Банковский аудит

Содержание

Юридическая компания "Центральный округ" предлагает полное юридическое сопровождение бизнеса, в том числе: регистрацию, ликвидацию и банкротство предприятия, взыскание долгов, налоговые споры. Абонентское обслуживание значительно сокращает издержки на юридические услуги для бизнеса.
Подробнее на сайте:https://centraldep.ru/

Понятие «аудит» довольно старое. Еще в средние века в Европе поняли, что если не вести строгий контроль финансов и деятельности на любом производстве, то дело может стать убыточным. Но контролировать себя очень сложно. Поэтому контроль должен осуществляться извне, независимым ревизором. В ХІХ веке с бурным ростом промышленности и усложнением налоговой системы и законодательства, начал развиваться и аудит.

Аудит — это проверка состояния предприятия или фирмы, которая проводится независимыми ревизорами. Существуют несколько видов аудита, основные из которых: промышленный и финансовый.

При промышленном аудите проверяется система производства, состояние оборудования, основных средств, система контроля, разрешительная документация, а также как происходит формирование цен, выбор поставщиков и некоторые другие моменты.

Финансовый аудит – это проверка финансовой деятельности и бухгалтерских отчетов компании за определенный период. Финансовый аудит проводится, чаще всего, по инициативе собственника предприятия или компании, чтобы раскрыть для руководства текущее состояние финансов и, если будут выявлены недостатки и нарушения в бухгалтерском учете и отчетности, принять необходимые меры по их устранению. Хотя финансовый аудит может происходить и по инициативе инвесторов, которые всегда желают знать, эффективно ли работают их средства (анализ финансового состояния).

Финансовый аудит становится необходимым в следующих случаях:

  • есть желание перестраховаться и уменьшить судебные риски;
  • необходимо подготовится к проверке налоговой или других инспекций;
  • грядет перестройка или реструктуризация компании;
  • планируется приобретение работающего бизнеса;
  • перед выводом компании на новые рынки, освоением новых направлений деятельности.

Процедуры финансового аудита включают в себя процесс создания выборки и получение аудиторских доказательств — информации, которую использует аудитор при формировании своего мнения о достоверности отчетности. Получение аудиторских доказательств делается с помощью инспектирования, прослеживания, пролистывания бухгалтерских документов, записей, поиска информации у осведомленных лиц, проверки арифметических расчетов, различных видов анализа. Аудитор сразу формирует свои рабочие документы, которые ему помогают на протяжении всей проверки.

Как финансовый аудит влияет на эффективность компании и в чем суть процедуры

На заключительном этапе проводится оформление аудиторского заключения и отчета аудитора по результатам аудита.

Результаты финансового аудита

В результате финансового аудита независимыми специалистами руководству будет предоставлен полный отчет о текущей финансовой ситуации в компании, о найденных недочетах в бухгалтерском учете, а также даны советы по быстрому и законному устранению найденных недочетов или нарушений.

Аудиторские выводы могут повлиять на рентабельность и доходы производства, на уменьшение штрафов в результате налоговых проверок. Поэтому услуги аудитора просто необходимы для развития любой компании.

Обязательный финансовый аудит

В России принят закон «Об аудиторской деятельности». В соответствии с ним обязательный финансовый аудит нужен для ряда компаний:

  • кредитных и страховых компаний;
  • открытых акционерных обществ;
  • компаний, выручка которых за год превышает 50 млн. рублей.

Однако стоит помнить, что аудиторские услуги не избавляют от проверок отчетности и документации, которые проводят время от времени пенсионный фонд или налоговая инспекция. Они только помогают избежать штрафов во время таких проверок.

Руководство компании может заключить одновременно два договора на оказание аудиторских услуг. Перекрестная проверка обычно ведется по разным направлениям, чтобы исключить одинаковые результаты. Этот метод намного эффективнее с точки зрения полноты и целостности проверки.

Что требуется финансовому аудитору

Работа аудитора требует от специалиста отличных знаний основ бухгалтерского учета и законодательства, быть всегда в курсе всех новостей в учете и отчетности. Аудиторы должны иметь опыт работы бухгалтера, экономиста, ревизора или аудитора, а также проходить ежегодно обучение на курсах повышения квалификации.

Почему необходим финансовый аудит

В современных условиях довольно сложного бухгалтерского учета и постоянно меняющегося законодательства не стоит бояться аудиторов, а нужно обязательно пользоваться услугами аудиторских компаний и тем самым улучшать свою рентабельность, уменьшать риски штрафов.

