забалансового учета основное средство.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Главная » Предпринимателю » Правила аренды помещения

Правила аренды помещения

Немногие предприниматели и организации могут похвастаться тем, что имеют в собственности помещение, здание, сооружение и т.д. Большинству все- таки приходится пользоваться «чужой» недвижимостью. А ведь офис имеет большое значение для осуществления предпринимательской деятельности, и любой «переезд» требует регистрации в официальных органах. О том, как при аренде коммерческой недвижимости защитить свои права и избежать разных неожиданностей в дальнейшем, читайте в статье правила аренды помещения.

Итак, согласно ГК РФ предметом аренды коммерческой недвижимости может быть любой объект недвижимости, который служит для получения прибыли – это торговые помещения, офисы, развлекательные комплексы, склады и многое другое. Таким образом, если Вы хотите арендовать помещение под магазин, офис или склад, Вам необходимо будет заключить договор коммерческой аренды, который имеет некоторые отличия от любого другого договора аренды. Теперь обо всем по — порядку.

В первую очередь Вам необходимо будет проверить документы:

Во-первых, удостовериться в том, что арендодатель является собственником данной недвижимости. Для этого потребуйте у арендодателя документы (подлинники), подтверждающие право распоряжения этим имуществом.

Отказ от предоставления таких документов может означать, что на эту недвижимость наложен арест или она находится под залогом, и у этого лица нет никаких прав на то, чтобы распоряжаться ею.

Во-вторых, проверить полномочия лица на заключение сделки. Необходимо удостовериться, что лицо, представляющее арендодателя (генеральный директор, коммерческий директор, председатель совета директоров, президент, председатель правления) имеет право подписывать договор. Для этого Вам нужно будет попросить выписку из устава, в котором должны быть отражены их полномочия при заключении договора аренды, или доверенность.

Если же документы сомнений не вызывают, можно переходить к заключению договора.

Составление договора аренды

В договоре необходимо наиболее точно указать объект недвижимости: его полный адрес, этаж, общую площадь, а также его регистрационные данные, прописанные в свидетельстве о праве собственности. Также целесообразно будет попросить предоставить БТИ и экспликацию (планировку) на офисное помещение, т.к. если эти данные не соответствуют реальности, Вас могут обязать заплатить штраф в случае проверки.

Договор аренды коммерческой недвижимости заключается только в письменной форме. В каких бы отношениях Вы не состояли с арендодателем (собственником недвижимости), если Вы заключите устное соглашение о передаче права пользования помещением, такой договор будет недействительным.

Помимо этого, если Вы заключаете договор аренды на срок более 1 года, это потребует от Вас его государственной регистрации, только после которой договор будет считаться заключенным. Регистрации подлежат и все дополнительные соглашения к договору.

Если в договоре не указан срок, на который Вы арендуете помещение, это будет воспринято как заключение договора на неопределенный срок. Также договор будет считаться заключенным на неопределенный срок и в том случае, когда срок аренды, указанный в договоре, истек, но стороны не заявляют о намерении прекратить его действие. При этом условия, на которых будет продлен договор, будут теми же, что и при заключении первоначального договора.

Однако если при истечении срока договора Вы заключаете с арендодателем новое соглашение, то условия прежнего договора перестают быть для вас обязательными. Это значит, что как арендатор (Вы), так и арендодатель можете предусмотреть новые условия пользования помещением. Но здесь важно помнить о том, что, если Вы не принимаете новые условия, поставленные арендодателем, Вы теряете преимущественное право на заключение договора.

Обязательным условием заключения договора аренды коммерческой недвижимости является размер арендной платы. Если в договоре отсутствует условие о таком размере, то договор считается незаключенным. При этом расчет с арендодателем Вы можете осуществлять как с помощью денег, так и с помощью другого имущества. Также допускается производить расчет в виде продукции и доходов от использования арендованного имущества или в виде каких-либо услуг самого арендатора. Размер арендной платы может изменяться в сроки, установленные в договоре, но не чаще одного раза в год.

Важным пунктом любого договора аренды является условие о распределении расходов на содержание арендованного имущества. По общему правилу арендатор оплачивает расходы на текущий ремонт и содержание арендованного здания. Сюда входят коммунальные платежи, расходы на уборку и вывоз мусора, обеспечение помещений обязательной пожарной и охранной сигнализацией, расходы на телекоммуникации и т.д. Арендодатель осуществляет лишь капитальный ремонт. Бывают ситуации, когда сложно определить к какому «виду» ремонта относятся те или иные работы, и кто их должен оплачивать. Поэтому рекомендуем Вам как можно подробнее указывать в договоре кто и какие расходы должен оплачивать.

Теперь, когда все «бумажные» формальности Вы учли, можно «принимать» само помещение, так как именно с этого дня и начинает «работать» договор, а у Вас и арендодателя появляются права и обязанности.

Передача помещения арендатору

Передача здания или сооружения арендодателем и принятие его арендатором осуществляются по передаточному акту, который они подписывают.

Прежде чем подписать такой акт, проверьте фактическое состояние помещения: от наличия дверных ручек до исправности сантехники. Не поленитесь описать в акте каждый недостаток помещения. Это не только сбережет ваши средства, но и поможет в дальнейшем избежать разногласий с арендодателем.

Порядок проверки документов при аренде квартиры

Если Вы обнаружили такие недостатки, Вы имеете право:

— потребовать безвозмездно устранить недостатки, соразмерно уменьшить арендную плату, возместить расходы на устранение недостатков;

— непосредственно удержать сумму понесенных Вами расходов на устранение данных недостатков из арендной платы, предварительно уведомив об этом арендодателя;

— потребовать досрочного расторжения договора.

Также акт приема — передачи помещения будет играть важную роль при «возврате» помещения, так как в нем будет зафиксировано состояние помещения, в котором оно получено. Если будут зафиксированы «негативные» изменения, Вы должны будете исправить их или оплатить ремонт. В случае «позитивных» изменений (так называемые, «неотделимые улучшения») право на возмещение их стоимости возникает у Вас.

Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать недвижимое имущество в субаренду, однако срок договора субаренды не может превышать времени действия договора аренды.

В силу того, что аренда является определенным ограничением прав собственника, изменение собственника имущества само по себе не влечет изменение или расторжение договора аренды, за исключением указания наименования арендодателя и его реквизитов.

Расторжение договора аренды

Расторжение договора аренды возможно по соглашению сторон или по решению суда. В первом случае такое расторжение требует государственной регистрации, если сам договор заключен на срок более 1 года.

Помимо оснований, которые указаны в законе, Вы можете предусмотреть и иные обстоятельства, влекущие расторжение договора.

В случае возникновения таких обязательств, арендодатель может потребовать от Вас их устранения, о чем обязан будет предупредить Вас в письменной форме. Если же Вы не устраните нарушения договора в разумный срок и откажетесь изменить или расторгнуть договор, у арендодателя возникает право обратиться в суд для расторжения договора.

Если договор аренды был заключен на неопределенный срок, то для прекращения его действия необходимо направить уведомление другой стороне, но не позднее, чем за три месяца до предполагаемой даты прекращения аренды (если иной срок не установлен законом или договором). Вы также можете предусмотреть в договоре иной срок, который может быть как больше, так и меньше трех месяцев.

Возврат арендованного имущества производится на основании акта о приеме — передаче помещения. За каждый день просрочки возврата имущества, Вы будете должны заплатить арендную плату.

Многие арендодатели включают в договор аренды дополнительные условия, которые не предусмотрены законом, возлагая на себя контролирующие функции. Суды рассматривают такие условия как установление препятствий в использовании арендованного помещения. Поэтому Ваша внимательность, бдительность и знание своих прав помогут Вам избежать многих негативных последствий и не попасться на удочку недобросовестных арендодателей.

Назад | | Вверх


Первоначальное и неизменное требование для того, чтобы сдать квартиру в аренду – необходимоcть заключить договор. Составление такого соглашения обеспечит спокойствие обеим сторонам. Давайте же детально рассмотрим, какие документы нужны для аренды квартиры и последующего заключения договоренности.

Какие документы требовать для аренды жилья

Какие документы нужно проверять при аренде квартиры?

— Свидетельство, подтверждающее личность арендодателя, а также его паспорт

— Документы, удостоверяющие право на жилплощадь. Прежде всего, к ним относят договор купли-продажи, по-иному именуемый как контракт отделения недвижимого имущества с пользой в сторону владельца квартиры

— Оригинал акта-передачи недвижимого имущества, который свидетельствует о произведенной государственной регистрации

— Чеки, которые подтверждают оплату и отсутствие долгов за коммунальные услуги и ЖКХ

— Наличие соглашения в письменной форме или личное присутствие всех зарегистрированных членов семьи в съемной квартире

Если арендодатель по каким-либо причинам не может присутствовать при составлении и подписании договора, уполномоченный от него представитель обязан вам показать доверенность с указанием о передаче полномочий. Главным элементом в этой доверенности является прямое указание, что данный человек может подписать соглашение, с последующим взиманием арендной платы и прочим.

Если владелец жилплощади, не достиг 18 лет, то доверенное лицо должно представить документы об опекунстве из органов попечительства. Такую документацию можно получить в местном самоуправлении.

Какие документы нужно смотреть при аренде квартиры?

С документацией от квартиросъемщика немного легче. Арендатор обязан предъявить документы для подтверждения личности, то есть паспорт и все копии паспортов личностей, которые намерены временно проживать на данной жилплощади.

Особенности при подписании договора

Согласно требованиям законодательства для сдачи жилья в аренду другим физическим лицам необходимо оформить договор найма. Единственное исключение, если хозяин квартиры – юридическое лицо, то составляется договор аренды. К тому же, жилплощадь может использоваться юридическим лицом как съемное помещение для граждан.

При оформлении договора найма необходимо быть внимательным, позаботиться о всех нюансах сделки и учесть следующие критерии:

— список лиц, которые планируют снимать квартиру

— согласие на периодический контроль жилья

— описание имущества, которое находится в жилом помещении

— после нанесения убытков порядок его возмещения

— ситуации, после которых прекратит действовать договор

— сроки и варианты оплаты

— указание реквизитов собственника жилья и квартиросъемщика

— период, на который оформляется соглашение

Законодательство установило, что максимальный срок для заключения договора — 5 лет. Если заключается договор об аренде или найме жилья более, чем на 1 год, то данное соглашение можно зарегистрировать в государственных органах.

Готовы к сотрудничеству?
Не откладывайте, переходите в раздел sdam-dom.ru/stat-kvartiru/

admin