Эффективная экономическая деятельность возможна на основе анализа работы компании. После профессионально проведённой аудиторской проверки выявляются резервы, благодаря которым предприятие может рассчитывать на дополнительную прибыль.

Зачем заказывать аудит

Независимая оценка эффективности коммерческой деятельности предприятия создаёт дополнительные возможности совершенствования существующей системы управления.
Оценивается расходование материально-технических ресурсов, экспертная оценка также может касаться финансовой дисциплины или правильности уплаты налогов.
После заключения договора с аудиторской компанией выясняются интересующие руководство предприятия вопросы. Для этого собирается необходимая информация, используются современные методы аудита. В результате предприятие получает практическую пользу в виде использования выявленных резервов. Определяются перспективы дальнейшего развития компании.
Задача аудиторов может заключаться также в консультировании должностных лиц различных подразделений фирмы. Например, выносится вердикт о финансово-экономическом состоянии предприятия, после чего руководителю подразделения разъясняется, как исправить допущенные ошибки. При необходимости предоставляется информация о нововведениях в законодательстве.
После исправления недочётов не начисляются штрафные санкции в ходе проверок бухгалтерской документации контролирующими органами. Ликвидация слабых мест способствует улучшению конкурентоспособности компании. Совершенствуется имидж предприятия.
С помощью независимой экспертизы деятельности компании приводится в соответствие с законодательством ведение документации. В зависимости от потребностей предприятия производится аудит финансовой отчетности, изучаются другие аспекты работы фирмы.

Эффективная проверка – существенная помощь компании

В условиях жёсткой конкуренции невозможно получать прибыль без четкого функционирования всех участков. Заключая договор на предоставление услуг, владелец компании определяет, какая информация является важной для успешного развития фирмы. Большое значение имеют такие аспекты функционирования предприятия, как:
— ведение бухгалтерского учета;
— полнота отражения в отчётности финансовой деятельности;
— соответствие хозяйственных операций законодательству.
В аудиторском заключении подробно описывается состояние дел на интересующих компанию направлениях. Специалисты разрабатывают предложения по совершенствованию хозяйственной деятельности фирмы. В ходе экспертизы выявляются нарушения. При этом указываются способы их устранения, чтобы избежать возможных штрафных санкций.
Содержащиеся в заключении выводы являются официальной точкой зрения профессиональных аудиторов. В частности, в документе могут быть предложения относительно оптимизации налогов. Не исключаются рекомендации о взаимоотношениях с банками, таможней, различными государственными органами. Содержание документа зависит от целей проверки предприятия.

Подвергаются анализу договоры на поставку сырья. Поднимают документацию, касающуюся материалов и товаров. Аудит материально-производственных запасов также предполагает
просматривание инвентаризационных описей. В обязательном порядке аудиторам предоставляются акты инвентаризации. Обеспечивается доступ к бухгалтерским регистрам учета.
В аудиторском заключении указываются виды нарушений, будь то отсутствие договоров или соответствующих документов по инвентаризации. Определяется наличие фиктивных расходов. Возможно завышение объема закупок материально-производственных запасов. Руководители компании контролируют ликвидацию этих и других нарушений, не допуская в дальнейшем подобных просчётов.

Польза от аудиторской проверки

В условиях развитого рынка преуспевание компании возможно лишь в случае отсутствия серьёзных ошибок в работе сотрудников предприятия. Поэтому актуально проведение проверок, с помощью которых прослеживается состояние системы документооборота. Выявляются злоупотребления со стороны работников на всех участках фирмы.
Менеджеры современного уровня считают выгодными затраты на проведение аудита по многим причинам, в частности, появляется возможность навести порядок в бухгалтерии на основе требований современного законодательства. Сегодняшнее налоговое право представляет собой непростую систему правил. Кроме того, важно оперативно принимать меры в связи с постоянно вносимыми нововведениями. Постоянный контроль деятельности бухгалтерии снижает налоговые риски.
Специалист высокого уровня способствует осваиванию рынков и увеличению прибыли. Не менее актуально заключение договора с аудиторской компанией в случае убыточности предприятия, когда следует оперативно, с большой точностью выявить причины данного явления.
Заказчик четко ставит задачу перед исполнителем. Работы ведутся в соответствии с перечнем услуг. По результатам аудиторского заключения руководитель предприятия принимает решение о необходимости конкретных действий. Как правило, после принятых мер налоговые органы не налагают штрафы при проведении плановых проверок. Поэтому компаниям удаётся избежать значительных финансовых потерь.

Аудит основных средств

Прибыльность компании напрямую зависит от рациональности использования основных средств. Заказывают услуги специалистов также с целью принятия решений о перспективности перепродажи зданий, сооружений, оборудования и т.д. В условиях жёсткой конкуренции компании стремятся к получению экономических выгод на всех участках, поэтому делаются выводы о целесообразности содержания тех или иных объектов.
Принятие правильных управленческих решений возможно при условии объективности существующей информации, поэтому существует необходимость в проверке документации. Владельцы предприятий также заинтересованы в предотвращении штрафных санкций. Для того чтобы убедиться в законности производимых операций, аудиторы проверяют бухгалтерскую отчетность. Кроме того, важно проконтролировать наличие соответствующих объектов. Анализу подвергается:
— правильность зачисления активов в перечень основных средства;
— достоверность оценки объектов;
— учет операций по поступлению основных средств.
Нуждаются в проверке расчеты амортизационных отчислений. Специалист делает выводы относительно достоверности информации оборудования.

Аудит основных средств производится в соответствии со специальной методикой. В частности, анализируется оправданность затрат. Изучаются обстоятельства консервации производственных мощностей. Руководитель компании получает полную картину расходов на содержание имущества, не сомневается в первоначальной стоимости основных средств. В аудиторском заключении содержится немало другой полезной информации.
 
Для решения определённых задач компаний проводится внутренний аудит. Независимые эксперты изучают состояние дел на предприятии, чтобы его владельцы могли принять адекватное решение относительно стратегии развития производства, реализации продукции, повышения прибыльности и т.д.

Заказываем аудит

Без постоянного контроля над деятельностью различных участков предприятия невозможно занять на рынке лидирующие позиции. Прибыльность компании повышается благодаря слаженной работе всех подразделений на основе использования современных методов экономического развития. Аудитор определяет слабые места и даёт рекомендации о ликвидации недостатков.
Цель внутреннего аудита — не только оценка эффективности деятельности предприятия. Одна из возможных задач – консультирование сотрудников компании относительно использования современных методов хозяйствования. В результате улучшаются показатели работы фирмы, в частности, повышается качество выпускаемой продукции. Выявляются резервы производства, ведь даже при длительной работе на рынке сотрудники предприятия не всегда видят перспективные направления развития фирмы.

Назад

Похожие главы из других работ:

Аудит учета продажи готовой продукции в Ижевском филиале ООО "Птицефабрика "Вараксино" Завьяловского района Удмуртской Республики

1.1 Сущность, виды, формы и цели аудита

Одним из значимых, перспективных и эффективных видов экономического контроля финансово хозяйственной деятельности организаций в условиях рынка является независимый контроль — аудит. История аудита берет начало еще с древних времен, например…

Аудит формирования финансового результата и распределение прибыли

1. Цели, задачи и содержание банковского аудита

Аудит формирования финансового результата и распределение прибыли

1.2 Определение, структура и цели банковского аудита

Согласно Федеральному закону "Об аудиторской деятельности" №307-ФЗ от 30.12.2008, аудит кредитных учреждений, наряду со страховыми организациями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг и др….

Банковский аудит

2. Методы и приемы банковского аудита

После того как аудитор определил объем работы он приступает к выбору метода или приема проверки. Выбор метода проверки определяется репутацией банка и возможным аудиторским удовлетворением (то есть уверенностью в качестве проверки)…

Банковский аудит

3. Правовые основы банковского аудита

Российский аудит находится в стадии становления. Многочисленные проблемы существуют во всех сферах аудиторской деятельности. Это касается государственного регулирования аудита, его стандартизации…

Бухгалтерский учёт вкладов в рублях и иностранной валюте

1.3 Виды договоров банковского вклада

Выделение различных видов договоров банковского вклада можно осуществлять по нескольким основаниям. При этом количество видов договоров банковского вклада будет прямо пропорционально количеству оснований, по которому производится деление…

Организация бухгалтерского и налогового учета вкладов в рублях и иностранной валюте ОАО Московского акционерного коммерческого банка "Возрождение"

1.3 Виды договоров банковского вклада

Выделение различных видов договоров банковского вклада можно осуществлять по нескольким основаниям. При этом количество видов договоров банковского вклада будет прямо пропорционально количеству оснований, по которому производится деление…

Отличие внешнего аудита от внутреннего контроля

1.1 Сущность и виды аудита

Аудиторская деятельность — предпринимательская деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих услуг.

Финансовый аудит

Финансовый аудит представляет собой аудит финансовой отчетности, который проводится либо по инициативе собственника, либо в рамках ежегодной проверки организаций. Финансовый аудит проверкой соответствия финансовой отчетности установленным критериям и общепринятым правилам бухгалтерского учета.

Финансовый аудит необходим при подготовке к налоговой проверке, при перестройке компании или при покупке действующего бизнеса и выводе компании на новый рынок.

Цели финансового аудита

  • Выявление изменений показателей финансового состояния;
  • Определение факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия;
  • Оценка количественных и качественных изменений;
  • Определение тенденций изменения финансового состояния.

Финансовый аудит позволяет получать информацию о доходности компании, определять наиболее интересные с точки зрения инвестиций направления, а также оценить реальную эффективность каждого направления в отдельности.

Финансовый аудит

Финансовый аудит служит для выявления и устранения текущих ошибок и нарушений, а также для определения неблагоприятных тенденций.

Помимо прочего, финансовый аудит служит отличным средством контроля и управления, позволяющим принимать взвешенные управленческие решения.

Финансовый аудит может быть инициирован руководством или собственником организации и направлен на изучение эффективности работы предприятия. В этом случае речь идет об аудите финансового состояния, при котором методами экономического анализа проводится аудит финансовой отчетности.

Проведение аудита финансовой отчетности является одним из элементов общей системы контроля, осуществляемого акционерами за деятельностью исполнительного руководства компании. Результаты аудита финансовой отчетности публикуются и рассылаются собственниками широкому кругу пользователей — владельцам акций, кредиторам, органам государственного регулирования.

В ходе проверки осуществляются:

  • Соответствие принятых организацией форм бухгалтерской отчетности характеру и условиям деятельности этой организации.
  • Последовательность применения форм бухгалтерской отчетности
  • Полнота бухгалтерской отчетности (включаются показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных структурных подразделений организаций)
  • Применение нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету.
  • Существенность информации, раскрываемой в бухгалтерской отчетности.
  • В случае обнаружении недостатков наши специалисты дадут рекомендации по их устранению.

Результатом проведения финансового аудита является подробное аудиторское заключение, в котором представлены выводы, сделанные аудиторами в процессе финансового аудита:

  • результаты исследования финансово-экономической деятельности предприятия,
  • перечень возможных недостатков в области управления финансово-экономической деятельностью,
  • расчет внутренней стоимости предприятия – при условии перспективы переговоров о купле-продаже бизнеса или привлечении инвесторов и кредиторов,
  • определение ключевых финансовых показателей, а также важнейших методик анализа и финансового менеджмента, необходимых для качественного управления конкретным предприятием,
  • диагностика процедур и технологии управленческого учета и бюджетирования с целью выявления и устранения возможных недостатков учета и планирования, неточности данных, задержек в формировании отчетов, правильности финансовой модели бизнеса,
  • исследование возможных путей радикального улучшения существующей финансовой ситуации,
  • исследование готовности предприятия к инвестиционным и инновационным проектам.

Результатом проведения финансового аудита является подробное аудиторское заключение. В нем представлены все выводы, сделанные аудиторами в процессе исследования финансового состояния предприятия.

  • результаты исследования финансово-экономической деятельности предприятия,
  • перечень возможных недостатков в области управления финансово-экономической деятельностью,
  • расчет внутренней стоимости предприятия – при условии перспективы переговоров о купле-продаже бизнеса или привлечении инвесторов и кредиторов,
  • определение ключевых финансовых показателей, а также важнейших методик анализа и финансового менеджмента, необходимых для качественного управления конкретным предприятием,
  • диагностика процедур и технологии управленческого учета и бюджетирования с целью выявления и устранения возможных недостатков учета и планирования, неточности данных, задержек в формировании отчетов, правильности финансовой модели бизнеса,
  • исследование возможных путей радикального улучшения существующей финансовой ситуации,
  • исследование готовности предприятия к инвестиционным и инновационным проектам.

Ответ

Мнение консультантов.

Обязанность аудита либо проводимой аудиторской организацией проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности возникнет у Банка в отношении отчетности за первое полугодие 2018 года.

Обоснование мнения консультантов.

Общие требования к составлению, представлению и публикации консолидированной финансовой отчетности юридическими лицами установлены Законом № 208-ФЗ.

Под консолидированной финансовой отчетностью согласно пункту 2 статьи 1 Закона № 208-ФЗ понимается систематизированная информация, отражающая финансовое положение, финансовые результаты деятельности и изменения финансового положения организации, которая вместе с другими организациями и (или) иностранными организациями в соответствии с МСФО определяется как группа.

Независимый финансовый контроль (аудит)

К числу организаций, на которые распространяется действие Закона № 208-ФЗ, указанных в пункте 1 статьи 2 Закона № 208-ФЗ, относятся кредитные организации.

Закон № 208-ФЗ применяется также при составлении, представлении и раскрытии финансовой отчетности организациями, которые не создают группу, указанную в пункте 2 статьи 1 Закона № 208-ФЗ. В наименовании такой финансовой отчетности слово «консолидированная» не используется. Об этом сказано в пункте 5 статьи 2 Закона № 208-ФЗ.

Согласно изменениям, внесенным Законом № 262-ФЗ (статья 3), положения Закона № 208-ФЗ применяются:

— в отношении требований к представлению и раскрытию промежуточной консолидированной финансовой отчетности — к отчетности, начиная с первого отчетного периода 2017 года,

— в отношении аудита либо проводимой аудиторской организацией проверки указанной отчетности — к отчетности за первое полугодие 2018 года.

На основании пункта 1 статьи 5 Закона № 208-ФЗ обязательному аудиту подлежит годовая консолидированная финансовая отчетность.

В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Закона № 208-ФЗ консолидированная финансовая отчетность за первое полугодие отчетного года, раскрытие которой предусмотрено статьей 7 Закона № 208-ФЗ или другими федеральными законами, подлежит аудиту либо проводимой аудиторской организацией проверке, вид и порядок проведения которой устанавливаются стандартами аудиторской деятельности.

При этом, на основании пункта 3 статьи 5 Закона № 208-ФЗ аудиторское заключение о консолидированной финансовой отчетности либо иной документ, составляемый по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, представляется и раскрывается вместе с указанной консолидированной финансовой отчетностью.

Пунктом 1 статьи 7 Закона № 208-ФЗ установлена обязанность кредитных организаций по раскрытию годовой, а также промежуточной консолидированной финансовой отчетности.

Как определено пунктом 2 статьи 7 Закона № 208-ФЗ, консолидированная финансовая отчетность считается раскрытой, если она размещена в информационных системах общего пользования или опубликована в средствах массовой информации, доступных для заинтересованных в ней лиц, и (или) в отношении указанной отчетности проведены иные действия, обеспечивающие ее доступность для всех заинтересованных в ней лиц независимо от целей получения данной отчетности по процедуре, гарантирующей ее нахождение и получение.

Согласно пункту 7 статьи 7 Закона № 208-ФЗ сведения о раскрытии консолидированной финансовой отчетности с указанием состава раскрытой отчетности, способа, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, и даты ее раскрытия представляются кредитными организациями в порядке и сроки, установленные Банком России.

Порядок представления кредитными организациями финансовой отчетности в Банк России установлен Указанием № 3580-У с изменениями, внесенными Указанием № 4236-У, согласно которым наряду с годовой финансовой отчетностью и аудиторским заключением по ней кредитные организации обязаны представлять в Банк России:

— промежуточную финансовую отчетность за первое полугодие вместе с аудиторским заключением либо иным документом, составляемым по результатам проверки, проводимой аудиторской организацией;

— информацию о составе, способе, месте и дате раскрытия годовой и промежуточной финансовой отчетности.

Пунктом 2 Указания № 4236-У определено, что изменения применяются начиная с отчетности за первое полугодие 2017 года в отношении требований к представлению промежуточной финансовой отчетности и начиная с отчетности за первое полугодие 2018 годав отношении требований, предусматривающих представление аудиторского заключения либо иного документа, составляемого по результатам проверки промежуточной финансовой отчетности.

В случае проведения аудита либо проверки аудиторской организацией промежуточной финансовой отчетности за первое полугодие 2017 года указанная отчетность представляется вместе с аудиторским заключением либо иным документом, составляемым по результатам проверки, проводимой аудиторской организацией.

Таким образом, обязанность аудита либо проводимой аудиторской организацией проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности возникнет у Банка в отношении отчетности за первое полугодие 2018 года.

Документы и литература.

1.Закон № 208-ФЗ– Федеральный закон Российской Федерации от 27.07.2010г.

№ 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности»;

2.Закон № 262-ФЗ – Федеральныйзакон Российской Федерации от 03.07.2016г. № 262-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О консолидированной финансовой отчетности» и статью 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»;

3.Указание № 3580-У – Указание Банка России от 02.03.2015г. № 3580-У «О представлении кредитными организациями финансовой отчетности»;

4.Указание № 4236-У – Указание Банка России от 19.12.2016г. № 4236-У «О внесении изменений в пункты 1 и 2 Указания Банка России от 02.03.2015г. № 3580-У «О представлении кредитными организациями финансовой отчетности».

Назад в раздел

admin